Авто в лизинг для ип на усн





Лизинг автомобиля при усн доходы минус расходы


Major Лизинг известна как одна из самых авторитетных компаний, которые предлагают лизинг автомобилей для физических лиц.

Обращаем внимание клиентов ООО «Финпрофит», что начиная с 1 апреля года, организациям и ИП, сдающим чужое имущество в аренду, будет запрещено использовать упрощенную систему налогообложения.
Запрет касается компаний и ИП, которые предлагают в пользование, лизинг, аренду капитальные строения (здания, сооружения), их части, машино-места, если они не находятся у них на праве собственности (общей собственности), хозяйственного ведения, оперативного управления.

В связи с изложенным, налогового (и экономического) смысла приобретения автомобиля через лизинг компанией, применяющей УСН, нет.

Для унитарных предприятий, имущество которых принадлежит юридическим лицам, такой же запрет вступит в силу с 01.07. года. Так же этот запрет будет распространяться на коммерческие организации, 25% акций которых принадлежат одной или несколько коммерческим и (или) некоммерческим организациям.

Лизинг при УСН, с базой для налогообложения - доходы, учитываются без особых затруднений. У лизингополучателя доходы обычно не образуются

В МНС Республики Беларусь так же отметили, что с 1 января было запрещено использовать УСН микрофинансовым организациям.
Увеличены также пределы валовой выручки для применения УСН: с уплатой НДС с Br 12 млрд. до Br 13.7 млрд. без уплаты НДС – с Br 8.2 млрд. до Br 9.4 млрд.

Наша организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Приобретаем в лизинг легковой автомобиль. Балансодержатель – мы. Какие надо делать проводки, и как и когда списывать лизинговые платежи в расходы?


Таким образом, при одинаковых процентах по кредитному договору и договору лизинга компании, применяющей УСН, лизинг обойдется дороже кредита на сумму НДС.

Упрощенная система налогообложения (УСН). Как образить в бухгалтерском учете покупку автотранспортного средства по договору лизинга?


Автомобили с пробегом. Авторизация. Лизинг для ИП. Для компаний на упрощенной системе налогообложения.

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов , арендует легковой автомобиль.


Лизинг автомобилей. Цена: 1 000 000 руб. Предлагаем специальную программу лизинга автотранспорта для предприятий малого и среднего бизнеса.

Мы находимся на УСН дох-расх. Подскажите взяли автомобили в лизинг, стоят на нашем балансе, ввели в эксплуатацию


Лизинг автомобилей для малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей. Лизинг для организаций УСН.

В том числе если вы хотите оформить автомобиль в лизинг – купить его по лизинговому договору у компании с УСН.


Как учитывается стоимость переданного в лизинг автомобиля в целях исчисления единого налога по УСН? (Консультация эксперта, 2006).

Хотим купить легковой автомобиль по договору лизинга. Тоже УСН, оборудование в лизинг берем уже второй раз. причет налоговая проверяла, претензий нет.


на балансе лизингодателя, транспортный налог в случае регистрации автомобиля в ГИБДД на лизинговую Балансодержатель и налог на имущество при лизинге на УСН.

Учет платежей по лизингу при УСН доходы минус расходы

Особенности договора лизинга

Лизинг — это передача в длительное пользование имущества, относящегося к амортизируемым основным средствам (ОС). Договор лизинга может завершаться либо выкупом предмета лизинга, либо его возвратом. Собственником предмета лизинга на всем протяжении действия договора всегда остается фирма-лизингодатель. Однако при этом лизинговое имущество может учитываться как на балансе передающей стороны, так и на балансе получающей. Этот момент обязательно оговаривается в договоре.

Общая сумма лизинговых платежей складывается из расходов фирмы-лизингодателя на покупку и передачу в лизинг предмета договора и стоимости услуг. В сумме платежей может выделяться величина выкупной стоимости имущества, по которой по завершении договора оно передается получателю в собственность.

Учет у лизингодателя с УСН доходы минус расходы

Фирма-лизингодатель, работающая с УСН доходы минус расходы , поступающие от получателя имущества лизинговые платежи учитывает в доходах (от реализации или внереализационных) на дату поступления средств (ст. 346.15 и ст. 346.17 НК РФ). При этом в доходах нужно учитывать и авансовые платежи (письмо Минфина РФ от 25.08. № 03-11-06/2/42282).

Особенности учета доходов и расходов при УСН могут приводить к образованию убытков по договору лизинга как в первый, так и в последний год действия договора. Наличие убытков не избавляет упрощенца от обязанности уплатить минимальный упрощенный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Если предмет лизинга учитывается на балансе фирмы-лизингодателя, то к расходам он может отнести стоимость приобретенного для передачи в лизинг имущества по правилам списания расходов на приобретение ОС (подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Эта ситуация может быть спорной для случая завершения договора выкупом предмета лизинга, который с позиции налоговой инспекции должен рассматриваться как товар. А расходы по продаже товара учитываются в момент его реализации (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Кроме того, фирме, работающей на упрощенке и решившей заняться предоставлением имущества в лизинг, необходимо помнить о том, что возможность применения ей УСН ограничивается не только величиной дохода (п. 2 ст. 346.12 НК РФ), но и суммой остаточной стоимости ее ОС (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Если предмет лизинга учитывается на балансе фирмы-лизингополучателя, то у организации, передающей имущество в лизинг, нет оснований видеть в нём основное средство, чтобы учесть расходы по списанию его стоимости (п. 4 ст. 346.16 НК РФ). В этой ситуации расходы на покупку предмета лизинга фирмой-лизингодателем могут быть учтены полностью только по завершении договора лизинга в одном из следующих случаев:

  • при продаже по выкупной стоимости, предусмотренной договором лизинга;
  • при продаже возвращенного по окончании договора лизинга имущества другому контрагенту;
  • при дальнейшем использовании возвращенного по окончании договора лизинга имущества в качестве собственного ОС.

Если предмет лизинга продан до истечения сроков, предусмотренных последним абзацем подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, то может возникнуть необходимость пересчета расходов на приобретение ОС в соответствии с правилами гл. 25 НК РФ.

Всё вышеизложенное свидетельствует о том, что быть лизингодателем на УСН довольно невыгодно.

Учет у лизингополучателя с УСН доходы минус расходы

Вне зависимости от того, кто является балансодержателем предмета лизинга, фирма-лизингополучатель, работающая с УСН доходы минус расходы , вправе учесть лизинговый платеж в расходах на дату его оплаты (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом платежи в счет выкупной стоимости, если она указана отдельно в договоре, являются авансовыми и в расходы не попадают до перехода права собственности на предмет лизинга. Также авансами считаются лизинговые платежи, оплаченные досрочно.

Если предмет лизинга будет учитываться на балансе фирмы-лизингополучателя, то его стоимость повлияет на общую стоимость ОС, имеющихся в распоряжении организации. А это может повлечь за собой невозможность применения УСН (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Стоимость имущества, полученного по завершении договора лизинга, равная выкупной стоимости, списывается на расходы в соответствии с правилами подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ (как для ОС) или подп. 5 п. 1 ст. 346.16 (как для малоценного имущества).

Отсутствие указания выкупной стоимости в договоре лизинга может привести к спору с налоговой инспекцией, которая в этом случае может счесть всю сумму лизинговых платежей по договору расходами на приобретение ОС.

При дальнейшей продаже ОС, полученного по завершении договора лизинга, у фирмы-лизингополучателя, как и у фирмы-лизингодателя, может возникнуть ситуация, требующая пересчета расходов на приобретение ОС в соответствии с правилами гл. 25 НК РФ (последний абзац подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). При этом доход от продажи будет учтен в обычном для плательщиков УСН порядке на дату поступления денег (ст. 346.15 и ст. 346.17 НК РФ).

Таким образом, получение имущества в лизинг для фирмы, работающей с УСН доходы минус расходы , является вполне приемлемым вариантом. Следует обращать особое внимание на такие моменты:

  • предельную величину остаточной стоимости ОС, имеющихся в распоряжении фирмы для случая учета предмета лизинга на балансе фирмы-лизингополучателя;
  • предпочтительность выделения выкупной стоимости в договоре;
  • возможность возникновения проблем с пересчетом расходов при дальнейшей продаже имущества, полученного по завершении договора лизинга.

Главная / Лизинг для ИП / Для компаний на упрощенной системе налогообложения

Для ИП на упрощенной системе налогообложения

Выгоды лизинга для предприятий и индивидуальных предпринимателей при упрощенной системе налогообложения

Автомобиль на заемные средства — это реально, даже если речь идет о компаниях или индивидуальных предпринимателях, находящихся на упрощенной системе налогообложения. Все просто. Небольшой комплект документов, доступный первый платеж, всего пять дней ожидания — и вы уезжаете из автосалона на новой машине.

Почувствуйте свою выгоду!

Предпринимателям, использующим систему доходы минус расходы , отнесение на расходы полной стоимости лизинговых платежей (пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) позволяет снизить налог в большей степени, чем при приобретении основных средств в кредит, так как отнесение процентов по кредитам и займам на расходы нормируется.
Приобретая автомобиль в лизинг, вы не будете вынуждены копить или изымать средства из оборота действующего бизнеса. Вы не привлекаете заемный капитал, и в балансе организации поддерживается оптимальное соотношение собственных и заемных средств. Тем самым сохраняется возможность для получения кредита в банке. Вы обходитесь без крупных единовременных затрат и уже после внесения первого платежа имеете возможность извлекать прибыль, используя новую машину.

Почувствуйте доступность!

Именно лизинг делает приобретение автомобиля простым и доступным, поскольку при финансовой аренде предмет лизинга остается в собственности лизинговой компании и является основным обеспечением по лизинговому договору. При лизинге требования к заемщику более гибкие и лояльные по сравнению с банковским кредитом.
Заключая договор лизинга, вы имеете возможность выбрать удобный график погашения задолженности — размер ежемесячного взноса, сумму выкупного платежа, срок финансирования. Устанавливайте свои правила!

Вам не придется собирать большое количество бумаг и искать армию поручителей.
Для заключения договора с компанией CARCADE Лизинг вам будут нужны следующие документы (нотариальное заверение не требуется!):

  • копии учредительных документов, заверенные печатью и подписью руководителя;
  • копия зарегистрированной бухгалтерской отчетности за последний год и за последний отчетный период;
  • копия документов, подтверждающих полномочия лица, которое подписывает договор лизинга.

Действуйте эффективно, используйте все преимущества финансовой аренды.
Автолизинг — ваша доступная выгода!

Copyright 2006- CARCADE Лизинг. Все права защищены.

Обращаем ваше внимание на то, что данный сайт носит исключительно информационный характер и не является публичной офертой, определяемой положениями Статьи 437 Гражданского кодекса Российской Федерации. Для получения подробной информации об условиях лизинговых сделок, пожалуйста, обращайтесь в представительства CARCADE Лизинг. При использовании материалов сайта ссылка на www.carcade.com обязательна.

Вы покидаете сайт Carcade.com.
Компания CARCADE Лизинг не несет ответственность
за содержание и действительность сайтов,
размещенных за пределами этого домена.

Какой вопрос вы хотели бы обсудить с консультантом CARCADE?

Заказ бесплатного звонка

Отправьте заявку на приобретение этого автомобиля в лизинг

Заполните форму и финансовые консультанты CARCADE свяжутся с вами в самое короткое время и ответят на все вопросы

Специалисты CARCADE могут проконсультировать вас с 9:00 до 18:00

Заказ бесплатного звонка

Отправьте заявку на приобретение этого автомобиля в лизинг

Вы можете заполнить форму Заказа звонка и финансовые консультанты CARCADE свяжутся с вами в самое короткое время и ответят на все вопросы

Специалисты CARCADE могут проконсультировать вас с 9:00 до 18:00 по московскому времени

Источники: http://visitlakeland.ru/lizing_avtomobilya_usn.html, http://nalog-nalog.ru/usn/dohody_minus_rashody_usn/uchet_platezhej_po_lizingu_pri_usn_dohody_minus_rashody/, http://www.carcade.com/fe-leasing/simple/usn.php








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением