Базовая доходность по енвд





Базовая доходность

При расчете стоимости патента и ЕНВД базовая доходность является главным показателем, влияющим на размер налога. Можно сказать, что это условный уровень дохода на единицу физического показателя, который предприниматель или фирма могут получить от какой-либо деятельности при определенных условиях. Как определить базовую доходность на «вмененке» и при патентной системе - об этом пойдет речь в нашей статье.

Базовая доходность в ЕНВД

Показатель базовой доходности считается условным, потому что реальный размер дохода ИП или предприятия на «вмененке» в расчет налога не берется. При расчете «вмененной» налоговой базы базовый доход корректируется на специальные коэффициенты и умножается на сумму физических показателей за каждый месяц отчетного квартала.

Значения базовой доходности ЕНВД и физических показателей по каждому виду деятельности установлены Налоговым кодексом в статье 346.29. Коэффициентов, корректирующих базовую доходность два:

К1 – дефлятор. равный в году 1,798

К2, который устанавливают региональные власти в интервале от 0,005 до 1.

Физические показатели различны для каждого вида предпринимательской деятельности - это численность сотрудников, площадь помещения, число посадочных мест, количество автомобилей, количество переданных в аренду участков земли и т.п.

Так, для бытовых услуг физическим показателем является число работников, включая ИП, а базовая доходность определена в размере 7500 рублей в месяц на каждого сотрудника. Для пассажирских автоперевозок физпоказатель – число посадочных мест, а базовая доходность равна 1500 рублей в месяц на каждое из них и т.п.

Базовая доходность при патентной системе налогообложения

При расчете стоимости патента тоже применяется понятие базовой доходности. Также как и на ЕНВД, стоимость патента не зависит от фактического дохода предпринимателя, и в некоторых случаях для расчета могут применяться физпоказатели – количество транспортных средств, численность работников, торговые площади в квадратных метрах и т.п.

Базовая доходность при патенте – предполагаемая годовая выручка, которую ИП может получить по определенному виду патентной деятельности (ст. 346.48 НК РФ). Размер этой выручки устанавливается законами субъектов РФ на каждый год, и не может превышать 1 000 000 рублей, а в году эта сумма с учетом коэффициента-дефлятора составляет 1 329 000 рублей.

Базовая доходность может быть увеличена региональными властями:

  • по автотранспортным услугам, в том числе техобслуживанию – в 3 раза,
  • если патент применяется в городах-миллионниках – в 5 раз,
  • по услугам общепита, торговле в розницу и при сдаче в аренду недвижимости – в 10 раз.

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года, а если срок патента менее года, то его стоимость рассчитывается пропорционально. Ставка при патентной системе – 6%.

Как рассчитать базовую доходность

Как мы уже сказали выше, базовая доходность – это величина, значения которой устанавливаются органами власти, и рассчитать ее самостоятельно нельзя.Но, правильно определив действующий размер базовой доходности, можно рассчитать сумму «вмененного» налога или стоимость патента.

Расчет ЕНВД

«Вмененный» налог рассчитывается по следующей формуле:

ЕНВД = БД * К1 * К2 * (ФП1+ФП2+ФП3) * 15%, где

БД – базовая доходность,

К1 – коэффициент-дефлятор (1,798),

К2 – коэффициент, установленный в регионе (от 0,005 до 1),

ФП – физический показатель за каждый месяц квартала

15% - ставка налога, установленная ст. 346.31 НК РФ, но в регионах она может быть ниже.

ООО «Альянс» работает на ЕНВД, оказывая бытовые услуги. Количество сотрудников в июле – 5 человек, в августе – 4 человека, в сентябре – 5 человек. К1 = 1,798; К2 = 1. Ставка налога 15%.

Налог за 3 квартал будет рассчитан следующим образом:

Согласно п. 3 ст. 346.29 базовая доходность для оказания бытовых услуг составляет 7 500 рублей в месяц, физическим показателем является количество сотрудников.

ЕНВД = 7 500 руб.* 1,798 * 1 *(5 чел.+4 чел.+5 чел.) * 15% = 28 319 руб. – сумма налога за 3 квартал.

Расчет стоимости патента

Выяснить действующие значения базовой доходности при патентной системе налогообложения можно из региональных нормативных актов, либо обратившись в территориальный налоговый орган. Нужно учесть, что согласно пп.3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ местные органы власти могут устанавливать размер дохода также и в зависимости от физических показателей – численности персонала, количества автотранспорта, числа посадочных мест и грузоподъемности, размера торговых площадей и др.

Пример расчета патента

ИП Иванов работает в Москве, оказывая услуги грузоперевозок на автомобиле грузоподъемностью 3,5 тонны. Налоговая ставка 6%. Рассчитаем стоимость патента на 6 месяцев.

Закон г. Москвы от 31.10. № 53 устанавливает для грузоперевозок на автомобилях грузоподъемностью до 3,5 тонн размер потенциального дохода в году 600 000 рублей в год. Стоимость патента на полгода составит:

600 000 руб. * 6% / 12 мес. * 6 мес. = 18 000 руб.

Таким образом, базовая доходность – главный показатель как для расчета «вмененного» налога, так и для стоимости патента. Чем установленная доходность выше, тем выше сумма налога, а реальный доход при ЕНВД и патенте не имеет значения.

Мы выяснили, за какой период определяется базовая доходность: при ЕНВД базовый доход берется в расчете на месяц, при патентной системе – на год.

Если для ЕНВД значения базовой доходности прописаны в Налоговом кодексе и регионы изменять их не вправе, то для патента эти значения определяются именно региональным законодательством, но в пределах установленного максимума.

Базовая доходность

Особенностью патентной системы налогообложения является то, что применяется она на основании специального документа – патента, который выдается для определенной деятельности. Стоимость патента рассчитывается исходя из базовой доходности этого вида деятельности.

Что такое базовая доходность

Определение, что такое «базовая доходность», НК РФ в главе, посвященной патенту, не содержит. В отличие от ЕНВД, где этот термин является одним из основных понятий и прямо установлен ст.346.27 НК РФ – это условный показатель дохода в расчете на месяц для каждого физического показателя. Но так как оба эти специальных налоговых режима не зависят от фактической прибыли, а зависят только от фиксированного показателя, то понятие базовая доходность можно определить как размер возможного дохода.

Одним из отличий этих систем является то, что патент могут применять только ИП, в то время как ЕНВД действует и для ИП, и для организаций.

Для патентной системы налогообложения определяется потенциально возможный доход, который и есть, по сути, базовая доходность. При этом НК РФ не определяет размер этой доходности, только указывая, что устанавливается субъектами. Поэтому для определения базовой доходности при патентной системе налогообложения в году необходимо обратиться к законодательству субъекта, где будете получать патент.

Необходимо отметить, что патент можно получить на любой период – от 1 месяца до года, и это особенно удобно для предпринимателей, у которых сезонный вид деятельности. Но вне зависимости от того, на какой срок будет выдан патент, выяснить, за какой период определяется базовая доходность, не сложно – субъект определяет эти данные на календарный год, а если не изменит, то действуют и в следующем календарном году (ст.346.48 НК РФ). Данные в разных субъектах могут значительно отличаться, так как, хотя и установлен максимальный размер базовой доходности – 1 миллион рублей, но ежегодно это значение корректируется, и кроме того, субъекты могут устанавливать повышенные значения для отдельных видов деятельности, территории и в других случаях, определённых законодательством (ст.346.43 НК РФ).

Что касается ЕНВД, то базовая доходность определена законодательством в п.3 ст.346.29 НК РФ. Устанавливается базовая доходность по каждому виду деятельности из расчета на физический показатель, единый для всей страны. Для ЕНВД базовая доходность в году не изменилась.

Но, несмотря на то, что данные базовой доходности известны и практически не меняются, для ЕНВД это лишь один из показателей, входящих в формулу расчета налога. Помимо этого показателя необходимо учитывать количество физических показателей и корректирующие коэффициенты К1 и К2. И особенное внимание надо обратить на К2, который устанавливают местные власти и величина которого может колебаться от 1 до 0,005. Поэтому, даже зная базовую доходность ЕНВД, невозможно рассчитать налог.

Как определить налог к уплате

Для расчета налога при патентной системе необходимо:

  • узнать размер базовой доходности в том регионе, где планируется деятельность;
  • разделить на 12;
  • умножить на тот период, на который ИП планирует получить патент.

Поэтому для ИП не должно возникать проблем в вопросе, как рассчитать базовую доходность для патента. Налоговая ставка единая – 6%, но в некоторых субъектах могут быть установлены «налоговые каникулы» в отношении отдельных видов деятельности (ст.346.50 НК РФ) – это необходимо проверять.

Что касается ЕНВД, то для этой системы налогообложения налог к уплате определяется по формуле, где умножаются следующие показатели:

  • базовая доходность (п.3 ст.346.29 НК РФ);
  • ежемесячно определяемые физические показатели;
  • коэффициент-дефлятор К1, в году составляет 1,798;
  • корректирующий коэффициент К2;
  • ставка налога, которая составляет от 7,5% до 15%.

Налоговая декларация подается ежеквартально, с указанием расчёта за каждый месяц, и в ст.346.27 НК РФ указано, за какой период определяется базовая доходность ЕНВД – за каждый месяц квартала.

При этом рассчитанный ежеквартально налог по системе ЕНВД можно уменьшить на страховые взносы, а налог по патентной системе рассчитывается сразу и корректировке не подлежит.

Сколько процентов составляет ЕНВД

  • ЕНВД в году для ИП

  • Коэффициент-дефлятор для ЕНВД на год

  • Вмененка или упрощенка: в чем разница и что выгоднее?

  • Что выгоднее #8212; патент или ЕНВД?

  • ЕНВД в розничной торговле

    Базовая доходность налога ЕНВД

    Базовая доходность для ЕНВД

    Расчет налога ЕНВД производится по формуле. Одной из составляющих которой является базовая доходность.

    Понятие базовой доходности ЕНВД

    Для снижения налоговой нагрузки на малый бизнес в Российском налоговом законодательстве предусмотрен добровольный единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

    Его размер сегодня определяет базовая доходность ЕНВД – условная месячная доходность с одной единицы физического показателя.

    Для каждого вида предпринимательской деятельности величина базовой доходности своя.

    Отличаться у разных видов деятельности будет и физический показатель.

    Физический показатель для базовой доходности может быть численно равен количеству работников, площади помещения в «квадратах», числу посадочных мест.

    Величины базовой доходности ЕНВД

    В настоящий момент налоговым кодексом приняты следующие величины базовой доходности (БД) и физического показателя (ФП):

    Базовая доходность ЕНВД услуги

    1. В секторе оказания ветеринарных и бытовых услуг базовая величина равна 7500 рублей на каждого сотрудника, включая индивидуального предпринимателя. Физический показатель будет равен количеству сотрудников

    2. В области ремонта, ТО и мойки автотранспорта размер базовой величины будет составлять 12 000 рублей, на каждого сотрудника. Физический показатель, как и в случае с бытовыми и ветеринарными услугами, будет равен суммарной численности работников, включая индивидуального предпринимателя;

    3. В сфере предоставления арендных мест для стоянки базовая доходность в 50 рублей за 1 кв. метр. Физическим показателем нужно считать основную площадь парковочной зоны (в квадратных метрах);

    4. В секторе грузоперевозок базовая величина равна 6 000 рублей на одно транспортное средство. Физическим показателем будет суммарное количество всех единиц автотранспорта, непосредственно участвующих в перевозке грузов;

    5. Пассажироперевозки обладают базовой доходностью в 1 500 рублей, соотнесенной к одному посадочному месту. Физическим показателем можно считать суммарное количество паспортных посадочных мест всех задействованных автомобилей;

    Базовая доходность ЕНВД розничная торговля

    6. В стационарной розничной торговле с торговыми залами (магазины, бутики, павильоны) базовая доходность принимается в размере 1 800 рублей на 1 кв. метр площади. Физическим показателем является площадь торгового зала;

    7. В стационарной розничной торговле без торговых залов (киоск, ларек), а также в нестационарных торговых точках базовая доходность равна 9 000 рублей на одно торговое место, если его площадь не превышает 5 кв. метров. Физическим показателем будет целое значение количества торговых мест;

    8. В стационарной розничной торговле без торговых залов (киоск, ларек), а также в нестационарных торговых точках базовая доходность равна 1 800 рублей на 1 кв.метр, если площадь торгового места превышает 5 кв. метров. Физическим показателем будет площадь торгового места;

    9. При торговле через розничные автоматы базовая доходность принимается равной 4 500 рублей на один автомат. Физическим показателем можно считать число таких торговых автоматов;

    10. Развозная и разносная торговля (доставка товаров на дом, в офис) характеризуется размером базовой доходности в 4 500 рублей на одного работника. Физическим показателем будет число сотрудников, включая индивидуального предпринимателя;

    Базовая доходность ЕНВД общепит

    11. В сфере услуг общепита с собственным залом базовая доходность будет равна 1 000 рублей на 1 кв.метр. Физическим показателем будет площадь зала обслуживания;

    12. Услуги общепита без собственного зала обслуживания посетителей характеризуются базовой доходностью 4 500 рублей на одного сотрудника. Физическим показателем является число сотрудников, включая индивидуального предпринимателя;

    Базовая доходность ЕНВД реклама

    13. Наружная реклама с автоматической сменой изображений имеет базовую доходность 4 000 рублей на 1 кв. метр информационного поля экрана. Физическим показателем будет площадь экрана;

    14. Наружная реклама на электронном табло имеет базовую доходность 5 000 рублей на 1 кв. метр информационного поля экрана. Физическим показателем также будет площадь экрана;

    15. Иная наружная реклама с использованием рекламных конструкций характеризуется базовой доходностью в 3 000 рублей на 1 кв. метр информационного поля экрана. Физическим показателем будет также площадь экрана;

    16. При рекламе на транспорте базовая доходность принимается в размере 10 000 рублей на одно транспортное средство. Физическим показателем будет количество транспортных средств с рекламой;

    Базовая доходность ЕНВД аренда

    17. Сдача жилья для временного проживания и размещения имеет базовую доходность в 1 000 рублей, соотнесенную к 1 кв. метру площади. Физическим показателем будет общая площадь помещения;

    18. При сдаче в аренду объектов стационарной торговой сети и общепита площадью до 5 кв.м. размер базовой доходности будет 6 000 рублей на одно торговое место. Физическим показателем считает количество таких мест, подлежащих сдаче во временное владение;

    19. Сдача в аренду объектов стационарной торговой сети и общепита площадью свыше 5 кв.м. характеризуется базовой доходностью в 1200 рублей на 1 кв. метр такой площади. Физическим показателем станет общая площадь переданного торгового места;

    20. При сдаче в аренду земельных участков с целью размещения на них объектов стационарной и (или) нестационарной торговой сети площадью до 10 кв.м. размер базовой доходности будет 10 000 рублей на один участок. Физическим показателем стоит считать количество переданных во временное пользование участков;

    21. Сдача в аренду земельных участков с целью размещения на них объектов стационарной и (или) нестационарной торговой сети площадью свыше 10 кв.м. характеризуется базовой доходностью в 1 000 рублей на 1 кв.м. площади земельного участка. Физическим показателем станет общая площадь передаваемого земельного участка.

    На этом все! Успехов!

    Не работает ссылка на комплект для новичка!

    XMAS XMAS заём? Мы предлагаем все виды кредитов на новый год / окончание займа, личного кредита, Недвижимость, Бизнес-план, Ремонт, инфраструктурная, Гостиница, Инвестиционный кредит ETC по низкой процентной ставке 2% .want поблагодарить г-Лейк-Кук, за предоставленную мне кредит. Я видел хорошие доказательства его в Интернете. Я взял кредит у компании и менее чем за 24 часа я получил кредит. Если вам нужна срочная кредит, подать заявление на получение кредита быстрой электронной почты - lakecook07@gmail.com

    HEAD=pobj XMAS XMAS заём?

    в инете ткуда же еще.

    Источники: http://spmag.ru/articles/bazovaya-dohodnost, http://okbuh.ru/envd/bazovaja-dohodnost, http://biz911.ru/bazovaya-dohodnost-envd/








    Комментариев пока нет!

    Поделитесь своим мнением