Бухгалтерская отчетность енвд ип





Отчетность ИП на ЕНВД

Какую отчетность и в какие контролирующие органы сдают ИП на ЕНВД? Как часто необходимо отчитываться индивидуальным предпринимателям на спецрежиме? Мы постарались ответить на эти и другие вопросы.

Что сдаем в ФНС

Сдача отчетности в ФНС для ИП на ЕНВД — это в первую очередь сдача самой декларации по ЕНВД. Также в ФНС предприниматели сдают годовую отчетность по НДФЛ. А вот бухгалтерскую отчетность они не сдают.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД

Налоговая отчетность ИП на ЕНВД сдается ежеквартально — не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 346.32 НК РФ ):

Если указанные сроки приходятся на выходной или праздничный день, то последним днем сдачи отчетности считается следующий за ним ближайший рабочий день.

Как сдать декларацию по ЕНВД

ИП на ЕНВД могут сдать налоговую отчетность следующими способами:

  • лично или через представителя в бумажном виде;
  • по почте заказным письмом с описью вложения;
  • через интернет (с помощью специального тарифа «Малый бизнес » от Контур.Экстерна для организаций на спецрежимах).

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Какая еще отчетность сдается?

ИП с сотрудниками сдают в ИФНС форму 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Отчеты в ПФР и ФСС сдают все ИП на ЕНВД, кроме тех, которые работают без сотрудников. Так, согласно Приказу ФСС РФ от 26.02. № 59. в ФСС ИП на ЕНВД сдают форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (4-ФСС ). Расчет сдается на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В электронном виде форму 4-ФСС можно сдать не позднее 25 -го числа месяца, следующего за отчетным.

В ПФР предприниматели отчитываются по форме РСВ-1 (Постановление Правления ПФ РФ от 16.01. № 2п ). С года в форме указываются данные в целом по организации и данные индивидуального учета по каждому сотруднику. На бумаге расчет нужно представить не позднее 15 -го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. В электронном виде нужно отчитаться не позднее 20 -го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

ИП с сотрудниками отчитываются в ПФР ежемесячно по форме СЗВ-М .

Если предприниматель занимается несколькими видами деятельности и некоторые из них не подпадают под ЕНВД, то ИП необходимо сдавать отчетность сразу по двум режимам налогообложения и вести раздельный учет для правильной уплаты налогов.

Какую бухгалтерскую отчетность должны предоставлять индивидуальные предприниматели?

Бухгалтерская отчетность ИП на ОСНО

При регистрации ИП по умолчанию у предпринимателя действует общая система налогообложение (далее ОСНО). Однако следует сразу отметить, что очень мало предпринимателей остаются на ОСНО. Во многом это связано с расхожим мнением, о том, что отчетность на ОСНО намного сложнее и больше по объему чем, например, на «упрощенке». Далее рассмотрим, так ли это на самом деле.

Первое, что нужно знать — это то, что существует прямая зависимость между количеством отчетов и наличием сотрудников у предпринимателя.

Если ИП работает сам, не привлекая наемных работников, то он обязан сдавать следующие четыре отчета:

  • Отчет о ССЧ (среднесписочная численность) за прошлый год. Сдается до 20 января.
  • Декларация по НДС. Предоставляется каждый квартал.
  • Декларация по НДФЛ (Форма 3 НДФЛ). Предоставляется до 30 апреля.
  • Декларация 4 НДФЛ (о предполагаемом доходе). Сдается в течение одного месяца, с того момента как ИП начал свою работу. Также если прибыль выросла более чем на 50%.

Если у ИП есть сотрудники, то сдаются следующие отчеты:

  • Отчет о ССЧ (среднесписочная численность) за прошлый год. Сдается до 20 января.
  • Декларация по НДС. Сдается каждый квартал.
  • Декларация по НДФЛ (Форма 3 НДФЛ для ИП). Сдается до 30 апреля.
  • Декларация 4 НДФЛ (о предполагаемом доходе). Сдается в течении одного месяца, с того момента как ИП начал свою работу. Также если прибыль выросла более чем на 50%.
  • Декларация по доходам сотрудников (форма 2-НДФЛ).

Исходя из вышеизложенного, чаще всего предприниматель на ОСНО сдает декларацию по НДС (раз в квартал). Большая же часть остальных отчетов, сдается только один раз в календарный год.

Бухгалтерская отчетность ИП на УСН

Большинство индивидуальных предпринимателей выбирают упрощенную систему, в качестве системы налогообложения. И это совершенно понятно. Ведь УСН предполагает сдачу одной декларации в год. Срок подачи отчетности при УСН (форма КНД 115 утверждена ФНС России приказом от 04.07. № ММВ-7-3/352@) до 30 апреля.

Хотя данный отчет и сдается только раз в год, подготовка к его составлению должна быть очень тщательной. Именно с целью правильного учета всех поступивших и потраченных средств, законодательство обязует каждого предпринимателя вести книгу учета доходов и расходов. Эта книга позволяет правильно произвести расчет налоговой базы для того чтобы в последствии правильно исчислить налог.

Однако важно помнить, что если предприниматель привлекает к работе сотрудников, то никто не освобождает его от представления на каждого из работников декларации по форме 2НДФЛ.

Бухгалтерская отчетность ИП на ЕНВД

С недавнего времени в применении этого налогового режима произошли серьезные изменения. В первую очередь следует отметить то, что ЕНВД перестал быть обязательным. Теперь предприниматели вправе перейти, например, на «упрощенку». Конечно, законодательство не запрещает оставаться на ЕНВД, в том случае если все условии для его применения соблюдены.

Как и в случае с УСН, предприниматель на ЕНВД заполняет только одну декларацию, но происходит это каждый квартал. Налоговая декларация (ее форма КНД 115 утверждена ФНС приказом от 04.07. № ММВ-7-3/353@) сдается до 20 числа, в месяце, который следует за периодом отчета.

Отчетность ЕНВД довольно простая. Чтобы рассчитать сумму налога, предпринимателю необходимо знать коэффициенты, которые устанавливает законодательство. Единожды рассчитав налог, можно просто копировать декларации. Естественно если условия работы остаются неизменными (режим работы, размер помещения и т.д.), а также, если в законодательстве не произошло важных изменений.

Также заметим, ЕНВД облагается не вся деятельность, которую ведет предприниматель, а только некоторые ее виды. Следовательно, очень часто предпринимателю приходится совмещать отчетность по ЕНВД с отчётами других применяемых систем.

Бухгалтерская отчетность ИП на патенте

Начиная с года, патентная система налогообложения стала самостоятельной налоговой системой. Использование патентной системы налогообложения — это прерогатива только индивидуальных предпринимателей. Никто больше не может ее использовать. Нормативным документом по данной системе является от 25.06. N 94-ФЗ, а также НК РФ гл. 26.5.

Патент, заменяет собой обязанность уплаты некоторых налогов. Если же помимо патентной деятельности, предприниматель занимается той, которая не подпадает под данную систему, то возникает необходимость подготовки отчетности и по другой выбранной системе.

Отчетность ИП на патенте крайне проста. И заключается в ведении предпринимателем книги учета доходов и расходов. По каждому из патентов эта книга ведется отдельно!

Нулевая бухгалтерская отчетность ИП

В процессе своей деятельности у каждого предпринимателя может произойти приостановка. Причин много, это и «экономический климат» в стране и разнообразные личные причины. Но в любом случае в это время предприниматель не получает доход. Отсутствие же дохода, никогда не освобождает ИП от обязанности представлять отчетность. Такая отчетность носит название «нулевая».

В законодательстве такое понятие как «нулевая отчетность» отсутствует. Однако никто не запрещает предпринимателю представлять сведения о том, что его деятельность не осуществлялась.

Составление нулевой отчетности ничем не отличается от обычной. Единственное изменение, в том, что все строки будут содержать нулевые показатели. Сроки представления остаются такими же, как и для обычных отчетов.

Важно знать, что для ЕНВД невозможно составление нулевых отчетов. Поскольку база налога уже определена законодательством. Единственное что можно сделать, это исключить срок до двух месяцев, в которые деятельность не велась. Если срок, в который предпринимательская деятельность не велась, составляет больше двух месяцев, ИП вынужден будет перейти на упрощенную систему налогообложения.

Отчетность в ПФР для ИП

Помимо обязанности отчитываться в налоговую инспекцию о результатах своей деятельности, у предпринимателя также есть необходимость представлять отчеты в пенсионный фонд. Сразу отметим, что обязанность сдачи отчетности в ПФР существует не у всех ИП. Данная обязанность наступает только в том случае, если у предпринимателя есть сотрудники. Т.е. ИП приобретает статус страхователя.

Форма РСВ-1 (утвержденная правлением ПФ РФ постановлением от 16.01. N 2п) подается за каждый квартал до 15 числа второго месяца, который следует за периодом отчетности.

В заключение хотелось бы предостеречь предпринимателей. Желание уклониться от сдачи бухгалтерской отчетности ИП обязательно повлечет за собой наложение штрафов. Также не следует «тянуть до последнего» и представлять отчеты в последний разрешенный день.

Вебинар — отчетность ип в

Отчетность ИП на ЕНВД в году

С 1 января года индивидуальные предприниматели, находящиеся на едином налоге на вмененный доход, имеют возможность сменить данный режим на другой, так как он перестал быть обязательным. При этом законодательство не запрещает продолжать использовать его и далее, если предприниматель подпадает под критерии для его применения. Окончательно отменить этот режим планируют с 2018 года.

Какая предусмотрена отчетность

Несмотря на то, что единый налог на вмененный доход носит добровольный характер, обязанность по представлению отчетности по нему сохранилась у всех предпринимателей, использующих данную систему. Отчетность ИП на ЕНВД включает в себя представление ежеквартальной декларации.

Отметим тот нюанс, что единым налогом может облагаться не вся деятельность предпринимателя, а только ее отдельные виды, поэтому на практике нередко происходит совмещение необходимости представления данной декларации с формами отчетов по другим режимам налогообложения. Если же вся деятельность соответствует критериям применения единого налога, и ИП перешел на его уплату, то сдается только декларация по ЕНВД.

Когда и как сдавать

Сроки сдачи отчетности по данному специальному режиму четко определены законодательством. Оплатить ЕНДВ необходимо до 25 числа, а сдать декларацию #8211; до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

При этом сдача декларации по ЕНВД подразумевает подсчет налогооблагаемой базы на основе базовых показателей доходности и ряда физических показателей. Кроме того, на предпринимателе лежит обязанность по учету физических показателей бизнеса. На данный момент определенной формы для их учета не существует, поэтому они могут вестись в произвольной форме.

Отметим, что нулевая отчетность по ЕНВД невозможна в силу специфики данного налога.

Единый налог для ИП в году

Единый налог для ИП в году, как и ранее, не требует от предпринимателя расчета налоговой базы на основе полученного дохода, кроме того, представление декларации по не требует указания в ней размера прибыли, полученной в отчетном периоде.

Особенности отчетности

Налоговая отчетность при ЕНВД предельно проста, но в то же время требует определенных знаний нормативных документов, так как для расчета суммы платежа используются коэффициенты, регламентированные законодательством.

На практике достаточно произвести расчет налога однократно, после чего дублировать декларации, но при этом следует соблюдать два условия. Во-первых, особенности ведения бизнеса, такие, как режим работы, площадь помещения и т. д. должны оставаться неизменными. Во-вторых, нужно регулярно проверять законодательство, отслеживая изменения ставок коэффициентов и величины базовой доходности по видам деятельности. Если данные условия соблюдаются, то никаких проблем с подготовкой декларации не возникнет, а тем более не будет вопроса, какая отчетность сдается при ЕНВД.

Сдача отчетности начинающим ИП

На практике сложней всего подготовить декларацию начинающим предпринимателям. В такой ситуации лучше, чтобы первый раз отчетность по единому налогу в году подготовили специалисты. После чего предприниматель сможет самостоятельно делать эту работу по сценарию, описанному выше.

Между прочим, многие предприниматели готовят декларации заблаговременно, что позволяет заранее подготовиться к сдаче отчетности, а не дотягивать до последнего момента. Главное перед этим #8211; сверить все используемые показатели расчета с актуальными на момент подачи отчета.

Соблюдение сроков

Важно соблюдать сроки сдачи декларации по ЕНВД, за чем налоговая инспекция в последнее время следит очень пристально и при выявлении таких фактов незамедлительно направляет инкассо в кредитное учреждение, где открыт расчетный счет нарушителя. ИП, не имеющим расчетного счета, направляется акт камеральной проверки и уведомление о наложении на него штрафа. Оплата штрафа не снимает обязанности по представлению отчетности.

Бухгалтерская отчетность при ЕНВД в году

С 01.01. вступил в силу Федеральный закон от 06.12. г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», который внес изменения не только в порядок ведения бухучета, но и в порядок представления бухгалтерской отчетности. Данный закон вызвал ряд вопросов и активные обсуждения, в том числе и среди ИП на ЕНВД, которых в первую очередь интересует, обязаны ли они вести бухгалтерский учет.

Проясним немного ситуацию. Подпункт 1 п. 2 статьи 6 Федерального закона от 06.12. № 402-ФЗ допускает, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет в том случае, если, согласно налоговому законодательству, они ведут учет своих объектов налогообложения в порядке, который установлен НК (налоговым кодексом) РФ.

Прямо о том, что ИП на ЕНВД обязаны вести учет, в главе 26.3 НК не утверждается, но п. 6 статьи 346.26 гласит, что если налогоплательщик осуществляет несколько видов деятельности, которые облагаются единым налогом, он должен вести учет показателей, которые необходимы для его исчисления, отдельно для каждого вида деятельности.

Другими словами, все индивидуальные предприниматели, которые находятся на ЕНВД, должны вести учет показателей, которые нужны для исчисления налога.

В вышеуказанных целях ИП на едином налоге нужно вести учет физических показателей, а также учитывать их изменения на протяжении всего налогового периода. Такой налоговый учет показателей будет для индивидуальных предпринимателей, которые являются плательщиками ЕНВД, заменой бухгалтерскому учету.

Сдача отчетности

Таким образом, сдача ИП на ЕНВД декларации в и следующих годах не представляет особой сложности для тех предпринимателей, которые регулярно производят выплату данного налога, не меняют виды деятельности. специфику ведения бизнеса, а также тщательно ведут всю необходимую документацию. Именно простота расчета, а также отсутствие необходимости показывать свои доходы делает единый налог привлекательным для значительного числа предпринимателей.

Налог ЕНВД для ИП в году: Видео

Источники: http://www.kontur-extern.ru/info/otchetnost-ip-na-envd, http://ipshnik.com/vedenie-ip/otchetnost-ip/kakuyu-buhgalterskuyu-otchetnost-dolzhnyi-predostavlyat-individualnyie-predprinimateli.html, http://ipinform.ru/otchetnost-i-uchet/otchtetnost-ip/otchetnost-ip-na-envd-v--godu.html








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением