Бухгалтерские проводки по ндс





315 счет у вас появится только тогда, когда вы не сможете зарегистрировать
выписанную налоговую накладную из-за того, что у вас не хватает лимита регистрации,
истекают 15 дней, которые предназначены для регистрации Н/Н и вот тогда вам
придется пополнить ваш спец счет, которые открыт в Казначействе для вашей фирмы,
(пополнять надо на сумму НДС) как только вы перечислите туда деньги, у вас сразу возникнет проводка Дт 315 Кт 311.

И будут ваши денежки там долго отдыхать, и с 315 счетом вы пока работать вообще не будете.
Никакие остатки на 01.07. вы туда не заносите.
Когда сдадите декларацию по НДС, и вдруг у вас появляется сумма к уплате у бюджет,
платеж вы делаете не с 311 (обычного счета), а с 315 (спецсчета) и вот тогда у вас появляется
проводка Дт 64 Кт 315.

315 счет никак не связан с лимитом регистрации, это совершенно разные вещи.
Лимит может быть отрицательным, тогда вы сможете зарегистрировать Н/Н,
а деньги на 315 счете точно не могут быть отрицательными, это уже получится что-то типа
дырки в кармане.

Лимит регистрации вы онлайн можете запросить, сформировав запрос в медке, или в другой
программе, в которой вы работаете.

1С Предприятие 8.2 (8.2.13.219) УПП для Украины , редакция 1.3

ruthenus

Просмотр профиля

Найти сообщения пользователя

И еще вопрос уже конкретно по счету 315:

При его открытии в 1С 8.2 Бухгалтерия я назначаю следующие параметры:
Код счета 315
Вид - активный
Подчинен счету - 31

А вот дальше:
Учет по счету - налоговой учет не надо ставить?
- в видах субконто ничего не надо добавлять

Нонна

Просмотр профиля

Найти сообщения пользователя

Просто скопируйте 311 счет со всеми настройками.
Счет активный, подчинен 31 счету.
Субконто:
1. Банковские счета. галочка в поле суммовой
2. Статьи движения денежных средств (только обороты и суммовой)
Единственно измениться название счета, он будет уже
называться не текущие счета в национальной валюте,
а Специальные счета в национальной валюте.

1С Предприятие 8.2 (8.2.13.219) УПП для Украины , редакция 1.3

logist

Просмотр профиля

Найти сообщения пользователя

Странно, что для бухгалтерии не вышло обновление с этим счетом. В УТП его добавили в последнем обновлении.

Разыскивается программист 1С 8 в Харькове. Знание упр.форм обязательно, приветствуется мобильное приложение. Начинающих (до 25 лет) тоже рассматриваем :)
Будет тестовое задание, и собеседование в офисе. Работа в офисе (р-н Руднева-Восстания-Конный), возможен гибкий график. Звонить по телефонам, или мне в личку резюме и контакты.
p.s. на самом деле я не чебурашка и без топора ;)
Весь комплекс услуг по 1С 8.х. От консультаций до внедрения. ИТС. 1С-Звіт. Написание конфигураций под требование заказчика, доработка типовых решений. Переход с 7.7 на 8.х.
Продажа Битрикс24. Программирование в Bitrix Framework.

Звоните +380 (44) 2227507, (57) 7547700, (98) 5147778, (50) 7147778, (93) 2147778 (1С-Франчайзи)

Нонна

Просмотр профиля

Найти сообщения пользователя

Да, еще забыла добавить, что если вам не хватит денег на 315 счете для уплаты
налога бюджет, вам придется еще раз пополнить спец счет с текущего, так как
налог платится только со спецсчета (НЕ с текущего#33;#33;)

1С Предприятие 8.2 (8.2.13.219) УПП для Украины , редакция 1.3

Цитата(Нонна #064; 27.07.15, 17#58;18)

315 счет у вас появится только тогда, когда вы не сможете зарегистрировать
выписанную налоговую накладную из-за того, что у вас не хватает лимита регистрации,
истекают 15 дней, которые предназначены для регистрации Н/Н и вот тогда вам
придется пополнить ваш спец счет, которые открыт в Казначействе для вашей фирмы,
(пополнять надо на сумму НДС) как только вы перечислите туда деньги, у вас сразу возникнет проводка Дт 315 Кт 311.

И будут ваши денежки там долго отдыхать, и с 315 счетом вы пока работать вообще не будете.
Никакие остатки на 01.07. вы туда не заносите.
Когда сдадите декларацию по НДС, и вдруг у вас появляется сумма к уплате у бюджет,
платеж вы делаете не с 311 (обычного счета), а с 315 (спецсчета) и вот тогда у вас появляется
проводка Дт 64 Кт 315.

Ну этот случай у меня и настал 01.07.15 ( у меня не хватило лимита на регистрацию). И я пополнил счет на разницу между суммой на счете и необходимой мне суммой.

Если я не вношу никакие остатки, то не получится ли так, что фактически деньги на электронном (315) счету будут для оплаты налога, а в 1С их будет не хватать (я же проплачивал на пополнение эл. счета не все сумму, которой не хватает, а за минусом остатка)?

Или я не так рассуждаю?

Цитата(logist #064; 27.07.15, 17#58;31)

Странно, что для бухгалтерии не вышло обновление с этим счетом. В УТП его добавили в последнем обновлении.


Может лучше не парить здесь людям (и себе) мозги и подождать обновления для бухгалтерии.

Цитата(ruthenus #064; 27.07.15, 17#58;43)

Ну этот случай у меня и настал 01.07.15 ( у меня не хватило лимита на регистрацию). И я пополнил счет на разницу между суммой на счете и необходимой мне суммой.

Если я не вношу никакие остатки, то не получится ли так, что фактически деньги на электронном (315) счету будут для оплаты налога, а в 1С их будет не хватать (я же проплачивал на пополнение эл. счета не все сумму, которой не хватает, а за минусом остатка)?

Или я не так рассуждаю?


Может лучше не парить здесь людям (и себе) мозги и подождать обновления для бухгалтерии.


В любом случае Нонне огромное спасибо разъяснения.

Бухгалтерские проводки по учету НДС: приобретение товаров (услуг)

Начисление НДС имеет свои особенности, которые должны быть отражены в бухгалтерском учете. Это необходимо сделать грамотно, чтобы:

  • не исказить данные финансовой отчетности;
  • правильно определить первоначальную стоимость запасов, основных средств и других активов, а значит, без ошибок рассчитать расходы, амортизацию не только в бухгалтерском, но и в налоговом учете;
  • данные на субсчетах, которые отражают суть операции в части НДС, соответствовали данным налоговой декларации по НДС (далее – декларация).

Как правильно вести бухгалтерский учет НДС, вы узнаете из этой консультации.

Как организовать ведение учета НДС

Прежде всего рекомендуем в приказе об организации бухгалтерского учета определить субсчета, предназначенные для ведения НДС. Инструкцией № 291 для этого предусмотрены три субсчета:

641 «Расчеты по налогам»;

643 «Налоговые обязательства»;

644 «Налоговый кредит».

Вместе с тем предприятие имеет право открыть свои субсчета для учета НДС (см. таблицу).

Бухгалтерские субсчета для учета НДС

Дт 641 – для отражения суммы, на которую налогоплательщик имеет право уменьшить налоговые обязательства отчетного периода, то есть суммы налогового кредита

Примечание. Сальдо по субсчету 641 на конец отчетного периода показывает состояние расчетов по НДС с бюджетом: либо обязательства к уплате (Кт 641), либо задолженность бюджета перед налогоплательщиком (Дт 641). Вместо субсчета 641, как правило, применяется субсчет третьего порядка 6411 «Расчеты по НДС».

На субсчете 643 учитываются суммы НДС при получении предприятием предоплат от покупателей (заказчиков) за товары, работы, услуги.

Также на этом субсчете ведется учет сумм НДС при превышении обычной цены продажи товаров, работ, услуг над фактической (для контролируемых операций).

По дебету этого субсчета отражается начисление сумм НДС, по кредиту – их списание

На субсчете 644 учитываются суммы налогового кредита по НДС при перечислении предоплаты за товары, работы и услуги, которые приобретены для их дальнейшего использования в налогооблагаемых операциях в рамках хозяйственной деятельности. По кредиту этого субсчета отражается начисление НДС, по дебету – их списание. Для контроля за получением налоговых накладных к субсчету 644 обычно открываются субсчета третьего порядка, в частности:

6441 «Налоговый кредит» – для учета сумм налогового кредита при наличии ГТД, налоговой накладной и других документов, преду-смотренных п. 201.11 НК;

6442 «Налоговый кредит неподтвержденный» – для учета сумм НДС по налоговым накладным, которые не получены или не зарегистрированы в Едином реестре налоговых накладных

Далее рассмотрим на примерах бухгалтерский учет НДС, руководствуясь при этом нормами Инструкции № 141.

Приобретение товаров (услуг)

Отражение НДС в бухгалтерском учете зависит от трех факторов:

  • метода начисления НДС – либо по правилу первого события, либо по кассовому методу;
  • планируемого направления использования товаров (услуг) – в налогооблагаемых операциях в рамках хозяйственной деятельности или не облагаемых НДС операциях либо в нехозяйственных целях;
  • наличия документов, подтверждающих право на налоговый кредит.

Учет НДС при приобретении товаров (работ, услуг) ведется так:

* При применении субсчетов 6411, 6441 и 6442 операция 2 будет отражаться следующим образом:

– при перечислении предоплаты: Дт 6442 – Кт 6441 – 4 000 грн.;

– при получении налоговой накладной: Дт 6411 – Кт 6442 – 4 000 грн.

Далее при оприходовании товара операция 4 будет выглядеть так: Дт 6441 – Кт 631 – 3 000 грн.

Кредитовое сальдо по субсчету 6441 на конец отчетного периода свидетельствует о наличии входного НДС (1 000 грн.) в составе предоплат, которые числятся на конец отчетного периода.

** Утверждена Приказом № 193.

1.2. Первое событие – приобретение товара (услуг), второе – оплата

Типовая форма № М-11

Отражен налоговый кредит по НДС

Перечислена оплата за товар

* Если налоговая накладная при оприходовании товара не получена (не зарегистрирована), то операция 2 при применении дополнительных субсчетов по учету НДС будет отражаться так: Дт 6442 – Кт 631 – 4 000 грн. а при получении налоговой накладной – Дт 6411 – Кт 6442 – 4 000 грн.

2. Предприятие применяет кассовый метод начисления НДС *

2.1. Первое событие – предоплата, второе – получение товаров (услуг)

Перечислена предоплата поставщику

Отражен налоговый кредит по НДС

Типовая форма № М-11

Закрыты расчеты по НДС

Произведен взаимозачет задолженностей счетам

2.2 Первое событие – приобретение товара (услуг), второе – оплата

Типовая форма № М-11

Отражены расчеты по налоговому кредиту

Перечислена оплата за товар

Комментарии к материалу

Оформить подписку на раздел «Коммерция»

Надежные решения по бухучету, налогам и праву

525 грн / квартал

Документ. Бухгалтерский учет НДС в новых и старых проводках

Бухгалтерский учет НДС в новых и старых проводках

Данная консультация адресована всем тем, кто для использования в своей деятельности перешел или собирается перейти на новый План счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций, утвержденный приказом Министерства финансов Украины от 30.11.99 г. N 291 (далее - приказ N 291).

Предлагается таблица основных бухгалтерских проводок по НДС по наиболее типичным видам операций, осуществляемых плательщиками налога на добавленную стоимость, составленная на основании норм Закона Украины О налоге на добавленную стоимость от 03.04.97 г. N 168/97-ВР (далее в таблице - Закон о НДС). В таблице при отражении в бухгалтерском учете после 01.01.2000 г. хозяйственных операций в соответствии с приказом N 291 счета класса 8 Расходы по элементам не применяются. Для лучшего восприятия новых бухгалтерских записей по учету НДС параллельно с ними будет приводиться старая корреспонденция счетов. Там, где это необходимо, автор сделал примечания, помещенные под таблицей.

Если говорить сегодня о бухгалтерском учете по НДС, то тем, кто уже перешел на новый План счетов, при отражении операций, связанных с НДС, уже нельзя использовать Инструкцию По бухгалтерскому учету налога на добавленную стоимость , утвержденную приказом Министерства финансов Украины от 01.07.97 г. N 141 (далее - Инструкция N 141), потому что в ней содержится несуществующая для таких предприятий корреспонденция счетов.

Таблица бухгалтерских проводок по отражению в старом и
новом бухгалтерском учете сумм налога на добавленную
стоимость при различных операциях

* Отражение возникновения права на налоговый кредит при импорте товаров (работ, услуг) возможно и другим способом. Например: Дт 68/НДС Кт 67/2 (Дт 641/НДС Кт 644). Но тогда пришлось бы делать еще одну бухгалтерскую запись: Дт 67/2 Кт 67/1 (Дт 644 Кт 643). По мнению автора, данный вопрос не принципиален. Поэтому в таблице приведен более лаконичный вариант: Дт 68/НДС Кт 67/1 (Дт 641/НДС Кт 643).

Примечания к таблице

Примечание 1. Необходимо помнить, что нулевая ставка налога на добавленную стоимость при осуществлении операций по вывозу (экспорту) товаров (работ, услуг) не применяется в случае, если такие операции освобождены от налогообложения на таможенной территории Украины согласно п.п.5.1, 5.2 Закона о НДС. Это следует из пункта 6.3 Закона о НДС. Таким образом, в данном случае при экспорте освобожденных от налогообложения товаров (работ, услуг) (как за денежные средства, так и путем бартера) налогоплательщик не имеет права на нулевой режим налогообложения, т.к. такой экспорт товаров (работ, услуг) освобождается от обложения налогом на добавленную стоимость в соответствии с п.п.5.1, 5.2 Закона о НДС.

Примечание 2. Необходимо отметить, что в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее - Декларация по НДС) в разделе I Налоговые обязательства отражается сумма импортного НДС, подлежащая уплате, только в случае оформления налогового векселя (строка 6). Если же налогоплательщик просто ввозит товары (без отсрочки уплаты импортных налоговых обязательств), то этот факт в разделе I Декларации по НДС не отражается. При этом в пункте а строки 12 раздела II Налоговый кредит Декларации по НДС импортер товаров покажет сумму налога, уплаченную таможенным органам. Получается, что при импорте товаров без оформления налогового векселя (согласно порядку заполнения Декларации по НДС) в бухгалтерском учете необходимо отразить только факт перечисления суммы налоговых обязательств:

Дт 68/НДС Кт 51 (Дт 641 Кт 311).

Однако автор считает, что в бухгалтерском учете следует отражать и возникновение налоговых обязательств при ввозе (пересылке) на таможенную территорию Украины товаров в соответствии с пп.7.3.6 Закона о НДС, в котором идет речь о дате возникновения налоговых обязательств при импортировании товаров (работ, услуг).

Примечание 3. При безвозмездном предоставлении ТОВАРОВ возникает переход права собственности, т.е. происходит продажа ТОВАРОВ. Но при этом в данном случае продавец ТОВАРОВ не получит:

- ни валовых доходов в налоговом учете согласно Закону Украины О налогообложении прибыли предприятий в редакции от 22.05.97 г. N 283/97-ВР;

- ни собственно доходов по новому бухгалтерскому учету в соответствии с П(С)БУ N 15 Доход .

Отметим: в п.5 П(С)БУ N 15 указано, что доход в понимании данного Стандарта бухгалтерского учета признается только в случае:

1) увеличения активов или

2) уменьшения обязательств, обуславливающих рост собственного капитала.

Понятно, что при безвозмездной передаче ТОВАРОВ не увеличиваются активы продавца (наоборот - они уменьшаются) и не уменьшаются обязательства (они вообще не изменяются). Именно поэтому при начислении НДС в данном случае автор не затрагивает счет 70 Доходы от реализации , а рекомендует использовать счет 949 Прочие расходы операционной деятельности .

Источники: http://pro1c.org.ua/index.php?showtopic=24300, http://uteka.ua/publication/uxgalterskie-provodki-po-uchetu-NDS-priobretenie-tovarov-uslug, http://cons.parus.ua/_d.asp?r=00H84efefec22707a2001eb02ee37b770c18e








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением