Бухгалтерский учет в интернет магазине проводки





Эквайринг для интернет-магазинов: бухгалтерский и налоговый учет

Развитие и повсеместное распространение доступа к интернету вызвало к жизни множество интернет-магазинов, которые предлагают все, что угодно покупательской душе. Но вот задача – магазин и клиент напрямую не контактируют. Как же производить оплату? И желательно с минимальными затратами на комиссии?

Большинство онлайн-продавцов делают важный шаг к сердцу клиента и внедряют эквайринг для интернет-магазинов – процесс покупки товаров онлайн с помощью пластиковых карт.

Работа с интернет-эквайрингом может вызвать сложности не только технического характера. Вопросы о том, как описать все платежи, возникают и в бухгалтерском учете.

Деньги в пути

Давайте рассмотрим пример и параллельно разберем проводки, которые делаются в бухгалтерском учете. Интернет-магазин ООО «Техника в дом» (на общей системе налогообложения) занимается продажами мелкой бытовой техники через интернет. Покупатель Хитров А.А. решил приобрести в интернет-магазине мультиварку Polaris стоимостью 5900 руб.

27 января он оформил заказ на сайте интернет-магазина и оплатил его своей пластиковой картой Visa.

Прохождение оплаты в процессинговом центре менеджер магазина видит по электронным отчетам в личном кабинете. Каждому заказу в системе присваивается свой номер. Получение денег и передача товара покупателю в нашем примере – разные по времени моменты, поэтому появляется кредиторская задолженность перед покупателем.

Дебет 57 – Кредит 62-2 – на сумму 5900 руб. – покупатель оплатил пластиковой картой мультиварку

Обязанность покупателя по оплате товара выполнена, это означает, что можно производить отпуск товара.

Деньги с пластиковой карты покупателя зачисляют на специальный счет в банке, сразу к продавцу они не попадают. Затем в установленные сроки банк-эквайер перечисляет деньги на расчетный счет интернет-магазина за вычетом своей комиссии (размер комиссии определяется договором на эквайринг интернет-магазинов ).

Поступление денег и комиссия

В нашем примере комиссия банка составляет 4%, т.е. 236 руб.

Дебет 51 – Кредит 57 – на сумму 5 664 руб. – на расчетный счет поступила отплата за мультиварку

Дебет 91-2 – Кредит 57 – на сумму 236 руб. – отражена комиссия банка

#8212; в бухгалтерском учете – прочие расходы (п.11 ПБУ 10/99)

#8212; в налоговом учете – прочие расходы, связанные с производством и реализацией (пп.25 п.1 ст.246 НК) или внереализационные расходы (пп.15 п.1 ст.265 НК).

#8212; в налоговом учете на УСН комиссию также можно признать в расходах на основании пп.9 п.1 ст.346.16 НК.

Банковские услуги по договору эквайринга не облагаются НДС.

Получается, что в нашем примере получен аванс от покупателя, а значит нужно начислить НДС с аванса:

Дебет 76АВ – Кредит 68 – на сумму 900 руб. (5900 / 118 * 18) – начислен НДС с аванса к уплате в бюджет с предоплаты.

Выручка от продаж

Если организация работает по методу начисления, то выручка признается в налоговом учете на дату перехода права собственности на товар, т.е. тогда, когда он отправляется клиенту. В бухгалтерском учете метод начисления применяется всегда.

Дебет 62-1 – Кредит 90-1 – на сумму 5 900 руб. – отражена выручка

Дебет 90-3 – Кредит 68 – на сумму 900 руб. – начислен НДС к уплате

Дебет 90-2 – Кредит 41 – на сумму 3000 руб. – списана себестоимость мультиварки

Дебет 68 – Кредит 76АВ – на сумму 900 руб. – принят к вычету НДС с предоплаты

Дебет 62-2 – Кредит 62-1 – на сумму 5 900 руб. – зачтен ранее полученный аванс от покупателя

Если доставку мультиварки производит сторонняя организация, то отражаем в затратах стоимость ее услуг:

Дебет 44 – Кредит 60 – на сумму 300 руб. – стоимость услуг сторонней организации по доставке мультиварки (если есть «входной» НДС, то он выделится отдельной проводкой Дебет 19 – Кредит 60).

Эквайринг для интернет-магазинов на УСН

Если наша организация ООО «Техника в дом» работала бы на УСН, то проводок с НДС у нас бы не было:

Дебет 57 – Кредит 62-2 – на сумму 5900 руб. – покупатель оплатил пластиковой картой мультиварку

Дебет 51 – Кредит 57 – на сумму 5 664 руб. – на расчетный счет поступила отплата за мультиварку

Дебет 91-2 – Кредит 57 – на сумму 236 руб. – отражена комиссия банка

Дебет 62-1 – Кредит 90-1 – на сумму 5 900 руб. – отражена выручка

Дебет 90-2 – Кредит 41 – на сумму 3000 руб. – списана себестоимость мультиварки

Дебет 62-2 – Кредит 62-1 – на сумму 5 900 руб. – зачтен ранее полученный аванс от покупателя

Обратите внимание: в налоговом учете на УСН применяется кассовый метод признания выручки, т.е. запись в КУДиР делается при получении денежных средств.

Если вам нужна консультация по бухгалтерскому учету и налогообложению с операциями интернет-эквайринга, пишите мне на странице Контакты. Узнайте, чем еще я могу помочь вам в вашем интернет-бизнесе, загляните на страницу Услуги.

Прочитайте и другие статьи из этой рубрики:

Современные технологии открыли массу возможностей для ведения предпринимательской деятельности, практически не выходя из дома. Одной из них является интернет-торговля, которая весьма привлекательна как для продавца, так и для покупателя. Во-первых, затраты на создание и содержание [ ]

Обычно участники совместных закупок расплачиваются с организатором в безналичном порядке, перед тем, как последний делает перевод денег поставщику. Это удобно и участнику (платеж отправляется из дома, из онлайн-банка), и организатору (который переводит поставщику оплату также [ ]

Если – счастливый обладатель успешного интернет-проекта, то вряд ли вы откажетесь от увеличения числа ваших клиентов. Один из способов, который может вам помочь – создание партнерской программы. В этом случае участники партнерской программы приводят вам [ ]

No Comments Yet

Бухгалтерский учет в интернет-магазине

В последнее время приобретает большую популярность торговля через интернет-магазины. Такой вид торговли выгоден и продавцам, и покупателям.

Продавцы существенно экономят на аренде склада и за счет этого имеют возможность предложить покупателю более низкую цену товара. Покупатель, для того, чтобы совершить покупку и получить нужный товар, может не выходить из дома и сэкономить время.

Что собой представляет интернет-магазин как вид деятельности, как вести бухгалтерскию в интернет-магазине? На что должна обращать внимание бухгалтерия интернет-магазина?

Чем интернет-магазин отличается от обычного магазина?

Интернет-магазин представляет свои товары в системе Интернет посредством сайта. На сайте выложены каталоги, буклеты с описанием продукции или товаров, фотографии товаров или продукции. Отличием интернет-магазина от обычного магазина служит тот факт, что у покупателя в момент принятия решения о покупке отсутствует возможность непосредственно познакомиться с товаром. Такая схема торговли получила в законодательстве определение, как дистанционная схема торговли.

Какие схемы оплаты могут применяться при дистанционной торговле?

При дистанционной торговле договор розничной купли-продажи заключается в момент выдачи продавцом покупателю кассового чека или другого документа, подтверждающего оплату товара.

Возможно два способа оплаты приобретенного товара:

  • за наличный расчет,
  • по безналичному расчет посредством банковских карт, платежных терминалов, интернет-кошельков (платежных систем).

При осуществлении расчетов наличными денежными средствами, покупатель расплачивается за товар в момент получения товара. Курьер интернет-магазина, вместе с товаром, передает покупателю чек ккт (контрольно-кассовой техники).
Договор розничной купли-продажи считается заключенным в момент получения контрольно-кассового чека.

Про осуществлении безналичных расчетов покупатель расплачивается за товар посредством платежных систем с использованием банковских карт, интернет- кошельков или платежных терминалов. Договор розничной купли-продажи считается заключенным в момент получения чека платежного терминала или получения электронного подтверждения, документа, свидетельствующего, что оплата произведена и поступила в платежную систему.

Какие обстоятельства интернет- торговли необходимо учитывать, для того, чтобы правильно организовать бухгалтерский учет в интернет- магазине?

Для того, чтобы правильно организовать бухгалтерский учет интернет-магазина, необходимо иметь ввиду следующее:

  • торговля в интернет-магазине может быть как оптовой, так и розничной,
  • дистанционная торговля не переведена на специальный режим ЕНВД (единый налог на вмененный доход).

Интернет-магазины занимаются, как правило, розничными продажами. К розничным продажам, которые могут быть переведены на спецрежим ЕНВД, не относится реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети.

Поэтому, при выборе системы налогообложения, необходимо учитывать, что для такого вида деятельности, которым является интернет-магазин, наиболее предпочтительнее будет УСН (упрощенная система налогообложения) с объектом налогообложения “доходы минус расходы 15%”.

Выбор системы налогообложения в виде УСН позволит избежать необходимости составления деклараций по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, и уплаты этих налогов взамен уплаты Единого налога.

В связи с изменениями, вступившими в силу с года, интернет-магазин обязан не только платить налоги и представлять налоговую отчетность, но и
вести бухгалтерский учет интернет-магазина и представлять финансовую отчетность один раз в год.

На какие участки подразделяется бухгалтерский учет в интернет-магазине?

Все продажи в интернет-магазине осуществляются через сайт, на котором размещена информация о товарах, продукции, условия поставки и оплаты, реквизиты компании. Разработкой сайта обычно занимается сторонняя компания.

В зависимости от того, передаются исключительные права на сайт или нет, бухгалтерия интернет-магазина либо учитывает сайт как нематериальный актив, либо отражает расходы на изготовление сайта как расходы будущих период, которые списываются на текущие операционные расходы в течение установленного срока использования сайта.

В составе первоначальной стоимости сайта учитывается и стоимость регистрации доменного имени сайта (домена).

Последующее продление регистрации домена, а также расходы на хостинг (услугу по размещению веб-сайта на веб-сервере провайдера), относятся к расходам по обычным видам деятельности и списываются равномерно в течение срока действия.

Поисковое продвижение сайта, размещение на сайте рекламных баннеров и текстовой рекламы относятся к расходам на рекламу и принимаются к учету в полном объеме.

Учет расчетов с покупателями.

Бухгалтерия в интернет-магазине должна организовать учет поступлений денежных средств от покупателей. Покупатели могут рассчитываться за товар
как наличными деньгами в момент получения товара, так и безналично.

При расчетах наличными, в офисе компании пробивается кассовый чек, который вместе с накладной на отпуск товара и договором передается курьеру для последующей передачи покупателю. Покупатель передает деньги, взамен получает чек контрольно-кассовой машины и товар. Наличные денежные средства, поступившие от покупателя, в тот же день приходуются в кассу компании-продавца.

При безналичных расчетах покупатель оплачивает товар любым удобным для себя способом:

  • посредством банковского перевода,
  • посредством пластиковой банковской карты,
  • через платежный терминал,
  • посредством электронных денег (электронные кошельки).

Для того, чтобы компания-продавец имела возможность получить такой платеж от покупателя на свой расчетный счет, компания-продавец должна заключить Договор обслуживания с Процессинговым центром. В этом случае, деньги, поступившие в одну из Платежных систем, будут зачислены на расчетный счет компании-поставщика за вычетом комиссии по эквайрингу.

Бухгалтерский учет в интернет-магазине необходимо организовать таким образом, чтобы поступление денег от покупателей своевременно отражалось в клиентской базе.

Учет расходов по доставке товара.

Бухгалтерия в интернет-магазине должна вести учет операций по доставке товара до покупателя. Расходы по доставке могут включать в себя:

  • расходы на проездные документы собственной курьерской службы,
  • расходы по зарплате собственной курьерской службы, включая обязательные страховые взносы,
  • расходы на ГМС и текущий ремонт транспорта собственной курьерской службы,
  • расходы по оплате услуг сторонней курьерской службы,
  • почтовые расходы.

Учет всех этих расходов осуществляется на основании первичных оправдательных учетных документов (квитанций, чеков, путевых листов, актов выполненных работ).

Другие участки бухгалтерского учета (учет реализации-отгрузки товаров покупателям, учет расчетов с поставщиками, учет заработной платы, начисление единого налога) не имеют отраслевых особенностей. Их учет ведется таким же образом, как и в любом другом розничном магазине, хотя бухгалтерия для интернет-магазина и имеет свои особенности.

Если Вам необходима помощь, специалисты СальдоКонсалт готовы предложить бухгалтерский учет для интернет-магазина, просим обращаться через форму обратной связи .

Интернет-бухгалтерия для собственников бизнеса

Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.

Ведение бухгалтерии интернет-магазина

Торговля через интернет-магазины удобна тем, что сокращает расходы предпринимателей: не нужно тратиться на аренду торгового помещения, нанимать большое количество сотрудников. Всё это позволяет упростить работу и установить приемлемые цены на товары. Бухгалтерский и налоговый учёт в интернет-магазине схож с учётом в обычной торговой точке, но есть и ряд особенностей.

Режим налогообложения для интернет-магазина

Из режимов налогообложения для интернет-магазина наиболее удобным является упрощённая система налогообложения. Под ЕНВД в общем случае деятельность интернет-магазинов не попадает. Однако если розничная торговля товарами по образцам, выставленным на сайте, осуществляется через объект стационарной торговой сети, по такой деятельности организация или ИП вправе применять спецрежим в виде ЕНВД (при соблюдении всех остальных необходимых условий ). Кстати, если деятельность осуществляет ИП, то вести бухгалтерию интернет-магазина не потребуется. Достаточно будет ограничиться общим учётом для внутреннего контроля. Ведь индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учёт. А вот если вы зарегистрируете ООО. тогда помимо налогового учёта придётся вести ещё и бухгалтерию интернет-магазина.

Необходимо ли применять ККМ при реализации товаров через интернет-магазин?

Ответ на этот вопрос зависит от способа приёма оплаты от клиентов. При продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг) за наличные денежные средства или с использованием платёжных карт применять ККМ необходимо. При этом выдавать покупателям чеки нужно непосредственно в момент оплаты товара. Выдача покупателям кассовых чеков, отпечатанных ККМ ранее чем за 5 минут до реального времени осуществления расчета, а также копий кассовых чеков, отпечатанных контрольно-кассовой техникой, не допускается.

Рассчитывайте налоги и сдавайте отчетность с помощью умного помощника Попробовать бесплатно

Если при покупке товаров через интернет покупатель оплачивает заказ платёжной картой непосредственно через кредитные учреждения (например, вводит данные банковской карты в интернете), то выдавать кассовый чек не нужно. Такая форма оплаты является безналичным расчётом. Также не нужно выдавать кассовый чек, если покупатель рассчитывается, например, с помощью электронного кошелька.

Как вести бухгалтерию интернет-магазина с помощью «Моё дело»?

Для упрощения ведения учёта интернет-магазина воспользуйтесь сервисом «Моё дело». Зарегистрировавшись в сервисе, вы сможете самостоятельно заниматься составлением бухгалтерской и налоговой отчётности своего интернет-магазина, будучи уверенным в правильном заполнении всех необходимых документов – большинство из них формируется в «Моё дело» автоматически. Налоговый календарь для ИП и организаций обеспечит максимально полный контроль над собственной бухгалтерией, позволяя грамотно планировать свой график работы и своевременно, без опозданий представлять налоговую и бухгалтерскую отчётность в контролирующие органы.

В сервисе «Моё дело» предусмотрена возможность отправки документов через интернет. подача отчётности не отнимет много времени и не потребует каких-то специальных знаний, а также доверенности на её сдачу. С вопросами по налоговому и бухгалтерскому учёту вы всегда можете обратиться в консалтинговую службу сервиса.

Узнать подробнее про:

Интернет- бухгалтерия Моё дело .
Не нужно быть бухгалтером, чтобы вести учет и сдавать отчетность!

Вы используете неактуальную версию браузера!

Источники: http://buh-v-seti.ru/raschetyi-dengami/ekvayring-dlya-internet-magazinov/, http://saldoconsult.ru/stati/buxgalterskij-uchet-v-internet-magazine/, http://www.moedelo.org/buhgalterija-dlja-internet-magazina








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением