Что входит в налоговую отчетность





Что входит в бухгалтерскую отчетность предприятия. Сроки сдачи бухгалтерской отчетности

Кто должен вести бухгалтерскую отчетность?

Все субъекты экономической деятельности, кроме индивидуальных предпринимателей, а также представительств иностранных компаний на территории России.

Однако законодатель выделил ряд субъектов, которые вправе вести отчетность в упрощенном порядке, а именно:

  • субъекты малого предпринимательства,
  • любые некоммерческие организации,
  • предприятия, осуществляющие разработки в соответствии с законом «Об инновационном центре «Сколково».

Но и, например, не смотря на то, что коллегии адвокатов, юридические консультации, адвокатские палаты, жилищно-строительные кооперативы и прочие организации, определенные ч.5 ст.6 Закона «О бухгалтерской отчетности», относятся хоть и к субъектам малого предпринимательства, но в упрощенном порядке вести отчетность не вправе.

Сроки ведения бухгалтерской отчетности

Вести отчетность предприятие должно с момента регистрации как субъект предпринимательской деятельности и до момента регистрации прекращения деятельности.

Закон выделяет отчетный период для ведения бухгалтерской отчетности предприятия в календарный год, который начинается 1 января и заканчивается 31 декабря. При регистрации юридического лица первый отчетный год начинается со дня регистрации и заканчивается 31-го декабря года, в котором была осуществлена регистрация.

Датой составления отчетности является последний календарный день отчетного периода, то есть 31-е декабря, но, а если отчетность промежуточная, то последний календарный день этого периода. Также юридическое лицо составляет промежуточную отчетность.

Кто ответственен за ведение отчетности на предприятии?

Именно руководитель юридического лица обязан следить за ведением отчетности. Отчетность руководитель может вести самостоятельно в случае применения упрощенной системы отчетности, и с помощью бухгалтера во всех остальных случаях. Трудоустроить бухгалтера и (или) главного бухгалтера – обязанность руководителя юридического лица.

Руководитель предприятия с бухгалтером должен заключить договор о предоставлении бухгалтерских услуг, который в свою очередь должен соответствовать требованиям, установленным законом.

Основные виды бухгалтерской отчетности

Бухгалтерскую отчетность предприятия можно разделить на два вида:

Требования для финансовой отчетности установлены Федеральным законом «О бухгалтерском учете», а также некоторые положения содержит и Налоговый кодекс Российской Федерации.

Безусловно, первичная бухгалтерская отчетность является ключевым моментом, поскольку это те документы, на основании которых составляется налоговая отчетность. К первичной бухгалтерской отчётности относятся договора, товарно-транспортные накладные, расчётные документы. Первичная отчетность отражает всю хозяйственную деятельность предприятия. Запрещено составлять первичную отчетность, если не было реальной поставки товара, заключены мнимые договора, притворные сделки и прочее.

Предметом бухгалтерской отчетности являются активы, факты хозяйственной деятельности предприятия, доходы и прочее. Любой первичный документ, составляющийся на предприятии должен содержать следующие положения:

  • наименование, дата и наименование юридического лица,
  • хозяйственный факт (то есть, поставка товара, продажа товара, предоставление услуг),
  • данные о лице, совершившем хозяйственный факт (в частности, фамилия, инициалы и название должности),
  • подписи ответственных лиц.

Все первичные документы подлежат обязательной регистрации в регистрах бухгалтерского учёта.

Непосредственно форму бухгалтерского учета определяет сам руководитель предприятия. Закон позволяет составлять первичные документы, как в бумажном виде, так и в электронном, но с применением электронной цифровой подписи.

Не только бухгалтер, но и руководитель, должны быть очень внимательны при составлении первичной бухгалтерской отчетности, поскольку даже несоответствие названий поставленного товара может привести к негативным последствиям и повлечь ответственность за занижения налогового обязательства по налогу на прибыль либо налогу на добавленную стоимость. Тогда отстаивать свои права придется в судебном порядке.

И даже, если была допущена ошибка, то законодатель наделил юридическое лицо правом исправить несоответствия данных, но обязательно с указанием даты исправления и данных о лице, которое вносило такие исправления. Таким образом, законодатель предусмотрел определенные сведения о формах бухгалтерской отчетности организации.

Налоговой отчетностью являются налоговые декларации, отчеты, которые предоставляются в налоговую службу. Налоговая отчетность бывает двух видов: годовая и периодическая.

Периодическая – это отчетность за квартал, полугодие, 9 месяцев, составляется в зависимости от выбранного типа системы налогообложения предприятия. Годовая отчетность составляется по результатам финансовых показателей года.

Например, к налоговой отчетности относятся налоговые декларации по всем видам налогов Российской Федерации, отчёты о среднем количестве трудоустроенных лиц, справка об уплаченных суммах единого социального налога, документы, подтверждающие сведения о земельных участках, находящихся во владении и прочие документы, определяемые в зависимости от вида налогообложения. К примеру, бухгалтерская отчетность ООО должна содержать первичные документы по всем проведенным хозяйственным операциям и даже те, по которым выставлены счета, а также налоговую отчетность – декларацию по налогу на прибыль, сведения о земельных участках, числе работников.

Анализ бухгалтерской отчетности предприятия со стороны руководителя либо бухгалтера позволит избежать каких-либо негативных последствий.

Состав налоговой отчетности

Состав налоговой отчетности ИП на ОСНО

ИП на ОСНО ежеквартально 25 числа, месяца следующего за истекшим налоговым периодом (квартал) обязан предоставлять в ИФНС декларацию по НДС.

Также один раз в год до 30 апреля должен задекларировать свои доходы и подать в ИФНС Декларацию по форме 3 – ндфл.

Сведения по среднесписочной численности работников до 20 января, года следующего за истекшим.

Состав налоговой отчетности ООО на УСН

ООО на УСН обязаны один раз в год сдать в ИФНС Декларацию по УСН до 31 марта, года следующего за истекшим.

Сведения по среднесписочной численности работников до 20 января, года следующего за истекшим.

Если есть сотрудники, официально трудоустроенные, то до 01 апреля года, следующего за истекшим необходимо сдать сведения по форме 2-ндфл.

Состав налоговой отчетности ООО на ОСНО

ООО на ОСНО обязаны ежеквартально предоставлять следующие декларации в ИФНС:

  • до 25 числа, месяца следующего за истекшим налоговым периодом (квартал) Декларацию по НДС;
  • до 28 числа, месяца следующего за истекшим налоговым периодом (квартал) Декларацию по Прибыли;
  • до 30 числа, месяца следующего за истекшим налоговым периодом (квартал) Авансовый расчет по налогу на имущество.

Ежегодно в ИФНС сдаются следующие формы налоговой отчетности:

  • до 20 января, года следующего за истекшим годом Декларацию по НДС;
  • до 20 января, года следующего за истекшим годом Сведения по среднесписочной численности сотрудников;
  • до 28 марта, года следующего за истекшим годом Декларация по Прибыли;
  • до 30 марта, года следующего за истекшим годом Декларация по Имуществу;
  • до 01 апреля года, следующего за истекшим годом Сведения по форме 2-ндфл.

Нарушая срок сдачи или не сдавая отчетность вообще (даже нулевую отчетность) вы попадаете в группу риска ИФНС. Вам имеют право арестовать счет, выписать инкассо для списания суммы штрафных санкций с вашего банковского счета без вашего ведома, а также провести камеральную проверку и выставить вам решение об уплате штрафов и пеней.

Штраф за не сдачу декларации в срок

Штраф за не сдачу декларации в срок уплачивается в размере 1 000 руб. за каждую форму.

Также читайте на сайте:

Состав налоговой отчетности

Налоговая отчетность - отчетность, которая представляется в органы налоговой службы и внебюджетные фонды и характеризует состояние обязательств предприятия, связанных с исчислением и уплатой налогов и других обязательных платежей.

Налоговая отчетность является составной частью налогового контроля. Согласно ст. 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах. Такими документами могут быть:

  • налоговые декларации (ст. 80 Налогового кодекса РФ);
  • расчеты авансовых платежей по налогам, налоговым периодом для которых является календарный год (например, налог на имущество, земельный налог);
  • справки по НДФЛ - форма 2-НДФЛ, реестр сведений о доходах, выплаченных физическим лицам (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ);
  • налоговые расчеты о доходах, выплаченных иностранным организациям (п. 4 ст. 310 Налогового кодекса РФ).

Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога. Налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщика включения в налоговую декларацию сведений, не связанных с исчислением и уплатой налогов.

Организация ООО Связь-Актив оказывает консалтинговые услуги и применяет упрощенную систему налогообложения. В организации работает 10 сотрудников. В текущем году организация приобрела и зарегистрировала в ГИБДД легковой автомобиль.

В составе налоговой отчетности за текущий год ООО Связь-Актив должно представить:

  • декларацию по единому налогу при УСН;
  • справку по форме 2-НДФЛ по каждому сотруднику;
  • декларацию по транспортному налогу.

Порядок составления и сдачи отчетности по взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование налоговым законодательством не регулируется. Правильность расчета и своевременность уплаты страховых взносов контролируют территориальные отделения ПФР и ФСС России (ст. 3 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, абз. 8 ст. 3 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Поэтому в состав налоговой отчетности расчеты по страховым взносам, которые зачисляются во внебюджетные фонды, не входят.

Если организация получила доход от источников за пределами России, она может воспользоваться вычетом по налогу на прибыль (ст. 311 Налогового кодекса РФ). Для этого вместе с декларацией о доходах, полученных за рубежом, организация должна представить документы, подтверждающие уплату (удержание) налога за пределами России (п. 3 ст. 311 Налогового кодекса РФ).

В состав этих документов входят:

  • копии договоров (контрактов), на основании которых организация получала доход за границей;
  • акты сдачи-приемки работ (услуг);
  • копии платежных документов, подтверждающих уплату (удержание) налога за границей;
  • документы, подтверждающие, что удержанный из доходов российской организации налог поступил в бюджет иностранного государства. Эти документы должны выдать налоговые органы государства, в котором российская организация получала доходы.

Такие разъяснения дают представители налоговой службы (письмо УФНС России по г. Москве от 14 июля 2006 г. № 20-12/62876).

Декларацию о доходах, полученных от источников за пределами России, организация составляет в своих интересах. Поэтому сроки ее подачи в налоговую инспекцию законодательно не ограничены.

Если организация применяет налоговые льготы, то в некоторых случаях вместе с налоговой отчетностью она должна представить документы, подтверждающие это право.

Налоговая декларация представляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, нарушение которых влечет налоговую ответственность в соответствии со ст. 119 Налогового кодекса РФ. При этом в информационном письме Президиума ВАС РФ от 17 марта 2003 года № 17 Обзор практики решения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса РФ разъясняется, что налогоплательщик обязан представлять налоговые декларации в установленные законом сроки независимо от результатов расчетов сумм налогов к уплате по итогам тех или иных налоговых периодов (например, в связи с отсутствием налогооблагаемой базы).

Источники: http://ipshnik.com/vedenie-ip/buhgalterskaya-otchetnost/chto-vhodit-v-buhgalterskuyu-otchetnost-predpriyatiya-sroki-sdachi-buhgalterskoy-otchetnosti.html, http://www.buxprofi.ru/information/sostav-nalogovoj-otchetnosti, http://www.zakonprost.ru/content/info/209








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением