Деятельность подпадающая под енвд





Какие виды деятельности подпадают под ЕНВД в году?

ЕНВД – это система налогообложения, при которой налог рассчитывается с определенного в соответствующем законодательном акте вмененного дохода. Единый налог на вмененный доход взимается с налогоплательщиков в том случае, если они осуществляют конкретные виды деятельности. Именно поэтому система ЕНВД может сосуществовать с другими налоговыми системами – с «упрощенкой» или, к примеру, с «традиционкой». Ранее применение ЕНВД было обязательным, но уже третий год носит добровольный характер.

Переход на систему и критерии ЕНВД

Сегодня применять ЕНВД можно в заявительном порядке – достаточно заниматься подпадающей под систему деятельностью и в течение 5 дней с момента начала ее осуществления подать соответствующее заявление в свою ИФНС.

Тем не менее, существуют определенные требования к налогоплательщикам, желающим перейти на ЕНВД. Нельзя быть налогоплательщиком ЕНВД:

• крупнейшим организациям;
• заведениям общепита в образовательных, медицинских и здравоохранительных учреждениях;
• налогоплательщикам со средней годовой численностью выше ста сотрудников;
• компаниям, в чьем уставном капитале больше 25% принадлежит другой компании;
• по виду деятельности «передача в аренду», если объектом аренды являются бензиновые или газовые автозаправки.

Виды деятельности ЕНВД в году

Никаких особенных изменений в этом вопросе для налогоплательщиков ЕНВД в году не произошло. Подробный список видов деятельности можно увидеть к НК РФ, в статье 346.26. А если кратко, то это:

• бытовые услуги;
• ветеринария;
• ремонт, техобслуживание и мойка автомобилей и мотоциклов;
• услуги по организации стоянки для автомобилей и мототехники;
• пассажирские перевозки при условии, что у налогоплательщика значится не более 20 транспортных единиц для таких перевозок;
• розничная торговля – нестационарная и стационарная, с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров;
• услуги общепита, если они предоставляются на площади не больше 150 квадратных метров, либо без торгового зала вовсе;
• наружная реклама;
• реклама на транспорте;
• гостиничные услуги, предоставляемые на площади не больше 500 квадратных метров;
• предоставление в аренду стационарных торговых мест без отдельных торговых залов, включая места под устройство общественного питания;
• предоставление в аренду земли для организации торговли, как стационарной, так и нестационарной, а также заведений общепита.

Таков краткий список видов деятельности, регулируемых системой ЕНВД в году. Стоит учесть, что этот список определен НК РФ на федеральном уровне. Органы самоуправления в регионах имеют право на свое усмотрение его регулировать, убирая те или иные пункты. Поэтому, прежде чем определять, можете ли вы использовать эту систему, или нет, вам необходимо ознакомиться с муниципальными законодательными актами вашего региона.

ЕНВД: изменения года

Тем не менее, в году действительно произошли некоторые изменения в этой системе налогообложения.

Во-первых, организации-налогоплательщики ЕНВД теперь обязаны уплачивать налог на имущество организаций. Данное изменение никак не коснулось ИП, работающих на этой системе.

Во-вторых, у налогоплательщиков ЕНВД в этом году появится новая форма декларации. Пока что документ находится на регистрации в Минюсте, но вполне возможно, что за третий квартал года плательщики ЕНВД будут отчитываться по-новому.

Система ЕНВД не так проста, как может показаться на первый взгляд. Тем не менее, она имеет определенные преимущества, обладая низкой налоговой нагрузкой. При этом максимальный размер фактического дохода, который можно получить от деятельности под ЕНВД, законодательством никак не определен. Поэтому, несмотря на упорные слухи об отмене этого вида системы налогообложения, количество ее поклонников с каждым последующим годом не уменьшается.

Плату за негативное воздействие на окружающую среду офисам платить не нужно

Росприроднадзор наконец-то прояснил, к какой категории негативно действующих на природу объектов относятся офисные здания. По общему правилу офисам присваивается IV категория «объекты, оказывающие минимальное негативное воздействие на окружающую среду».

4-ФСС на год уже утвержден

Официально опубликована новая «урезанная» форма 4-ФСС, представлять которую в Cоцстрах нужно будет начиная с отчетной кампании за 1 квартал года.

Зарплата за февраль по новым правилам: можно ли выплатить первую часть в начале марта

Отвечая на вопрос, в какой срок работодатель должен выдать своим сотрудникам первую часть февральской зарплаты, Роструд пояснил: откладывать расчеты с персоналом до весны не стоит.

6-НДФЛ: налоговики обновили разъяснения по отражению зарплаты

Если сентябрьская зарплата выдана работникам 30.09., то в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев эту операцию нужно будет отразить только в разделе 1. В раздел 2 заплата за сентябрь и соответствующая сумма НДФЛ попадет только при сдаче годового расчета.

МРОТ и зарплата: при сравнении не забудьте про надбавки и районные коэффициенты

Зарплата сотрудника, полностью отработавшего свою норму рабочего времени за месяц, не может быть меньше МРОТ. При этом в расчет берется заработная плата с учетом всех надбавок и увеличивающих коэффициентов.

ФНС предлагает разрешить платить налоги за близких родственников

Как быть, если вы потеряли свидетельство о постановке на учет и присвоении ИНН? Или обнаружили, что у вас оказалось два ИНН? Можно ли с помощью банковской карты уплатить налог за своего родственника? На эти и другие вопросы читателей «Главной книги» отвечает представитель ФНС.

Нулевая декларация по ЕНВД: быть или не быть

Недавно ФНС выпустила информационное сообщение. из которого следовало, что за период, когда «вмененщик» не вел предпринимательскую деятельность и не имел физических показателей для расчета налога, он может не уплачивать ЕНВД и сдать «нулевку».

ЕНВД: виды деятельности

Обновление: 7 июня г.

Субъектам предпринимательства (организациям и предпринимателям), применяющим специальный налоговый режим (СНР) в виде уплаты единого налога на вмененный доход (ЕНВД), сумма дохода, с которого они уплачивают налог, фактически «вменена» государством. Непосредственное влияние на расчет ЕНВД оказывает ряд факторов, в т.ч. виды деятельности. В году федеральный перечень видов деятельности (установлен пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ ), в связи с осуществлением которых уплачивается ЕНВД, не изменился. Региональные и муниципальные перечни устанавливаются в рамках вышеуказанного федерального списка.

ЕНВД: виды деятельности (федеральный перечень)

В федеральный список включено четырнадцать видов предпринимательской деятельности:

  • отдельные платные услуги (так называемые бытовые), оказываемые физическим лицам;
  • медицина для животных;
  • проведение платных ремонтных работ в отношении автомобилей, а также их обслуживание и услуги автомойки;
  • аренда стояночных мест для автомобилей (на виды деятельности по хранению машин на штрафстоянках «вмененка» не распространяется);
  • грузо- и пассажироперевозки с использованием двадцати или менее соответствующих средств транспорта;
  • торговля в розницу в «больших объектах» с площадью не свыше ста пятидесяти метров;
  • торговля в розницу через «малые объекты» (на рынках, в торговых ларьках, на ярмарках и т.п.);
  • кулинария и общественное питание в «больших объектах» с площадью не свыше ста пятидесяти метров (например, ресторан, закусочная);
  • кулинария и общественное питание в «малых объектах» (киоски, палатки и т.п.);
  • наружная реклама с применением стендов, щитов, электронных табло и т.п.;
  • реклама, нанесенная на средства транспорта;
  • гостиничные услуги в объектах с площадью не свыше пятисот метров;
  • передача в аренду торговых мест или «малых объектов» для общественного питания;
  • передача в аренду земли с целью использования ее для размещения торговых объектов и объектов для общественного питания.

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД (региональные перечни)

На основании подпункта 2 пункта 3 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ на муниципальном уровне, а также в городах федерального значения устанавливаются перечни видов деятельности, в отношении которых применяется данный СНР. Виды деятельности, не входящие в «федеральный перечень», в такие перечни включаться не могут.

К примеру, на вопрос о том, какие виды деятельности подпадают под ЕНВД на территориях городов федерального значения, отвечают соответственно:

Вопрос установления оптимального налогового бремени для плательщиков ЕНВД относится к компетенции представительных органов на местном уровне (Письмо Минфина России от 29.02. N 03-11-11/11400 ).

  • Начиная с года СНР в виде уплаты ЕНВД применяется по выбору плательщика. Последний вправе выбрать любой режим налогообложения для своей предпринимательской деятельности (Письма Федеральной налоговой службы России от 06.12. N ЕД-4-3/20659@. от 22.04. N ГД-3-3/1667@ );
  • Начиная с 2018 года глава 26.3 Налогового кодекса РФ не применяется (пункт 8 статьи 5 Федерального закона от 29.06. N 97-ФЗ );
  • Кулинария и организация потребления продукции кулинарии являются обязательными элементами общественного питания (Письмо Федеральной налоговой службы России от 21.05. N ГД-4-3/8581 );
  • К продаже товаров и оказанию услуг общественного питания с применением торговых автоматов может применяться СНР в виде уплаты ЕНВД (Письмо Федеральной налоговой службы России от 29.12. N ГД-4-3/27126@ );
  • Налоговое законодательство не запрещает некоммерческим организациям применять СНР в виде уплаты ЕНВД (Письмо Федеральной налоговой службы России от 29.06. N ГД-4-3/11277@ );
  • Если на местном уровне при определении К2 учтена такая особенность ведения деятельности, как режим работы, плательщик вправе соответственно осуществить корректировку значения К2 в установленном порядке (Письмо Федеральной налоговой службы России от 22.04. N ГД-3-3/1667@ ).

Онлайн журнал для бухгалтера

ЕНВД: виды деятельности в году

Расскажем, какие виды бизнеса позволяют использовать один из самых удобных и заманчивых налоговых режимов – ЕНВД.

Под крылом «вмененки»

Сегодня актуальным для многих является вопрос: какие виды деятельности подпадают под ЕНВД. В Налоговом кодексе РФ четко указано, какие виды деятельности допускает ЕНВД в году. Это:

  1. Бытовые услуги для физлиц.

Данный пункт подразумевает предоставление различных бытовых услуг для физических лиц на основании заключенных официальных договоров бытового подряда, а также договоров возмездного оказания таких услуг. При этом данные услуги должны содержаться в ОКУН. А деятельность ломбардов, изготовление мебели и строительство входят в категорию исключений. Четкие разъяснения этих нюансов можно найти в письме от Минфина, датированном 20 ноября г. № 03-11-11/67272.

Ряд этих платных услуг четко оговорен в предоставленном Правительством РФ постановлении № 898 от 06.08.1998. Установленные законодательством нормы предусматривает, что оплата данных услуг может идти от обычных граждан, а также и от коммерсантов или организаций. То есть, ветуслуги не подразумевают никаких исключений. Однако в случае, если они оплачены бюджетными средствами и для заказчика бесплатны, «вмененка» видов деятельности такого характера не подразумевает. Этот расклад возможен только при обложении налогами по «упрощенке» или общей системе.

  • Ремонт, техобслуживание и мойка автотранспорта.

    Перечень данных услуг содержит ОКУН. Кроме того, в него входит ремонт электрооборудования, генераторов и стартеров. Получателями услуг могут быть как физлица, так и организации, бизнесмены. Оговорено это в письме Минфина № 03-11-11/303 от 05.12. г. Услуги предусматривают также работу в рамках госконтрактов. В список исключений входит заправка, гарантийный профессиональный ремонт и обслуживание авто.

  • Автотранспортные услуги, автоперевозка пассажиров и перевозки грузов.

    Компания может иметь не более двух десятков автомобилей с учетом арендованных для себя автотранспортных средств. К сведению: транспорт, сданный в аренду – в учет браться не должен. Условия предоставления данной услуги утверждены в статье 346.26 (подп. 5 п. 2) НК РФ. Если же компания ведет подобную деятельность не заключая при этом отдельный договор, то эта услуга не может считаться самостоятельной деятельностью. Она должна быть расценена как сопутствующая услуга. Следовательно, «вмененка» на нее не должна быть распространена.

  • Розничные торговые операции.

    Подразумевают в данном случае торговлю в павильонах и магазинах, а также в торговых залах небольших площадей – где территория не превышает 150 кв. м. Также сюда включены стационарные места без зала, а именно: различные киоски, рыночные места, торговые автоматы и палатки. Торговля в развоз и разнос – не исключение. Имейте в виду: по общему правилу уплачивать ЕНВД нельзя при продажах по образцам, каталогам. Это закреплено письмом Минфина РФ № 03-11-11/126 от 16 апреля года.

    Предоставлением данной услуги всегда занимаются кафе, рестораны, а также столовые. Важное ключевое условие: площадь каждого зала не должна превышать 150 кв. м. Законодательно услуга утверждена в ст. 346.26 НК РФ. Правда, вмененный режим не может быть распространен на доставку продуктов по офисным компаниям и по домам. Реализация выносных кулинарных продуктов – также входит в список исключений. Такие случаи предполагают оплату налогов только при УСН или ОСН.

  • Размещение наружной рекламы.

    Налоговый кодекс РФ в ст. 346.26 (подп. 10, 11 п. 2) позволяет для рекламных целей использовать различные щиты, стенды, перетяжки и т. п. Также Кодекс включил в категорию данной услуги – размещение рекламы на автотранспорте. Но этот пункт может быть применим лишь для тех автовладельцев, кто является собственником транспортного средства, на котором будет размещена реклама. То есть исключение – это запрет на размещение рекламы на арендованном транспорте.

  • Сдача торговых мест в аренду.

    В аренду допустимо сдавать торговые места, не имеющие залов, и расположенные в пределах рынков или ярмарок, а также в пределах нестационарных торговых сетей. Общепиты – не исключение. Вместе с тем, с дохода от сдачи в аренду уже магазина налог придется оплачивать на УСН или общем режиме.

  • Сдача помещений с целью обеспечения проживанием их арендаторов.

    В Налоговом кодексе РФ статья ст. 346.26 (подп. 12 п. 2) под этим видом деятельности подразумевает временное размещение и проживание физлиц в жилых объектах (квартирах, комнатах, а также различных по вместимости гостиничных номерах), общая площадь которых – до 500 кв. метров. Когда говорится об общей площади, в учет не берут холлы, коридоры, а также вестибюли и т. п. Игнорируют при ее расчете также и нежилые помещения, и многоэтажные лестницы, санитарные узлы для общественного пользования и сауны. Кроме того, в учет нельзя брать душевые комнаты и столовые. В договоре на съем обязательно указывают Ф.И.О. арендатора временного жилья. Тем самым, передача таких помещений фирмам – запрещена. Положение закреплено в письме Минфина № 03-11-10/2510 от 24 января года.

  • Сдача в аренду земли под торговлю и общепит

    Налоговым кодексом предусмотрено исключительно целевое использование арендаторами таких земельных участков. ЕНВД не допускает сдачу для других целей. Например, под установку платежной точки или размещения автостоянки.

  • Таковы виды деятельности, подпадающие под ЕНВД. Уточним, что «вмененка» с видами деятельности на год совпадаем с годом. Глобальных изменений в законе не было.

    Что не подпадает под «вмененку»

    Некоторая деятельность однозначно не совпадает с ЕНВД. Когда:

    • компания ведет деятельность в рамках простого товарищества, траста;
    • организация признана наибольшим налогоплательщиком;
    • лицо является плательщиком единого сельхозналога;
    • суммарная доля сторонних участников в уставном капитале превышает показатель 25%;
    • средняя численность официально трудоустроенных человек на фирме (ИП) за прошедший год была выше ста работников.

    Единый налог при отсутствующем доходе

    Налоговый кодекс РФ в ст. 346.29 (п. 1) предусматривает высчитывание ЕНВД с показателя вмененного дохода. Это соответствующий физический показатель, который характеризует конкретный вид профессиональной деятельности. Его можно получить при умножении площади или количества работающих человек на усреднено-предполагаемую прибыль.

    Имейте в виду: если компания (ИП) не имела дохода, ее все равно обяжут уплачивать налог, так как нулевая отчетность не допустима при ЕНВД. Иначе в подобном случае Налоговый кодекс предлагает компании или индивидуальному предпринимателю немедля сняться с учета.

    После закрытия «вмененки» пишут заявление по форме ЕНВД-3 и направляют в ИФНС не позже первых пяти дней после прощания с единым налогом.

    Источники: http://copdoc.ru/articles/1444.html, http://glavkniga.ru/situations/s501530, http://buhguru.com/envd/envd-vidyi-deyatelnosti-v--godu.html








    Комментариев пока нет!

    Поделитесь своим мнением