Договор комиссии ип с физ лицом





Re: Договор комиссии с физ лицом

Уплата НДФЛ и взносов при заключении договора подряда
Часто организации заключают договор подряда с физическими лицами. И возникают вопросы, какие налоги с выплат по этим договорам компании должны уплачивать. Разберемся с этим в статье
18.11.
НДФЛ
Вознаграждение по договору возмездного оказания услуг (подряда) облагается НДФЛ (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). А заказчик работ (услуг) является налоговым агентом в отношении НДФЛ с сумм выплачиваемого им вознаграждения (п. 1 ст. 226 НК РФ). Он должен исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет. Некоторые организации прописывают в договоре, что НДФЛ исполнитель платит сам, но нужно учитывать, что условия в договоре, обязывающие уплачивать НДФЛ самого исполнителя, будут являться ничтожными (письмо Минфина от 25.04. № 03-04-05/3-292).
Примечание
Организации не являются налоговыми агентами по НДФЛ в случае выплаты вознаграждения за выполненные работы (оказанные услуги) индивидуальному предпринимателю. Поскольку индивидуальный предприниматель сам уплачивает налог с полученных им доходов. Но во избежание вопросов налоговиков в гражданско-правовом договоре нужно прописать, что исполнитель является индивидуальным предпринимателем, указать номер его свидетельства о государственной регистрации, а к договору приложить копию свидетельства.
Исполнитель также вправе воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, предусмотренным встатье 221 НК РФ, в сумме документально подтвержденных расходов (ст. 221 НК РФ). В составе профессионального вычета учитываются документально подтвержденные расходы исполнителя, связанные с выполнением работ по гражданско-правовому договору. При наличии документов и заявления от исполнителя налоговый агент уменьшает базу на сумму профессионального налогового вычета.
Датой получения дохода в виде вознаграждения за выполнение работ (услуг) по гражданско-правовому договору является дата его фактической выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Поэтому если, например, акт приемки работ подписан в декабре года, а оплата работы состоится в январе года, вознаграждение будет признано доходом исполнителя в январе году. И значит удержать и перечислить НДФЛ в бюджет нужно будет в январе.
Страховые взносы
Объектом обложения страховыми взносами во внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС и ФСС) являются выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг с физическими лицами (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
На вознаграждения по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг), начисляются не все виды взносов. Так, страховые взносы по нетрудоспособности и материнству в бюджет ФСС РФ по указанным договорам уплачивать не нужно (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).
Взносы на случай травматизма с вознаграждения исполнителю компания должна уплачивать, только когда это прямо предусмотрено в договоре (абз. 4 п. 1 ст. 5 и п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Если в договоре условия об уплате взносов на травматизм нет, то они не начисляются.
Компенсация расходов исполнителя (подрядчика), связанных с выполнением работ, страховыми взносами не облагается (подп. «ж» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ). Если заказчик компенсирует исполнителю издержки на проезд, проживание и т. д. компенсация должна быть прописана в договоре, а у исполнителя должны быть документы, подтверждающие размер понесенных им затрат. Без документов это не компенсация издержек, а просто выплата, которую нужно включать в облагаемую базу по страховым взносам.
Также не забывайте, что договоры подряда очень подробно проверяют сотрудники Фондов, пытаясь доказать, что договором гражданско-правового характера заменены трудовые договора, следовательно, не доплатили взносы в ФСС.
В договоре комиссии все так же будет?

И еще если не трудно ссылки на законодательные акты по этому договору. Директор не верит на слово уверен, что я придумываю отговорки

НК РФ
Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами


1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.
(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 31.12.2002 N 187-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
Указанные в абзаце первом настоящего пункта лица именуются в настоящей главе налоговыми агентами.
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
2. Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227, 227.1 и 228 настоящего Кодекса с зачетом ранее удержанных сумм налога.
(в ред. Федеральных законов от 30.05.2001 N 71-ФЗ, от 19.05.2010 N 86-ФЗ, от 28.12.2010 N 395-ФЗ, от 28.11. N 336-ФЗ, от 02.11. N 306-ФЗ)

ст. 226, Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 21.07.) КонсультантПлюс

__________________
Отсутствие в действиях налогоплательщика нарушений закона не означает одновременно и его добросовестность.
ФАС ДО от 26.03 2003 N Ф03-А73/03-2/204

1. Вам следует заключить с ИП агентский договор.

По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.
(Пункт 1 статьи 1005 ГК РФ).

Агентский договор, в том числе в силу возможности применения к нему положений ГК РФ о договоре поручения или договоре комиссии (статья 1011 ГК РФ). в полной мере охватит Ваши отношения с ИП и позволит полноценно осуществлять описанные Вами действия.

2. В случае, если Вы будете продолжать свою деятельность в качестве физического лица, Вам будет необходимо уплачивать 13% от дохода, полученного в соответствующем налоговом периоде (году). Однако стоит отметить, что систематическое получение прибыли от такой деятельности будет свидетельствовать о наличии в Ваших действиях признаков предпринимательской деятельности, следовательно, Вам будет необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. В противном случае Вас могут привлечь к административной ответственности по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ (от пятисот до двух тысяч рублей) .

3. При отсутствии агентского договора, заключенного в простой письменной форме, Вы будете нести только риск недобросовестности ИП (например, он может не захотеть оплачивать Ваши услуги полностью или частично), при этом шансы на судебную защиту нарушенного права у Вас будут минимальные

4. Поскольку Вы совершаете сделки с третьими лицами от имени ИП, к Вашему агентскому договору будут применимы положения статьи 975 ГК РФ, согласно пункту 1 которой
доверитель обязан выдать поверенному доверенность (доверенности) на совершение юридических действий, предусмотренных договором поручения. Между тем, при оформлении доверенности у Вас не возникнет каких-либо дополнительных обязательств кроме тех, которые предусмотрены статьями 973, 974, 1008 и иными положениями ГК РФ, а также кроме тех, которые будут оговорены в агентском договоре. Это объясняется тем, что доверенность — это письменное уполномочие, выдаваемое для представительства перед третьими лицами (статья 185 ГК РФ). не являющееся каким-либо дополнительным соглашением, заключенным между сторонами. То есть, даже если в доверенности определен огромный перечень Ваших полномочий, если они не предусмотрены договором или ГК РФ, то использовать их Вы не обязаны.

20 Мая , 20:57

Уточнение клиента

Спасибо за ответ, все очень понятно.

Еще вопрос - продаваемые от этой мастерской изделия продвигаются в соц сетях под другим названием мастерской и без упоминания юр названия мастерской (более целесообразно с точки зрения позиционирования товара).

1. Подлежит ли этот аспект какому то упоминанию в договоре?

2. Нужно ли в соцсетях упоминать юридическое название?

3. Какую ответственность несу я как администратор групп в соцсетях, действуя без договора и упоминания?

Я вижу, вы из Екатеринбурга. Сколько стоит у вас подготовить агентский договор?

20 Мая , 22:21

1. Данный аспект не подлежит обязательному включению в условия договора, поскольку это зависит исключительно от воли сторон. Если Вы пожелаете предусмотреть в договоре с ИП Вашу обязанность по продвижению товара в соц. сетях, можете это сделать, если не желаете, то, соответственно, данный вопрос можно оставить неурегулированным.

2. Информация, распространяемая в соц. сетях в целях продвижения товара, является рекламой (статья 3 Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе»). При этом, если говорить о рекламе указанного Вами товара, то законодательство не содержит требования об указании в рекламной информации юридического названия хозяйствующего субъекта, если, конечно, у Вас не применяется дистанционный способ продажи товара (статья 8ФЗ «О рекламе»), в противном случае указание сведений о продавце является обязательным.

Кроме того, хотелось бы отметить, что в любом случае реклама должна соответствовать требованиям, установленным статьей 5 ФЗ «О рекламе», с ней я рекомендую ознакомиться в обязательном порядке.

3. За как таковую деятельность в соц. сетях без договора ответственность Вы не понесете (только риски недобросовестности Вашего контрагента). без упоминания наименования продавца товара — тоже, если, как я говорил выше, вы не применяете дистанционный способ продажи товара. Ответственность может возникнуть только в случае распространения в соц. сетях от Вашего имени рекламы, не отвечающей установленным требованиям, а также в иных случаях нарушения законодательства Российской Федерации (например, в случае наличия в Ваших действиях признаков недобросовестной конкуренции и т.д.) .

21 Мая , 07:45

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как составить и заключить агентский договор с физическим лицом?

Агентский договор с физическим лицомявляется разновидностью посреднического соглашения. При его заключении и оформлении нужно учесть определенные правила и нюансы, о которых и поговорим в нашей статье.

В каких случаях с физлицом заключается агентский договор ?

Организации, ведущей коммерческую деятельность, могут потребоваться услуги по анализу рынка товаров, продвижению продукции, юридическому сопровождению и т. п. В данном случае возможны 2 варианта: либо включение в штат организации сотрудника, который будет выполнять подобные функции, либо заключение с гражданином агентского договора на оказание таких услуг. Заключение агентского договора с физическим лицом более удобно в тех случаях, когда:

  • гражданину нет необходимости ежедневно присутствовать на рабочем месте и соблюдать режим работы;
  • выполнение работы носит непостоянный характер;
  • необходимо привлечь к сотрудничеству человека, проживающего вне места нахождения организации.

Нужно отметить, что оказание агентских услуг подпадает под определение предпринимательской деятельности, поскольку связано с регулярным получением прибыли. Поэтому гражданин, выступающий в качестве агента, должен быть зарегистрирован в качестве ИП. В противном случае ему грозит административная ответственность за незаконное ведение предпринимательства (штраф до 2000 руб.).

Особенности агентского договора

Агентский договор с физическим лицом предполагает, что посредник (агент) берет на себя обязанность совершать определенные юридические и фактические действия в интересах своего заказчика (принципала). Агент может либо действовать от своего имени, либо выступать в роли представителя заказчика.

Агентский договор отличается от схожих соглашений (поручения, комиссии) тем, что агент может совершать более широкий круг действий, чем другие посредники. Поэтому заключать с гражданином агентский договор целесообразно в тех случаях, когда требуется совершение не только юридически значимых действий (заключение сделок, представление интересов и т. д.), но и различных фактических (передача товара, рекламирование, изучение рынка и др.).

Кроме того, агентский договор с физическим лицом предполагает долгосрочное сотрудничество. Если же роль посредника сводится к совершению разовой операции, то логичнее оформить договор поручения или комиссии.

Условия агентского договора с физическим лицом

Такой договор оформляется в письменном виде и не требует какой-либо регистрации в государственных органах. При желании стороны могут удостоверить его у нотариуса.

В тексте агентского соглашения подробно прописываются условия сотрудничества. В частности, в договор включаются следующие условия:

  1. Предмет договора (действия, которые предстоит выполнять агенту).
  2. Срок договора (не является обязательным условием, так как агентское соглашение может быть заключено и без определения продолжительности его действия).
  3. Указание на то, от имени кого будет действовать посредник. В случае если посредник заключает сделки от своего имени, то именно у него и возникнут права и обязанности по данным сделкам. Если же он будет выступать от имени принципала, то, соответственно, права и обязанности по сделкам появятся у принципала. Во втором случае заказчику следует выписать доверенность на агента.
  4. Порядок и периодичность представления агентом отчетов о выполнении своей работы. Заказчику нужно иметь в виду, что с момента получения от агента отчета у него есть только 30 дней на представление возражений по отчету (при их наличии).
  5. Размер и порядок выплаты вознаграждения агенту.
  6. Порядок компенсации расходов агента, понесенных при исполнении поручений принципала.
  7. Запрет агенту или принципалу (либо обеим сторонам) оформлять аналогичные агентские договора с другими лицами (условие является факультативным и включается в текст соглашения по усмотрению сторон).
  8. Недопустимость привлечения субагента. Если данное условие прямо не отражено в договоре, то за агентом сохраняется право привлекать субагента к выполнению поручений заказчика.
  9. Ответственность сторон за нарушение своих обязательств, а также основания досрочного прекращения договорных отношений.

Бланк агентского договора

г. _______________ ____ ______ 20__ г.

_________________________________________________, являющийся индивидуальным предпринимателем (свидетельство № _______ от ___________), именуемый далее Агент , и _______________________________________________,

именуемый далее Принципал , в лице директора_____________________________,

действующего на основании ________________________, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. Агент обязуется за вознаграждение совершать от своего имени, но за счет Принципала следующие действия:

1.2. У Агента возникают права и обязанности по сделкам, совершенным им с третьими лицами от собственного имени.

2. Права и обязанности сторон

2.1. Принципал обязан:

  • уплачивать агентское вознаграждение в сумме __________ не позднее ____ дней с момента представления Агентом отчета о проделанной работе;
  • сообщать Агенту об имеющихся возражениях по отчету в течение ______ дней после его представления;
  • иные обязанности: _____________________________________________________.

2.2. Агент обязан:

  • представлять Принципалу отчеты не реже __________________________________.
  • выполнять указания Принципала, касающиеся совершаемых сделок и иных действий;
  • иные обязанности:______________________________________________________.

3. Ответственность сторон

3.1. При невыполнении условий договора виновная сторона возмещает другой стороне причиненные убытки в полном объеме.

4. Срок действия и основания прекращения договора

4.1. Договор действует до ________.

4.2. Договор является заключенным с момента подписания.

4.3. Договор прекращается досрочно в следующих случаях: __________________________________________________________________________________________

4.4. Настоящий договор составлен в 2 экземплярах.

5. Адреса и реквизиты сторон

Источники: http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=82051, http://pravoved.ru/question/1259198/, http://sovetnik.consultant.ru/dogovor/kak_sostavit_i_zaklyuchit_agentskij_dogovor_s_fizicheskim_licom/








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением