Единовременная выплата к отпуску





Плату за негативное воздействие на окружающую среду офисам платить не нужно

Росприроднадзор наконец-то прояснил, к какой категории негативно действующих на природу объектов относятся офисные здания. По общему правилу офисам присваивается IV категория «объекты, оказывающие минимальное негативное воздействие на окружающую среду».

4-ФСС на год уже утвержден

Официально опубликована новая «урезанная» форма 4-ФСС, представлять которую в Cоцстрах нужно будет начиная с отчетной кампании за 1 квартал года.

Зарплата за февраль по новым правилам: можно ли выплатить первую часть в начале марта

Отвечая на вопрос, в какой срок работодатель должен выдать своим сотрудникам первую часть февральской зарплаты, Роструд пояснил: откладывать расчеты с персоналом до весны не стоит.

6-НДФЛ: налоговики обновили разъяснения по отражению зарплаты

Если сентябрьская зарплата выдана работникам 30.09., то в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев эту операцию нужно будет отразить только в разделе 1. В раздел 2 заплата за сентябрь и соответствующая сумма НДФЛ попадет только при сдаче годового расчета.

МРОТ и зарплата: при сравнении не забудьте про надбавки и районные коэффициенты

Зарплата сотрудника, полностью отработавшего свою норму рабочего времени за месяц, не может быть меньше МРОТ. При этом в расчет берется заработная плата с учетом всех надбавок и увеличивающих коэффициентов.

ФНС предлагает разрешить платить налоги за близких родственников

Как быть, если вы потеряли свидетельство о постановке на учет и присвоении ИНН? Или обнаружили, что у вас оказалось два ИНН? Можно ли с помощью банковской карты уплатить налог за своего родственника? На эти и другие вопросы читателей «Главной книги» отвечает представитель ФНС.

Нулевая декларация по ЕНВД: быть или не быть

Недавно ФНС выпустила информационное сообщение. из которого следовало, что за период, когда «вмененщик» не вел предпринимательскую деятельность и не имел физических показателей для расчета налога, он может не уплачивать ЕНВД и сдать «нулевку».

Материальная помощь к отпуску

Актуально на: 8 июня г.

В разных организациях доплаты к отпуску называют по-разному: премией, пособием, но чаще материальной помощью. Однако такого понятия, как материальная помощь к отпуску, в статьях ТК РФ вы не найдете. Для работника от перемены названия вроде бы ничего не меняется – в любом случае он получает от работодателя дополнительную сумму денег помимо отпускных. Но в зависимости от того, чем по сути является эта доплата – выплатой социального характера или трудовой выплатой, – наступают разные налоговые последствия.

Доплата – классическая материальная помощь

Доплатой к отпуску может быть традиционная материальная помощь. Обычно это фиксированная сумма, которая выплачивается всем работникам, независимо от занимаемой ими должности, выполнения плана (продаж, выпуска) и т.д. Такая материальная помощь:

В таком порядке облагаются доплаты к отпуску явно социального характера независимо от того, как они названы в локальных нормативных актах работодателя или коллективном договоре.

Доплата, определяемая по результатам работы сотрудника

Кроме рассмотренного выше варианта единовременная выплата к ежегодному отпуску может быть «привязана» к показателям работы сотрудников. Например, ее размер может определяться как процент от суммы оклада работника и зависеть также от соблюдения им трудовой дисциплины. В этом случае доплата приобретает характеристики трудовой выплаты и фактически становится элементом оплаты труда. В связи с этим такая доплата к отпуску:

  • признается для целей налогообложения прибыли в расходах на оплату труда. При этом она должна быть предусмотрена коллективным договором или локальным нормативным актом организации (ст. 255 НК РФ. Письмо Минфина России от 02.09. № 03-03-06/1/43912 );
  • облагается НДФЛ и страховыми взносами в полной сумме (пп. 6 п. 1 ст. 208. ст. 226 НК РФ. ч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ).

Заявление на доплату к отпуску

Если доплаты к отпуску в вашей организации выплачиваются абсолютно всем работникам, то брать с каждого из них заявление на материальную помощь не имеет смысла. В то же время такой документ никому не помешает. Отметим, что поскольку перечисляется доплата обычно до того, как работник уйдет в отпуск, то заявление на матпомощь должно быть передано в бухгалтерию за несколько дней до его начала. Это, кстати, можно прописать прямо в Положении об оплате отпусков или аналогичном нормативном акте.

Само заявление о выплате пособия к оплате отпуска может быть составлено так.

Заявление на материальную помощь к отпуску (образец)

ООО «Калейдоскоп» Киселеву И.В.

от ведущего инженера Грекова А.К.

Заявление от 31.05. № 3

В связи с предстоящим отпуском с 6 по 19 июня года прошу предоставить мне материальную помощь, выплачиваемую в соответствии с коллективным договором.

Ведущий инженер (подпись) Греков А.К.

Материальная помощь к отпуску в бюджетных учреждениях

Оплата труда гражданских служащих представляет собой денежное содержание, которое состоит из оклада, ежемесячных надбавок и дополнительных выплат (ч. 1,2 ст. 50 Закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ ). Одной из таких дополнительных выплат является единовременная выплата при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска (п. 6 ч. 5 ст. 50 Закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ ), как правило, в размере двух окладов. Таким образом, доплата к отпуску для служащих бюджетных учреждений установлена федеральным законом. Им она выплачивается в обязательном порядке и в определенном размере.

Разбираем четыре сложных вопроса, связанных с начислением отпускных

Подавляющее большинство отпусков приходится на летний период. В это время перед бухгалтером встает ряд вопросов, связанных с начислением и выдачей отпускных. Общие моменты мы осветили в материале «Шпаргалка по начислению зарплаты, отпускных и больничных ». А в настоящей статье рассмотрены отдельные ситуации, которые обычно вызывают трудности при расчете отпускных.

Учет расходов при переходящем отпуске

В Налоговом кодексе не говорится, в каком периоде нужно списать в расходы сумму отпускных, если первая часть отпуска приходится на один период, а вторая часть отпуска — на другой период.

Мнения специалистов разделились. Одни утверждают, что отпускные необходимо включить в затраты одной суммой в том периоде, когда работник получил деньги. Другие полагают, что расходы следует распределить на периоды, на которые приходится отпуск (подробнее см. «Переходящий отпуск: как отразить в учете, начислить взносы и удержать НДФЛ »).

В последнее время в арбитражной практике стали появляться решения, поддерживающие первую точку зрения. То есть суды признают, что расходы в полном объеме надо показывать в момент выплаты отпускных. Так, в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 07.11.12 № А27-14271/ рассмотрена следующая ситуация. Сотрудник ушел в отпуск, который начался в декабре 2010 года, а закончился в январе года. Бухгалтер включил всю сумму отпускных в расходы 2010 года. Инспекторы при проверке заявили, что это нарушение и оштрафовали организацию. Однако суд встал на сторону налогоплательщика. Аргумент — статья 136 Трудового кодекса, которая предписывает выплачивать отпускные не позднее, чем за три дня до начала отпуска. Из этого арбитраж сделал вывод, что расходы нужно формировать в день выдачи денег.

Заметим, что в более ранней судебной практике можно найти решения, где поддержку получил другой подход, при котором расходы распределяются на два периода. На наш взгляд, оба варианта учета являются допустимыми. Поэтому организация вправе выбрать любой подход и закрепить его в своей учетной политике.

Стандартный вычет при переходящем отпуске

Еще один спорный момент связан с предоставлением стандартного вычета в случае переходящего отпуска. В Налоговом кодексе нет четкого ответа на вопрос, нужно ли при выплате отпускных предоставлять вычет сразу за два месяца — за месяц начала и за месяц окончания отпуска.

В Минфине России считают, что «задваивать» вычет не нужно. Другими словами, вычет за месяц, в котором отпуск закончился, следует предоставить именно в этом месяце, а не раньше. Подобная точка зрения изложена в письме от 11.05.12 № 03-04-06/8-134 (см. «Стандартный вычет за месяц, на который переходит часть отпуска, учитывается в том месяце, за который он начислен »).

Поясним на примере. Предположим, сотрудник уходит в отпуск в конце июля, а возвращается на работу в августе. Отпускные за весь период отдыха выданы ему в июле. Рассчитывая зарплату за июль, бухгалтер должен учесть только вычет за июль. А при расчете августовской зарплаты бухгалтер должен учесть стандартный вычет за август.

Единовременная выплата к отпуску

Многие работодатели выдают сотрудникам не только отпускные, но и денежную премию, приуроченную к отпуску. Бухгалтеры сомневаются, можно ли учесть такую выплату в расходах. Опасения возникают из-за того, что единовременная премия к отпуску представляет собой не что иное, как материальную помощь. А такие суммы согласно подпункту 23 статьи 270 НК РФ при налогообложении прибыли в расходах не учитываются.

Однако Минфин России придерживается по данному вопросу позиции, выгодной для организаций. Чиновники считают, что денежную сумму, выданную перед началом отпуска, можно списать на затраты при выполнении определенных условий. Первое: подобная премия предусмотрена трудовым или коллективным договором. Второе: ее величина зависит от размера зарплаты работника и от соблюдения им трудовой дисциплины. В этом случае премию можно расценить как элемент оплаты труда и списать на основании статьи 255 НК РФ. Такую точку зрения специалисты финансового ведомства изложили, в частности, в письме от 11.04.12 № 03-03-06/1/192 (см.«Минфин: выплаты в виде материальной помощи к отпуску работника могут уменьшать налогооблагаемую прибыль организации »).

Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы» также вправе отразить единовременную выплату в расходах. Об этом говорится в письме Минфина России от 24.09.12 № 03-11-06/2/129 (см. «Упрощенщики» могут учитывать в расходах единовременную выплату к отпуску» ).

Учет отпускных в случае прерванного отдыха

В компании может сложиться такая производственная ситуация, при которой работодатель будет вынужден отозвать сотрудника из отпуска (прервать отдых можно при условии, что на это согласен сам работник — ст. 125 ТК РФ). Перед бухгалтером встает вопрос: как поступить с отпускными, выданными еще до начала прерванного отпуска?

Удержать деньги, приходящиеся на «недогуленную» часть отдыха, по инициативе работодателя нельзя. Дело в том, что исчерпывающий перечень возможных причин для удержания приведен в статье 137 ТК РФ, и досрочное прекращение отпуска там не значится (подробнее см. «Как правильно производить удержания из заработной платы »). Так что остается предложить работнику добровольно вернуть часть отпускных в кассу.

Существует и другой вариант — попросить сотрудника написать заявление с просьбой вычесть деньги из зарплаты, либо провести как аванс за следующий месяц. Такой способ удержания не возбраняется, ведь инициатором здесь выступает работник. Однако не исключено, что сотрудник откажется возвратить отпускные и подать заявление. Можно ли в таком случае списать в расходы деньги, приходящиеся на «недогуленный» отдых?

Многие налогоплательщики считают, что можно, но вот инспекторы с ними не соглашаются. В арбитражной практике есть примеры, когда судьи поддержали компанию и разрешили включить в затраты отпускные в случае прерванного отпуска (см. например, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 10.11.11 № А32-30018/2010). Тем не менее, данный подход связан с рисками, поскольку в других аналогичных спорах победу, возможно, одержат налоговики. По нашему мнению, безопаснее предотвратить конфликт и не принимать данные расходы в налоговом учете.

Цитата (Любовь 22): Добрый день. Подскажите аудиосеменары можно будет скачать на носитель? или только онлайн слушать на вашем сайте?

Предложение больше не актуально, новые аудиосеминары не выходят уже несколько месяцев.

Извините, что ввели в заблуждение, под этой статьей блок с информацией о семинарах не успели убрать.

Выпущенные ранее аудиосеминары и аудиообзоры#160;новостей сейчас можно слушать и скачивать бесплатно .

Добрый день. Подскажите аудиосеменары можно будет скачать на носитель? или только онлайн слушать на вашем сайте?

2008– «Бухгалтерия Онлайн»
Свидетельство о регистрации СМИ: Эл № ФС77-33557 от 03.10.2008 г.

При полном или частичном использовании материалов сайта активная ссылка на www.buhonline.ru обязательна! Подробнее.

Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер

Единовременная выплата к отпуску

Подскажите пожалуйста, при расчете отпускных муниципальному служащему входит ли в расчет среднего заработка единовременная выплата в размере 2-х окладов

Герда Гений (94270) 4 года назад

Статьей 139 Трудового кодекса РФ (далее - ТК РФ) установлено, что для всех случаев определения размера средней заработной платы (среднего заработка). предусмотренных настоящим Кодексом, устанавливается единый порядок ее исчисления.
Особенности порядка исчисления средней заработной платы, установленного настоящей статьей, определяются Правительством Российской Федерации с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений.
Правила, установленные Положением N 922, являются обязательными для применения организациями всех форм собственности и всех организационно-правовых форм при расчете среднего заработка для случаев, предусмотренных ТК РФ.

В п. 2 Положения N 922 приведен примерный перечень выплат, включаемых в расчет среднего заработка. В него входят заработная плата, рассчитанная в соответствии с системой оплаты труда (по тарифным ставкам, окладам, сдельным расценкам, процентам от выручки и т. д.). надбавки, доплаты, премии, вознаграждения и прочие выплаты, в том числе произведенные в натуральной форме.
Отдельно не упоминаются вознаграждение по итогам работы за год, и единовременное вознаграждение за выслугу лет, единовременная выплата к отпуску, поскольку все премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда, сейчас включены в пп. н п. 2 Положения N 922.

Если названная выплата ( единовременная выплата в размере 2-х окладов ) предусмотрены системой оплаты труда, применяемой у конкретного работодателя, их необходимо учитывать при расчете среднего заработка на основании пп. о п. 2 Положения N 922.

Источник: Постановление Правительства РФ от 24.12.2007г. №922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»

Оля Ченгаева Мыслитель (6194) 4 года назад

Входит. Попросите в бухгалтерии расчет среднего распечатку.

Источники: http://glavkniga.ru/situations/k501535, http://www.buhonline.ru/pub/comments//7/7573, http://otvet.mail.ru/question/71033313








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением