Ип на осно ндс





ИП на общей системе должен платить НДС

Индивидуальные предприниматели, которые выбрали общую систему налогообложения, являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). Обычно данный налоговый режим применяют те предприниматели, которые работают с покупателями-организациями, также находящимися на общем режиме, или же ввозят импортные товары. Рассмотрим ситуацию, когда ИП платит НДС.

Начисляем НДС

К объектам налогообложения НДС, относятся:

- операции по реализации товаров (услуг, работ), а также по передаче имущественных прав на территории РФ;

- операции по передаче для собственных нужд товаров, оказании услуг и выполнении работ;

- операций по выполнению для собственного потребления строительно-монтажных работ;

- операции по ввозу на территорию РФ импортных товаров.

Налоговая база по НДС – стоимостная оценка объекта налогообложения, которая рассчитана из договорных цен (в случае импорта – таможенная стоимость товаров).

Сейчас действуют ставки по НДС: 18% (общая ставка), 10% (для продовольственных и медицинских товаров, товаров для детей, периодических изданий и книг – утвержденному Правительством перечню), 0% (для товаров на экспорт, работ и услуг по перевозке, транспортировке, погрузке экспортных товаров и др.)

Чтобы меньше заплатить, надо вычет применить

Налоговыми вычетами по НДС в самом общем случае являются суммы налога, предъявленные поставщиком, которые могут уменьшить сумму НДС, начисленную вами к уплате.

НДС можно принять к вычету, если:

- приобретенные товары, услуги, работы, имущественные права будут использованы в операциях, облагаемых НДС;

- приобретенные товары, услуги, работы, имущественные права оприходованы;

- есть в наличии первичная документация и счет-фактура.

Разницу заплатим в бюджет

Для расчета НДС к уплате за квартал нужно:

1. Рассчитать общую сумму начисленного НДС.

2. Определить сумму налоговых вычетов.

3. Найти разность между п.1 и п.2 – это и есть искомая величина.

Налоговый период по НДС – квартал. Сам же налог нужно заплатить равными частями (по 1/3) не позже 20-го числа каждого месяца того квартала, который следует за прошедшим. ИП, также как и плательщики НДС, являющиеся организациями, должен вести Книгу покупок, Книгу продаж.

Таким образом, ИП платит НДС по тем же правилам, которые установлены для организаций. Для ИП, обороты деятельности которых невелики, есть один приятный момент: если общая сумма выручки за предшествующие 3 календарных месяца не больше 2 млн. руб. (без НДС), то ИП может быть освобожден от уплаты данного налога. Т.е. он не исчисляет НДС по реализации и не представляет декларации по налогу в течение 12 календарных месяцев. Однако по операциям импорта товаров НДС начисляется в общем порядке.

Вам будут интересны и другие статьи из этой рубрики. Прочитайте!

ИП на общей системе налогообложения: НДС и НДФЛ

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Марины Мясниковой (г. Москва)

Верно ли что индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения платит НДС по отгрузке, а форму 3-НДФЛ расчитывает по оплате. Как делать правильно?

В отношении реализации товаров (работ, услуг), в том числе на безвозмездной основе, передачи имущественных прав, выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, становятся плательщиками НДС. Документами, подтверждающими факт выполнения работ, оказания услуг (согласно ФЗ от 29.05.2002г. № 57-ФЗ) являются акт приемки-сдачи выполненных работ (оказанных услуг), товарная накладная на передачу товарно-материальных ценностей, счет-фактура. Следовательно, факт оплаты для исчисления НДС необязателен.

В отношении НДФЛ: при появлении в течение года доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, предприниматели обязаны представить декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 4-НДФЛ (согласно Приложению 2 к Приказу МНС РФ от 15.06.2004 №САЭ-3-04/366@). В декларации указывают суммы предполагаемого дохода от такой деятельности в текущем налоговом периоде. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком. Аналогичные действия осуществляются в случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода.

Исчисление суммы авансовых платежей производится налоговой инспекцией. Авансовые платежи уплачиваются на основании налогового уведомления на уплату НДФЛ:

- не позднее 15 июля текущего года - в размере половины годовой суммы авансовых платежей;
- не позднее 15 октября текущего года - в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;

- не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.

Предприниматель обязан подавать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля (согласно Приказа Минфина РФ от 31.12.2008 №153н). Общая сумма НДФЛ, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом учитываются фактически полученные доходы, уменьшенные на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов. Если нет возможности документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной от предпринимательской деятельности. Также предприниматели могут уменьшить доходы на стандартные налоговые вычеты; социальные вычеты, имущественные вычеты.

Получить персональную консультацию Елизаветы Сейтбековой по бухгалтерскому учету и налогообложению в режиме онлайн очень просто - нужно заполнитьспециальную форму. Ежедневно будут выбираться три - пять наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть в консультациях специалиста.

управляющая аудиторской компанией «Бизнес-Студио»

Как ИП отчитываться на ОСНО?

для ведения своей деятельности, а стремятся перейти на специальные режимы: упрощенную систему или вмененный налог.

Как правило, ИП делает выбор в пользу ОСНО в случае, когда:

  • большинство контрагентов – плательщики НДС;
  • вид деятельности не подпадает по специальные режимы;
  • планируется работать с крупными компаниями, которые находятся на ОСНО;
  • для формирования устойчивой репутации серьезной компании.

Для того чтобы понять какую отчетность ИП на ОСНО сдает и какие налоги платит, надо знать есть ли в штате наемные сотрудники.

Отчетность предпринимателя, не нанимавшего на работу сотрудников в течение отчетного года:

  1. декларация по НДС;
  2. декларация 3-НДФЛ;
  3. декларация 4-НДФЛ.

Если в течение отчетного года сотрудников ИП нанимал, то к вышеуказанным декларациям добавляются дополнительные формы:

  • отчет о среднесписочной численности сотрудников;
  • отчет 2-НДФЛ;
  • форма 4-ФСС;
  • форма РСВ-1;
  • персонифицированный учет.

Следует знать, что вышеуказанную отчетность за работников необходимо сдавать, если ИП не нанимал сотрудников в штат, а работал с ними по договорам гражданско-правового характера. То есть, при заключении таких договоров расходы по пенсионным взносам и взносам на страхование ИП не существенно будут отличаться от расходов по трудовым договорам.

Декларацию по налогу на добавленную стоимость ИП на ОСНО необходимо подавать не позднее 20 числа месяца следующего за отчетным периодом, то есть за IV квартал года – 20.01. и так далее. В году планируется увеличить период сдачи отчета по НДС на 5 дней – перенести сроки с 20 на 25 число, однако, законопроект пока не одобрен.

Рассчитать расходы по налогу на добавленную стоимость не сложно: для этого необходимо вести книгу учета счетов #8212; фактур. Напомним, что вести бухгалтерский учет ИП не обязан, однако, в связи с применением ОСНО будет правильнее вести его хотя бы частично, чтобы избежать ошибок в начислении налогов. Итак, книга позволит фиксировать полученные и выставленные счета фактуры и на их основании заполнить декларацию по НДС. В году сдавать декларацию можно как по телекоммуникационным каналам связи, так и непосредственно в налоговую инспекцию на бумажном носителе.

Начиная с года, отправлять отчетность в налоговую инспекцию можно будет только через интернет. При этом расходы на отправку и обслуживание системы электронной сдачи увеличатся. Для сдачи потребуется усиленная квалифицированная электронно #8212; цифровая подпись и соответствующе программное обеспечение, поэтому позаботиться об этом лучше заранее. Даже если за период не возникало расхода по НДС и реализации с НДС, то есть не было операций по налогу, сдавать декларацию все равно необходимо. Просрочка предоставления или не предоставление декларации влечет административную ответственность и штраф.

Декларация 3-НДФЛ на ОСНО сдается один раз в год. За год декларацию необходимо сдать до 30.04. года. Декларация 3-НДФЛ для предпринимателя заменяется декларацию по налогу на прибыль для организации и показывает соотношение доходы/расходы от его деятельности. Эта форма отчетности призвана отразить доходы физического лица, с которых не платился соответствующий налог.

К таким доходам относят не только доходы от предпринимательской деятельности при ОСНО, но и все прочие доходы, полученные гражданином за отчетный период, например: от предоставления услуг репетитора. Если в году предприниматель не имел доходов, то подается нулевая декларация.

Дополнительно к 3-НДФЛ предоставляется декларация 4-НДФЛ, которая позволяет рассчитать авансовые платежи по налогу на доходы предпринимателя. Подают ее:

  • предприниматели, вновь начавшие свою деятельность и после получения ими дохода в срок не более чем через 5 дней с момента его получения;
  • при изменении доходов в сторону увеличения или уменьшения более чем на 50% действующими предпринимателями на начало отчетного периода.

Если предприниматель не вел деятельность весь год, то взамен нулевых форм отчетности, он имеет право сдать единую упрощенную декларацию по ОСНО. Главными условиями сдачи этой формы отчетности являются:

  1. отсутствие движения по расчетному счету и в кассе;
  2. отсутствие какой-либо экономической деятельности.

В эту декларацию можно объединить все налоги ИП, по которым он не является налоговым агентом.

Отчетность по социальному страхованию сдается в Пенсионный фонд до 15 февраля и Фонд социального страхования до 15 января следующего года. В году отчетность по взносам можно сдавать как на бумажном носителе, так и в электронном виде, если численность сотрудников не превышает 50 человек. Напомним, что за самого себя работодателю сдавать отчеты в фонды не нужно. Из пенсионного фонда должно прийти письмо с просьбой уплаты взносов и расчет по ним.

Таким образом, за год ИП на ОСНО обязан заплатить следующие налоги:

  • принять к вычету или возместить расходы по НДС;
  • налог на доходы физических лиц;
  • взносы на социальное страхование и пенсионное обеспечение.

Кроме того, налоговая нагрузка предпринимателя на ОСНО увеличивается на взносы в фонды «на себя». Расходы на пенсионное обеспечение составят 17 328,48 руб. обязательное медицинское страхование – 3 399,05 руб. Также расходы на налоги увеличиваются, если суммарный годовой доход предпринимателя превысил 300 000 тыс. руб. В этом случае необходимо доплатить в ПФ РФ 1% от суммы превышения.

Дополнительно, ИП обязательно платит следующие налоги и сборы:

  1. акцизы;
  2. таможенные и государственные пошлины;
  3. налоги на добычу полезных ископаемых и взносы за использование объектов животного мира;
  4. земельный, водный, транспортный налоги.

Источники: http://pommp.ru/nalogi/ip-na-obshhey-sisteme-dolzhen-platit-nds/, http://www.klerk.ru/cons/seitbekova/163919/, http://vseoip.ru/nalogi-ip/na-osno.html








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением