Изменения в заполнении платежных поручений





Новые правила заполнения платежек с июля года

Новые правила заполнения платежек с июля года ФНС объяснила в письме от 12 июля г. № ЗН-4-1/12498. Компания должна составить несколько платежек, если перечисляет налог с разными сроками платежа.

В письме № ЗН-4-1/12498 инспекторы сослались на правила заполнения платежек по налогам, установленные Приказом Минфина от 12 ноября г. № 107н. А именно – на порядок, по которому нужно заполнять поле 107 . Напомним, что там указывают 10-значный код налогового периода (образец ниже).

Первые два знака в поле 107 – это период уплаты налога. Для ежеквартальных платежей здесь ставят КВ , для ежемесячных МС .
Четвертый и пятый знак – это номер налогового периода. Например, налог платят за второй квартал. Тогда тут указывают 02 .

Знаки с седьмого по десятый обозначают год.
Между собой эти три группы знаков делят точками. Например, так КВ.02..
В платежке по страховым взносам в этом поле ставят 0 .

Образец заполнения поля 107 платежки


Логика ФНС в следующем: для каждого налога свой срок платежа в поле 107. Значит, для одного и того же налога, но с разными сроками платежа нужна отдельная платежка.

Рассмотрим новые правила заполнения платежек с июля года на примере двух ситуаций.

Ситуация 1. Компания перечисляет НДФЛ

Срок, в который компания должна перечислить удержанный НДФЛ зависит от вида дохода.

Налог с зарплаты нужно перечислить на следующий день после выдачи. Например, зарплату за июль выдали 2 августа. Перечислить налог в бюджет нужно до 3-го числа.

НДФЛ с отпускных и больничных можно заплатить до конца того месяца, в котором была выплата. Допустим, отпускные выплатили 15 августа. Перечислить удержанный с них НДФЛ можно до 31-го числа.

Поле 107 в платежке по НДФЛ можно заполнить двумя способами:

1. Указать дату, когда компания должна заплатить НДФЛ. Например, 31.08.

2. Поставить месяц, в котором у сотрудника возник доход. Например, так МС.08. .

ФНС сообщила, что ставить точную дату в поле 107 платежки по НДФЛ не обязательно – письмо от 1 сентября г. № БС-3-11/4028. Так же считают и большинство ваших коллег. В строке 107 они ставят год и месяц.

Оформляйте отдельные платежки по НДФЛ, когда:

– платите налог за разные месяцы

– перечисляете текущий платеж и недоимку (в поле 106 первой поставьте — ТП , а второй – ЗД ).

Образцы платежек можно посмотреть в статье Изменения в платежных поручениях по НДФЛ с июля года .

Компания 27 июля выдала отпускные, а 29 июля – больничные. НДФЛ с отпускных и больничных можно перечислить одной платежкой, а в поле 107 поставить – МС.07..

Ситуация 2. Компания перечисляет налог и недоимку за прошлые периоды

Для недоимки за прошлые периоды и текущего налога, составьте два отдельных платежных поручения. Дело в том, что у этих платежей отличается не только код периода в поле 107, но и поле 106 с основанием платежа. При перечислении налога за текущий период здесь ставят код ТП . А при оплате задолженности за прошлые периоды код ЗД .

25 июля компания перечислила аванс по упрощенке за полугодие. В этот же день бухгалтер заплатил недоимку по авансу за первый квартал. Из-за счетной ошибки его первоначальную сумму занизили.

Бухгалтер составил два платежных поручения. Первое – на уплату аванса за полугодие (образец 2). Второе – для уплаты аванса за первый квартал (образец 3).

Образец 2. Фрагмент платежного поручения на уплату аванса за полугодие

Образец 3. Фрагмент платежного поручения на уплату недоимки по авансу за первый квартал

Обязательно ли использовать новые правила заполнения платежек с июля года? Если программа не сможет состыковать начисленный и перечисленный НДФЛ, то налоговики запросят пояснения, потребуют уточнить расчет или реквизиты платежки. А программа ФНС автоматически начислит пени. Также налоговики могут решить, что компания недоплатила налог. За это предусмотрен штраф — 20 процентов от суммы, которую перечислили не полностью или с опозданием.

Новые правила заполнения платежных поручений в году

С 28 марта изменился порядок заполнения платежных поручений. Главная поправка, на которую следует обратить внимание при заполнении платежных поручений в году, - поле 110 тип платежа .

Новые правила заполнения платежных поручений в году Минфин России ввел приказом от 23.09. № 148н.Программа банка не пропустит платежку с неверным числом знаков или явной ошибкой. А значит, налоги и взносы будут реже теряться.

Учтите все изменения в платежных поручениях.

Заполнение платежных поручений в году. Таблица изменений

Заполнение платежных поручений в году

  • В платежных поручениях организаций индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) не может превышать 10 знаков, а в поручениях физлиц - 12 знаков.
  • Первый и второй знаки ИНН не могут начинаться с 00 .
  • Все знаки ИНН платежного поручения не могут быть 0 .
  • Если налоги или взносы платит ИП и в платежке нет УИН, то надо обязательно заполнить ИНН.
  • Код причины постановки на учет (КПП) должен состоять из 9 знаков.
  • Первый и второй знаки не могут быть 00 .
  • Все знаки КПП не могут быть 0 .
  • Если у компании нет ИНН и КПП, можно поставить код иностранной организации из свидетельства о постановке на учет. Он состоит из пяти цифр. В то же время код иностранной организации - это часть ИНН, с 5-го по 9-й знак. Поэтому если у зарубежной компании есть код, то должен быть и ИНН.
  • Код бюджетной классификации (КБК) состоит из 20 знаков.
  • Все знаки КБК не могут быть 0 .
  • Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (ОКТМО) состоит из 8 или 11 знаков.
  • Все знаки ОКТМО не могут быть 0 .

Код основания платежа

  • Действует 14 кодов основания платежа:

ТП - платежи текущего года;
ЗД - добровольное погашение задолженности но истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов);
БФ - текущий платеж физического лица - клиента банка (владельца счета), уплачиваемый со своего банковского счета;
ТР - погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов);
РС - погашение рассроченной задолженности;
ОТ - погашение отсроченной задолженности;
РТ - погашение реструктурируемой задолженности;
ПБ - погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
ПР - погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
АП - погашение задолженности по акту проверки;
АР - погашение задолженности но исполнительному документу;
ИН - погашение инвестиционного налогового кредита;
ТЛ - погашение учредителем (участником) должника, собственником имущества должника - унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
ЗТ - погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.

  • Если конкретное значение основания платежа указать невозможно, то необходимо поставить 0 (налоговики сами относят поступившие средства к одному из указанных оснований платежа).
  • Уникальный идентификатор начисления(УИН) состоит из 20 или 25 знаков.
  • УИН в платежном поручении с года надо заполнять, если компания платит налоги и взносы по требованию. Из этого документа можно взять код.
  • При отсутствии УИН в поле код надо поставить 0 .
  • Если налоги или взносы платит предприниматель и в платежке нет УИН, то надо обязательно заполнить ИНН.

Изменения в правилах заполнения платежных поручений в бюджет в году

Как мы и предполагали, изменения в правилах заполнения платежных поручений в году оказались восприняты не однозначно, как предпринимательским сообществом, так и отдельными государственными ведомствами. Например, Банк России выразил недовольство тем, что Минфин не удосужился согласовать с ним некоторые изменения.

В результате действий финансового ведомства получился конфликт. Банки технически не могут исполнить некоторые моменты из того, что изменилось в заполнении платежек в году. Но это не всё. Расскажем по порядку.

Изменения в заполнении налоговых полей

Есть такой реквизит с номером 110 в так называемых налоговых полях платежного поручения. В этом реквизите в году при перечислении налогов и сборов мы писали либо НС , когда уплачивался сам налог, либо ПЕ , если перечисляли пени по налогу или сбору. Для тех, кто платил проценты по отсроченному налогу, нужно было писать ПЦ . В остальных случаях мы просто ставили в поле 110 ноль ( 0 ).

Когда же уплачивались страховые взносы, то для года в любом случае и всегда поле 110 заполнялось нолём. Да и все остальные реквизиты в налоговых полях тоже заполнялись нолями, за исключением КБК и ОКТМО. Теперь всё по-другому, вернее, не всё, а могло бы быть всё, и всем бы было легче. Но кому сейчас легко? Вот, видимо и Минфин РФ так же рассуждал, когда в очередной раз разделил правила заполнения платежек по налогам и правила оформления платежных поручений на перечисление страховых взносов.

С 1 января года при оформлении распоряжений на перечисление налогов и сборов в бюджетную систему России, в реквизите 110 поручений ничего писать не нужно. То есть поле оставляем пустым. Так распорядился Минфин в Приказе от 30 октября г. № 126н. Но Центральный Банк с ним не согласился, и выпустил письмо от 30 декабря г. № 234-Т О реквизите 110 распоряжений . В нём ЦБ указал на невозможность технических средств банков обрабатывать платежки, в которых поле 110 пустое, и распорядился сотрудникам банков самим проставлять в этом реквизите ноль ( 0 ), если клиент банка принёс платежку (или прислал в электронном виде) с пустым полем.

Поскольку банковские сотрудники очень редко правильно понимают указания и распоряжения главного регулятора, следует ожидать, что клерки будут просто заворачивать платежки клиентов, если в поле 110 не будет прописан ноль. Именно по этой причине мы всем вам рекомендуем в году всегда и на всех платежных поручениях на уплату налогов, сборов и страховых взносов писать в поле 110 ноль ( 0 ).

Изменения в кодах бюджетной классификации (КБК)

Первое важное изменение в кодах КБК, на которое хочется обратить ваше внимание, это новые значения разрядов с 14 по 17 в коде бюджетной классификации по налогам и сборам. Ещё раз заостряем внимание – изменения касаются только налогов и сборов, и не касаются страховых взносов. Теперь в разрядах 14 - 17 пишем:

  • 1000 – если перечисляем налог, сбор или страховые взносы;
  • 2100 – если уплачиваем пени по налогу, сбору;
  • 2200 – если платим проценты по налогу, сбору;
  • 2000 – при перечислении пени и процентов по страховым взносам;
  • 3000 – ставим, когда уплачиваем штраф по налогам, взносам и страховым взносам;
  • 6000 – пишем при уплате всех иных штрафов (в т.ч. административных).

Почему нельзя было ввести единообразие для заполнения платежных поручений и по налогам, и по сборам, и по страховым взносам, не понятно. Видимо снова чиновники из Минфина проморгали. Тем более, что забыли так же сделать раздельные КБК для фиксированных взносов в ПФР в размере 1% с доходов сверх 300 тысяч рублей. Скорее всего, исправят через год.

Полностью стали другими КБК по земельному налогу, а так же пени, процентам и штрафам по этому налогу. В некоторых других налогах сам код КБК остался прежним, но изменилось наименование налога для указания в платежках. Приводить подробно не видим необходимости, вам легче просто скачать всю таблицу новых КБК, администрируемых налоговыми органами .

Коды бюджетной классификации для уплаты страховых взносов, в том числе для перечисления фиксированных платежей для ИП за себя, не изменились. Но поменялись названия страховых взносов в Пенсионный фонд РФ для указания в поле Назначение платежа для платежных поручений. Предлагаем вам самостоятельно посмотреть всю таблицу КБК для страховых взносов в ПФР .

Изменения в перечислении сумм страховых взносов

Внесены изменения в пункт 7 статьи 15 Федерального закона № 212-ФЗ О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования . Суть изменений состоит в том, что с года уплачивать все страховые взносы нужно в точности в той сумме, которую начислили. То есть в рублях и копейках, без округления до рубля.

Уплаты налогов и сборов это новшество не касается. Налоги и сборы по-прежнему перечисляем, округлив сумму до целого рубля без копеек .

Источники: http://www.glavbukh.ru/art/83561-qqqm7y16-novye-pravila-zapolneniya-platejek-s-iyulya--goda, http://www.gazeta-unp.ru/articles/50903-novye-pravila-zapolneniya-platejnyh-porucheniy-v--godu, http://kniga-biznes.ru/money-raschety/cashlesspayments/platezhnye-poruchenija/izmenenija-platezhnyh-poruchenijah-.html








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением