Как начислять налог на прибыль





Как начислять налог на прибыль

Ознакомьтесь с Положением Минфина РФ №114н ПБУ 18/02 от 19 ноября 2002 года «Учет расчетов по налогу на прибыль », которое указывает на порядок отражения налога в бухгалтерии предприятия. Расчет налоговой базы или налогооблагаемой прибыли ведется на основании ст.274 Налог ового кодекса РФ. Налог овый период по налогу на доход регламентируется ст.285 НК РФ и равен одному календарному году. Согласно ст.286 НК РФ, уплата в бюджет налога на прибыль производится всеми налогоплательщиками авансовыми платежами ежемесячно или ежеквартально.

Рассчитайте налог на бухгалтерскую прибыль. именуемый также условным расходом по налогу на прибыль. Он равен произведению бухгалтерской прибыли и ставки налога от базы налогообложения, согласно ст.284 Налог ового кодекса РФ. Из расчета необходимо исключить затраты на производство продукции или услуг.

Выполните проводки в конце отчетного периода. Откройте по дебету счета 99 субсчет «Условный расход по налогу на прибыль » и по кредиту счета 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль ». Таким образом, будет произведено начисление условного расхода. Условный доход начисляется открытием дебета счета 68 по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль » и кредита счета 99 по субсчету «Условный доход по налогу на прибыль ».

Рассчитайте текущий налог на прибыль. Определите разницу между бухгалтерской и налогооблагаемой прибыль ю, образующуюся в результате некоторых правил учета расходов и доходов предприятия по Налог овому кодексу РФ и Положениями по бухгалтерскому учету. Вычистите постоянные и временные разницы.

Просуммируйте постоянное налоговое обязательство с отложенным налоговым активом, вычтите из суммы отложенное налоговое обязательство. К полученному значению прибавьте условный расход или отнимите условный доход по налогу на прибыль. В результате вы получите начисляемый налог на прибыль .

Как начисляется налог на прибыль?

Людмила Дмитриевна Просветленный (37280) 6 лет назад

Чтобы рассчитать налог на прибыль, определите налоговую базу (п. 1 ст. 286 НК РФ). Ее считайте нарастающим итогом с начала года и до его окончания (п. 7 ст. 274 НК РФ). При расчете используйте формулу:
Налоговая база по налогу на прибыль по операциям, облагаемым по ставкам 20% и 0%=Доходы (от реализации и внереализационные) нарастающим итогом с начала года–Расходы (связанные с производством и реализацией и внереализационные) нарастающим итогом с начала года+Убытки по операциям, облагаемым налогом на прибыль в особом порядке–Доходы, указанные в пункте 5.3 раздела V Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 5 мая 2008 г. № 54н
–Убытки прошлых лет
Такой порядок следует из статьи 274 Налогового кодекса РФ и раздела V Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 5 мая 2008 г. № 54н.
Пример расчета налоговой базы по налогу на прибыль по операциям, облагаемым по ставке 20 процентов
Отчетным периодом для налога на прибыль в организации является квартал. Региональная ставка по налогу на прибыль – 18 процентов.
Доходы организации в I квартале, облагаемые по ставке 20 процентов, составили 1,2 млн руб. а расходы, связанные с получением этих доходов, – 2 млн руб. Таким образом, в I квартале организация получила убыток 800 000 руб. (2 000 000 руб. – 1 200 000 руб.). Налоговая база и авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал равны 0.
Доходы организации во II квартале, облагаемые по ставке 20 процентов, составили 2,5 млн руб. а расходы, связанные с получением этих доходов, – 1 млн руб. Следовательно, по итогам полугодия доходы и расходы организации составляют:
– доходы – 3,7 млн руб. (1 200 000 руб. + 2 500 000 руб.) ;
– расходы – 3 млн руб. (2 000 000 руб. + 1 000 000 руб.).
Налоговая база по итогам полугодия равна 700 000 руб. (3 700 000 руб. – 3 000 000 руб.). Авансовый платеж по налогу на прибыль за этот отчетный период составляет:
– в федеральный бюджет – 14 000 руб. (700 000 руб. #215; 2%);
– в региональный бюджет – 126 000 руб. (700 000 руб. #215; 18%).

Татьяна Карпова Мастер (1143) 6 лет назад

Вы знаете здесь так просто не объяснить. Нужно читать налоговый кодекс. Это очень серьезно.

Лариса Александрова Ученик (239) 6 лет назад

все доходы сложить, отнять НДС отнять расходы. результат умножить на 20 % (это грубо говоря)

Юлия Мыслитель (8909) 6 лет назад

Думаю здесь нужно подучится, все не так просто. налог на прибыль начисляется по данным налогового учета.

Как начислять налог на прибыль

Налог на прибыль представляется собой прямой налог на доход предприятий всех форм собственности. Он устанавливается и взимается с плательщиков на основании статьи 25 Налогового Кодекса РФ. Как же его начислять?

Спонсор размещения PG Статьи по теме Как начислять налог на прибыль Как отразить пени по налогу на прибыль Как вести учет НДС Как отразить начисление налога на имущество

Ознакомьтесь с Положением Минфина РФ №114н ПБУ 18/02 от 19 ноября 2002 года «Учет расчетов по налогу на прибыль», которое указывает на порядок отражения налога в бухгалтерии предприятия. Расчет налоговой базы или налогооблагаемой прибыли ведется на основании ст.274 Налогового кодекса РФ. Налоговый период по налогу на доход регламентируется ст.285 НК РФ и равен одному календарному году. Согласно ст.286 НК РФ, уплата в бюджет налога на прибыль производится всеми налогоплательщиками авансовыми платежами ежемесячно или ежеквартально.

Рассчитайте налог на бухгалтерскую прибыль, именуемый также условным расходом по налогу на прибыль. Он равен произведению бухгалтерской прибыли и ставки налога от базы налогообложения, согласно ст.284 Налогового кодекса РФ. Из расчета необходимо исключить затраты на производство продукции или услуг.

Выполните проводки в конце отчетного периода. Откройте по дебету счета 99 субсчет «Условный расход по налогу на прибыль» и по кредиту счета 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль». Таким образом, будет произведено начисление условного расхода. Условный доход начисляется открытием дебета счета 68 по субсчету «Расчеты по налогу на прибыль» и кредита счета 99 по субсчету «Условный доход по налогу на прибыль».

Рассчитайте текущий налог на прибыль. Определите разницу между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью, образующуюся в результате некоторых правил учета расходов и доходов предприятия по Налоговому кодексу РФ и Положениями по бухгалтерскому учету. Вычистите постоянные и временные разницы.

Просуммируйте постоянное налоговое обязательство с отложенным налоговым активом, вычтите из суммы отложенное налоговое обязательство. К полученному значению прибавьте условный расход или отнимите условный доход по налогу на прибыль. В результате вы получите начисляемый налог на прибыль.

Как перечислить налог на прибыль
Организации, получающие доход на территории России, обязаны исчислять и уплачивать налог на прибыль. Данный налог определяется как определенный процент от прибыли предприятия за минусом произведенных расходов. Порядок его исчисления и уплаты регламентируется ст. 286 и 287 Налогового кодекса РФ. При

Как уточнить налог на прибыль
Никто не застрахован от ошибок. Это же касается и бухгалтеров при расчете налога на прибыль и заполнении налоговой декларации. Для того чтобы избежать штрафных санкций, необходимо вовремя внести все необходимые исправления и изменения и подать уточненную декларацию в сроки, установленные п.1 ст. 81

Как уплачивать земельный налог
Земельный налог определяется на основании гл. 31 Налогового Кодекса РФ. Его плательщиками являются физические и юридические лица, в собственности которых находится земельный участок на постоянном или пожизненном пользовании. В последние годы у многих возникают сложности с порядком расчета и уплаты

Как отразить в бухучете налог на прибыль
Налог на прибыль – это прямой налог, начисляемый организациями всех форм собственности в соответствии с правилами Налогового Кодекса Российской Федерации (статья 25) и законодательных актов. Действующая ставка на год – 20% от базы налогообложения. Порядок отражения налога в бухгалтерском учете

Как отразить в учете налог на имущество
Налог на имущество – это региональный обязательный платеж, который уплачивают все владельцы недвижимости и земли. При всей «несложности» налога на имущество, он вызывает много вопросов даже у специалистов. Спонсор размещения PG Статьи по теме Как отразить в учете налог на имущество Как

Как рассчитать налог на прибыль организации
В деятельности фирмы огромную роль играют налоги. Они присутствуют практически на всех этапах производства. Каждый из налогов должен быть отражен в бухгалтерской учетной деятельности компании, как и любая финансовая операция. Для них также существует определенные поля/строки заполнения. Для того

Как отразить пени по налогу на прибыль
Нередко бухгалтеры сталкиваются с проблемой отражения пени по налогу на прибыль в налоговом и бухгалтерском учете. Данный вид издержек носит специфический характер и не может быть учтен при расчете налогов. При этом он достаточно серьезно влияет на такой параметр, как прибыль до налогообложения.

Как начислять налог на прибыль организации
Огромную роль в деятельности фирмы играют налоги, которые присутствуют практически на каждом этапе производства. Все они должны быть отражены в бухгалтерской учетной деятельности в соответствии с налоговым кодексом РФ. Спонсор размещения PG Статьи по теме Как начислять налог на прибыль

Как отразить налог на прибыль
Налог на прибыль является прямым налогом, обязательным к уплате всеми организациями, осуществляющими свою деятельность на территории РФ и получающими доходы от этой деятельности. Ставка налога на прибыль равна 20%, при этом 18% отчисляется в бюджет федеративного субъекта и всего 2% в федеральный

Как отразить переплату по налогу на прибыль
Учет расчетов по налогу на прибыль должен производиться в организациях в соответствии с нормами ПБУ 18/02. При этом существуют особенности отражения в бухгалтерском учете переплаты в бюджет по данному налогу. Спонсор размещения PG Статьи по теме Как отразить переплату по налогу на прибыль Как

Источники: http://www.kakprosto.ru/kak-67685-kak-nachislyat-nalog-na-pribyl, http://otvet.mail.ru/question/47912473, http://dokak.ru/nalogi/109201-kak-nachisljat-nalog-na-pribyl.html








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением