Как определить ставку транспортного налога





Как определить ставку транспортного налога

Большинство автовладельцев мало разбираются в налогах, а ведь оплачивать их необходимо ежегодно и каждый раз различные суммы. В случае неуплаты налога в установленные сроки на собственника транспортного средства налагается штраф в размере 20% от суммы долга, на который также начисляется ежедневная пеня в размере 1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Данные условия прописаны на всех квитанциях, которые автовладелец должен получить от налоговой инспекции для уплаты налога.

Спонсор размещения PG Статьи по теме Как определить ставку транспортного налога Как оплатить дорожный налог Как заплатить автомобильный налог Как платить дорожный налог

Ознакомьтесь с законодательной базой, устанавливающей порядок расчета транспортного налога и определения его ставки. Обязанность по уплате данного налога устанавливается ст. 356 Налогового кодекса РФ. В ст. 357 НК РФ определены лица, которые обязаны уплачивать налог, а в ст. 358 НК РФ отмечены транспортные средства, которые признаются объектов налогообложения. Ставки транспортного налога на год определяются поправками к ст. 342 и ст.361 НК РФ от 01.01. г.

Узнайте, является ли ваше транспортное средство объектом налогообложения. К примеру, транспортный налог не начисляется на автомобили для инвалидов с мощностью до 100 лошадиных сил, полеченные в качестве помощи от социальных органов защиты населения. Если вы относитесь к отдельной категории налогоплательщиков, которые могут претендовать на дополнительные льготы по транспортному налогу, то обратитесь с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию по месту регистрации автомобиля.

Определите мощность двигателя в лошадиных силах вашего автомобиля, которая написана в свидетельстве о регистрации транспорта или в ПТС. Именно от этой величины зависит ставка транспортного налога.

Выясните величину ставки транспортного налога. Если вам принадлежит легковой автомобиль, мощность двигателя которого равна менее 100 лошадиных сил, то вы обязаны уплачивать транспортный налог по ставке 2,5 рубля. Автомобили, развивающие 100-150 лошадиных сил, облагаются ставкой 3,5 рублей, 150-200 л.с. – 5 рублей, 200-250 л.с. – 7,5 рублей, свыше 250 л.с. – 15 рублей. В некоторых регионах страны для автомобилей с мощностью до 150 лошадиных сил могут быть установлены свои ставки транспортного налога, но в любом случае ниже определенных законодательством. Для других транспортных средств установлены свои ставки, которые можно узнать в таблице, установленной ст. 261 НК РФ на год.

Онлайн журнал для бухгалтера

Ставки транспортного налога в России

Владельцы различных видов транспорта обязаны своевременно отчислять налог за него в бюджет. Причем для каждого субъекта РФ предусмотрены свои ставки транспортного налога. Какие коэффициенты действуют в году (и, скорее всего, перейдут на год), от чего они зависят и как происходит расчет – в нашем обзоре.

Суть платежа

Налог на авто появился в Налоговом кодексе РФ в 2003 году. Его экономический смысл – компенсация вреда, наносимого окружающей среде и дорожному покрытию. Аналогичную функцию выполняют акцизы на бензин и топливо.

Большинство государств отказались от введения транспортного налога. Он заменен другими видами взносов: экологическим, дорожным или сбором за движимое имущество.

Транспортный налог представляет собой платеж, совершаемый в бюджет России. Вносить его обязаны не только физические, но и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели. Ставку устанавливают региональные власти.

Базовые значения

В – годах ставки транспортного налога практически не изменились. Например, в Санкт-Петербурге установлены такие показатели (на основании Закона № 583-106):

От чего зависят ставки транспортного налога

На расчет взносов за каждый вид транспорта влияют определенные факторы.

Категория ТС

Законодательство предусматривает дифференцированные ставки для разных категорий транспорта. Согласно ст. 361 НК РФ, к ним относят:

  • наземные средства передвижения – грузовики, автобусы, мотороллеры и т. п.;
  • водные –яхты, судна);
  • воздушные – вертолеты, самолеты.

Иногда невозможно однозначно определить категорию. Тогда рекомендуем ознакомиться с нормативными документами:

  1. Классификацией Комитета по внутреннему транспорту ЕЭК при ООН;
  2. ГОСТ Р 51709-2001 (постановление Госстандарта № 47-ст);
  3. Конвенцией о дорожном движении.

Технические характеристики

Величина ставки транспортного налога для наземного транспорта зависит от мощности двигателя. Ее находят по формуле:
P = PкВт × 1,35962
Р – мощность, измеряется в лошадиных силах (л.с.);
РкВт – мощность в киловаттах.

Полученный результат округляют по стандартным правилам.

Налог на водный транспорт зависит от общей вместимости и единицы ТС (информация должна быть в технических документах). При отсутствии таких показателей можно также воспользоваться мнением уважаемого эксперта в этой области (см. приказ МНС № БГ-3-21/177).

Для некоторых видов ТС расчет производят с каждого килограмма силы тяги. Например, при оплате налога за вертолет.

Дата выпуска

Оказывает влияние на ставку транспортного налога. если такое требование регламентировано нормативными актами региона. Особенности расчета:

  • исчисление начинают с 1 января года, следующего после даты производства ТС;
  • учитывают период, за который идет оплата;
  • дни – календарные (в расчет идут рабочие, выходные и праздники).

Экологический класс

Поскольку транспортные средства являются источником загрязнения окружающей среды, в 1992 году были приняты законодательные меры, информирующие о составе вредных веществ в выхлопных газах. Разработаны специальные коды – нормы экологической безопасности (см. таблицу).

Налоги

Транспортный налог: ставки, расчет и уплата

Общие принципы уплаты транспортного налога установлены 28-й главой Налогового кодекса РФ. В каждом регионе транспортный налог вводится в действие региональным законом. Если в регионе нет такого закона, то платить налог не нужно.

Налогоплательщики

Транспортный налог платят фирмы и предприниматели, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Трудности в определении плательщика налога могут возникнуть, если транспортное средство, зарегистрированное на физическое лицо, передано другому лицу на основании доверенности. При этом могут возникнуть две ситуации:

  • если доверенность была выдана до 30 июля 2002 года (даты официального опубликования главы 28 Транспортный налог ), то налог будет платить тот, кто указан в доверенности;
  • если доверенность была выдана после 30 июля 2002 года, то налог будет платить прежний владелец транспортного средства.

При этом в первом случае граждане, на которых зарегистрированы транспортные средства, должны уведомить налоговую инспекцию по месту своего жительства о передаче по доверенности указанных транспортных средств.

1 июля 2002 года предприниматель купил микроавтобус «Газель» и автомобиль «Волга».

15 июля он передал «Газель» по доверенности фирме. Поэтому транспортный налог за «Газель» заплатит фирма.

30 августа предприниматель передал по доверенности этой же фирме «Волгу». Поскольку передача автомобиля по доверенности произошла после 30 июля 2002 года, транспортный налог за «Волгу» заплатит предприниматель.

Объект налогообложения

Транспортные средства, которые облагаются налогом, можно выделить в три группы:

  1. автотранспортные (автомобили, мотоциклы, моторолле­ры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пнев­матическом и гусеничном ходу);
  2. водные (теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, буксируемые суда и др.);
  3. воздушные (самолеты, вертолеты и др.).

Все эти транспортные средства должны быть зарегистрирова­ны в установленном порядке.

Не являются объектом налогообложения:

  • весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью не более 5 лошадиных сил;
  • легковые автомобили, специально оборудованные для исполь­зования инвалидами;
  • легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лоша­диных сил, полученные через органы социальной защиты населения;
  • промысловые морские и речные суда;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суд а, находящиеся в собственности организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и грузовых перевозок;
  • •тракторы, самоходные комбайны, специальные автомашины, зарегистрированные на сельскохозяйственных производителей;
  • транспортные средства, принадлежащие федеральным ор­ганам исполнительной власти, где предусмотрена военная и приравненная к ней служба;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске;
  • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
  • суда по Российскому международному реестру.

Налоговая база

По транспортным средствам, имеющим двигатель (например, автомобиль, самолет, катер), налоговой базой будет паспортная мощность двигателя в лошадиных силах.

Налоговая база у несамоходных (буксируемых) судов – их вме­стимость в тоннах. По остальному водному и воздушному тран­спорту налоговую базу определяют исходя из количества транс­портных средств.

Налоговый и отчетный периоды

Налоговый период по транспортному налогу – год. Отчетные периоды по авансовым платежам для фирм – I, II и III кварталы. Однако власти регионов вправе отчетные периоды не вводить.

Ставка налога

Базовые ставки по транспортному налогу установлены в ста­тье 361 Налогового кодекса. Региональные власти могут умень­шить или увеличить ставки транспортного налога не более чем в десять раз. Кроме того, региональные власти могут устанавли­вать налоговые ставки с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса.

Базовые ставки по налогу приведены в таблице:

Вид транспортного средства

Сумму налога рассчитывают так: налоговую базу умножают на налоговую ставку и на поправочный коэффициент. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транс­портного средства с регистрации принимаются за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного сред­ства в течение одного календарного месяца этот месяц принимает­ся как один полный месяц.

По истечении каждого отчетного периода (I квартала, II квар­тала и III квартала) фирмы уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу. Их рассчитывают так: общую сумму транспортного налога (произведение налоговой базы и налоговой ставки с учетом поправочного коэффициента) делят на 4.

А по итогам налогового периода (года) в бюджет перечисляют разницу между годовой суммой налога и суммой авансовых плате­жей, перечисленных в течение года.

Региональные власти могут освободить отдельные категории фирм от уплаты авансовых платежей по транспортному налогу. В этом случае «освобожденцы» должны будут перечислять налог только по итогам года.

Порядок и сроки уплаты налога

Уплачивать налог и авансовый платеж нужно по месту реги­страции транспортного средства.

Сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему устанавливают региональные власти. При этом срок уплаты на­лога для организаций не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Порядок и сроки представления отчетности

Сдавать декларации по транспортному налогу обязаны только фирмы. Физическим лицам делать этого не нужно – они платят налог на основании уведомлений, которые им высылает налоговая инспекция. Форма уведомления утверждена приказом ФНС Рос­сии от 5 октября 2010 года № ММВ-7-11/479@.

Форма декларации по транспортному налогу утверждена при­казом ФНС России от 20 февраля года № ММВ-7-11/99@. Этим же приказом утвержден формат представления декларации в электронном виде.

С года организации не должны представлять в налоговую инспекцию промежуточную отчетность по транспортному нало­гу – квартальные расчеты по авансовым платежам. Однако обязан­ность уплачивать авансовые платежи в течение года за фирмами сохраняется (если это предусмотрено региональными законами).

Срок сдачи декларации – не позднее 1 февраля года, следую­щего за истекшим налоговым периодом.

ПОЛУЧИ ПОДАРОК ВМЕСТЕ С БЕРАТОРОМ

Сейчас вы можете сами выбрать себе подарок при покупке бератора нового поколения. Выбирайте тот подарок, который вам действительно нужен!

Источники: http://dokak.ru/nalogi/128348-kak-opredelit-stavku-transportnogo-naloga.html, http://buhguru.com/transportnyj-nalog/stavki-transportnogo-naloga.html, http://www.buhgalteria.ru/article/n117559








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением