Как отразить пени по налогам





Как отразить пени по налогам

Пени - как раз тот случай, когда время - деньги . Пени по налогам - дополнительная финансовая нагрузка при ошибочном расчете налогового платежа. В случае позднего выявления недоимки они могут превысить размер собственно налога.

Спонсор размещения PG Статьи по теме Как отразить пени по налогам Как начислить пени Как рассчитать налоговые вычеты за обучение Как рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль

Пени по налогам — это вид штрафа за несвоевременное перечисление в бюджет. Сумма их растет с каждым днем просрочки платежа. Начисление прекращается с погашением задолженности, день уплаты включается в расчет.

Пеня рассчитывается в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка за каждый день просрочки установлена в размере одной трехсотой части ставки рефинансирования Центробанка России, действующей на дату платежа. Если за дни просрочки произошло изменение ставки рефинансирования, рассчитать сумму к уплате нужно по старой норме до последнего дня действия старого норматива и по новой ставке с даты вступления в силу изменения.

Организация может самостоятельно рассчитать и добровольно уплатить пени вместе с налогом, по которому выявлена недоимка. Не стоит ждать, пока налоговая инспекция выставит требование на уплату. Долг по пени - такое же препятствие для получения чистой справки об отсутствии задолженности перед бюджетом, как и неуплата налога.

Пени уплачиваются отдельным платежным поручением. Код бюджетной классификации (КБК) для всех видов платежа по каждому налогу имеет определенные значения четырнадцатого знака. Для налога эта позиция КБК всегда 1, для пени — 2, для штрафа - 3.

Банковский документ оплаты отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 68 «Расчеты с бюджетом», аналитический счет по конкретному налогу. Вид платежа — «Уплата пени», добровольная или по требованию налогового органа. Данная запись корреспондирует с кредитом счета 51 «Расчетный счет».

Начисление пени по налогу выражается бухгалтерской проводкой:

Дебет счет 91.02 «Прочие расходы», раздел «Штрафные санкции» - Кредит счета 68 «Расчеты с бюджетом», аналитика по налогу.

Как начислить пени по договору
Увы, далеко не все контрагенты вовремя исполняют взятые на себя обязательства. В случае просрочки платежа, компания, которой задолжали, вправе наложить на общую сумму невыполненных обязательств пеню, которую рассчитывает по ставке рефинансирования или же согласно действующему договору. Вам

Как начислить пени на ндс
Никто не застрахован от ошибок. Это касается и бухгалтера, рассчитывающего НДС к уплате в бюджет. Неправильный расчет может привести к недоимке по налогу, которая повлечет за собой начисление пени. Для того чтобы избежать выездных налоговых проверок, необходимо самостоятельно рассчитать сумму пени

Как начислить пени по платежам
Пени является неустойкой по выплатам любых платежей. Штрафная неустойка начисляется в сумме 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ. Рассчитывается за каждый день просрочки только с основной суммы долга без учета начисленных штрафов. Вам понадобится - калькулятор; - квитанция; - заявление в суд

Как посчитать пени от ставки рефинансирования
Пени выплачивается при задолженности по любым платежам, налогам, коммунальным услугам, кредитам и штрафам. Это считается неустойкой, которая рассчитывается по ставке рефинансирования ЦБ РФ на момент оплаты. На сегодняшний день это 1/300. Расчет следует производить из суммы задолженности за каждый

Как рассчитать пени от ставки рефинансирования
В настоящее время налоги являются основным средством наполнения бюджета страны. Именно по данной причине сборы и налоги касаются как частных лиц, так и организаций, компаний, предприятий и иных юридических лиц. Если налоги не уплачиваются в срок, согласно НК РФ на налогоплательщика могут быть

Как рассчитать пени по страховым взносам
Для расчета пеней по страховым взносам потребуются такие исходные данные, как дата возникновения и планируемого погашения задолженности, сумма недоимки и ставка рефинансирования в период с крайнего срока уплаты взноса до дня, когда он фактически был перечислен в тот или иной внебюджетный фонд. Вам

Как рассчитать сумму пеней
Пени начисляются за каждый день просрочки платежа по налогам и социальным отчислениям. Их размер зависит от суммы недоимки, количества дней просрочки и ставок рефинансирования, действовавших с момента возникновения задолженности до ее погашения. Высчитать пени можно самостоятельно или пойти более

Как рассчитать пени по ндс
Принцип расчета пеней по любому налогу одинаков: они зависят от суммы просрочки, взимаются за каждый день, начиная со первого после крайнего срока уплаты налога заканчивая последним перед непосредственным погашением недоимки и равны 1/300 ставки рефинансирования. Проще всего воспользоваться для

Как начислить пени
До предъявления требования об уплате пени, выставления счета, подачи иска следует начислить пени. По сути, расчет сводится к следующей формуле:А (сумма задолженности) х В (ставка пени в %) х С (количество дней просрочки). Спонсор размещения PG Статьи по теме Как начислить пени Как посчитать пени

Как посчитать пеню
В результате просрочки оплаты возникает необходимость посчитать пени. Размер пени может быть установлен в законодательстве или определен соглашением сторон. Несоблюдение письменной формы соглашения о неустойке является недействительным. При определении размера пени в соглашении нужно соблюдать

Выпуск от 17 августа года

Схемы корреспонденций счетов

Подборка по материалам информационного банка Корреспонденция счетов системы КонсультантПлюс

Ситуация:

Как отразить в учете, а также в бухгалтерской отчетности организации пени по НДС, начисленные налоговым органом? Сумма пеней, отраженная в акте совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, составила 15 863 руб.

Корреспонденция счетов:

Согласно п. 1 ст. 75, п. п. 1, 2 ст. 114 Налогового кодекса РФ пени представляют собой способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов и не являются налоговой санкцией. Следовательно, в отношении пени не могут быть напрямую применены п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, а также пояснения к счету 99 Прибыли и убытки , содержащиеся в Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н * .

Суммы пени, начисленные организации налоговым органом, удовлетворяют определению расхода, так как их начисление приводит к возникновению у организации обязательства и уменьшению капитала организации (п. 2 Положения по бухгалтерскому учету Расходы организации ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Поскольку данный расход не является расходом по обычным видам деятельности, он квалифицируется как прочий расход (п. п. 4, 5, 11 ПБУ 10/99). Следовательно, начисленные пени отражаются по дебету счета 91 Прочие доходы и расходы , субсчет 91-2 Прочие расходы , в корреспонденции со счетом 68 Расчеты по налогам и сборам (Инструкция по применению Плана счетов).

В Отчете о прибылях и убытках (форма утверждена Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н О формах бухгалтерской отчетности организаций ) сумма пеней формирует показатель строки 2350 Прочие расходы и уменьшает показатели строк 2300 Прибыль (убыток) до налогообложения и 2400 Чистая прибыль .

Налог на прибыль организаций

Пени по НДС, подлежащие перечислению в бюджет, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (п. 2 ст. 270 НК РФ).

Применение ПБУ 18/02

Поскольку в бухгалтерском учете сумма пени признается прочим расходом, а в налоговом учете не участвует в формировании налоговой базы по налогу на прибыль ни текущего отчетного периода, ни последующих отчетных (налоговых) периодов, в отчетном периоде отражения пени в бухгалтерском учете признается постоянная разница (п. 4 Положения по бухгалтерскому учету Учет расчетов по налогу на прибыль организаций ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н). Одновременно в бухгалтерском учете отражается постоянное налоговое обязательство записью по дебету счета 99 и кредиту счета 68 Расчеты по налогам и сборам (п. 7 ПБУ 18/02, Инструкция по применению Плана счетов).

Выписка банка по расчетному счету

* Существует точка зрения, согласно которой пени по налогам, подлежащие уплате в бюджет, отражаются по дебету счета 99 в корреспонденции со счетом 68. Такая позиция основывается на том, что согласно п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного периода определяется как конечный финансовый результат, выявленный за отчетный период, за минусом причитающихся за счет прибыли установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации налогов и иных аналогичных обязательных платежей, включая санкции за несоблюдение правил налогообложения. При этом пени могут рассматриваться в качестве иных аналогичных обязательных платежей, причитающихся за счет прибыли .

Вывод об отражении начисленной суммы пени по дебету счета 99 может быть сделан также на основании Инструкции по применению Плана счетов (пояснения к счету 99), если исходить из того, что суммы пени по налогам должны отражаться в бухгалтерском учете в том же порядке, что и санкции за несоблюдение налогового законодательства.

Если в бухгалтерском учете начисленные пени отражаются по дебету счета 99, то в отчете о прибылях и убытках данная сумма указывается по строке 2460 Прочее и формирует (уменьшает) показатель строки 2400 Чистая прибыль . При этом на показатель строки 2300 Прибыль (убыток) до налогообложения данная сумма не влияет.

Если начисленные пени не признаются прочим расходом, а сразу относятся на счет 99, то у организации не возникает постоянной разницы и постоянного налогового обязательства, учитываемых по правилам ПБУ 18/02. При этом условный расход по налогу на прибыль исчисляется исходя из бухгалтерской прибыли, сформированной без учета начисленных пени (п. 20 ПБУ 18/02).

Популярные статьи

Как отразить пени по налогам


Советы эксперта - Финансового консультанта


Пени - как раз тот случай, когда время - деньги . Пени по налогам - дополнительная финансовая нагрузка при ошибочном расчете налогового платежа. В случае позднего выявления недоимки они могут превысить размер собственно налога. Просто следуйте этим простым пошаговым советам, и Вы будете на верном пути при решении Ваших финансовых вопросов .

Краткое пошаговое руководство
Итак, рассмотрим действия, которые необходимо предпринять .

Шаг - 1
Пени по налогам - это вид штрафа за несвоевременное перечисление в бюджет. Сумма их растет с каждым днем просрочки платежа. Начисление прекращается с погашением задолженности, день уплаты включается в расчет. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .


Шаг - 2
Пеня рассчитывается в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка за каждый день просрочки установлена в размере одной трехсотой части ставки рефинансирования Центробанка России, действующей на дату платежа. Если за дни просрочки произошло изменение ставки рефинансирования, рассчитать сумму к уплате нужно по старой норме до последнего дня действия старого норматива и по новой ставке с даты вступления в силу изменения. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .

Шаг - 3
Организация может самостоятельно рассчитать и добровольно уплатить пени вместе с налогом, по которому выявлена недоимка. Не стоит ждать, пока налоговая инспекция выставит требование на уплату. Долг по пени - такое же препятствие для получения чистой справки об отсутствии задолженности перед бюджетом, как и неуплата налога. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .


Шаг - 4
Пени уплачиваются отдельным платежным поручением. Код бюджетной классификации (КБК) для всех видов платежа по каждому налогу имеет определенные значения четырнадцатого знака. Для налога эта позиция КБК всегда 1, для пени - 2, для штрафа - 3. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .

Шаг - 5
Банковский документ оплаты отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 68 «Расчеты с бюджетом», аналитический счет по конкретному налогу. Вид платежа - «Уплата пени», добровольная или по требованию налогового органа. Данная запись корреспондирует с кредитом счета 51 «Расчетный счет». Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .

Шаг - 6
Начисление пени по налогу выражается бухгалтерской проводкой: Дебет счет 91.02 «Прочие расходы», раздел «Штрафные санкции» - Кредит счета 68 «Расчеты с бюджетом», аналитика по налогу .

Надеемся ответ на вопрос - Как отразить пени по налогам - содержал полезные для Вас сведения. Удачи Вам!Чтобы найти ответ на интересующий Вас вопрос воспользуйтесь формой - Поиск по сайту.


Другие материалы по теме: Как отразить пени по налогам - размер пени

Популярные запросы

Источники: http://dokak.ru/nalogi/37860-kak-otrazit-peni-po-nalogam.html, http://www.consultant.ru/law/consult/cm/cm0817/article21604/, http://www.moneyball.info/81307-kak-otrazit-peni-po-nalogam-razmer-peni.html








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением