Как расчитать усн 6





Расчет УСН 6 % в , и году

Расчет УСН 6 % в , и году

В этой статье мы расскажем и покажем, как правильно сделать расчет УСН 6 % (с объекта налогообложения доходы) для уплаты налога в , и году.

По общему правилу по УСН должны уплачиваться авансовые платежи за 3 месяца, полугодие и 9 месяцев текущего года, а по итогам года — налог УСН. Авансовые платежи должны быть сделаны не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Соответственно:

за 1 квартал - до 25 апреля текущего года,

за полугодие - до 25 июля текущего года,

за 9 месяцев - до 25 октября текущего года.

Налог же должен быть уплачен не позднее окончания срока подачи налоговой декларации УСН.

ИП должны уплатить налог УСН до 30 апреля года, следующего за отчетным;

организации на УСН — не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Таким образом, авансовые платежи должны быть уплачены в течении года по истечении соответствующего отчетного периода. За нарушение сроков их уплаты налоговики могут начислить пени.

Налог на УСН должен быть оплачен в следующем году по окончании соответствующего налогового периода (года). За неуплату или несвоевременную уплату налога налоговики могут не только начислить пени, но и оштрафовать. Что будет, если не платить УСН поквартально, смотрите следующее видео.

Как сделать расчет УСН 6 %?

Расчет налога УСН доходы можно сделать по следующей формуле:

УСН = Д х 6 % / 100 %,

где Д — доходы за налоговый период, то есть все поступления от предпринимательской деятельности в наличной и безналичной форме.

6 % - налоговая ставка.

Пример расчета налога УСН 6 %

Давайте, возьмем для примера ИП, не имеющего работников, у которого были следующие поступления в году:

Расчет аванса УСН за 1 квартал года:

выручка от продажи товаров населению в розницу — 200 000 руб.;

выручка от продажи товаров организациям по безналичным расчетам — 90 000 руб.

Эти поступления берутся на основании книги учета доходов и расходов. которую ведут ИП на УСН.

Итого выручка за 1 квартал: 290 000 руб.

Расчет аванса, подлежащего уплате за 1 квартал:

290 000 руб. х 6 % / 100 % = 17 400 руб.

Эту сумму ИП может уменьшить на уплаченные в 1 квартале страховые взносы за себя. Как это сделать, разъяснил Минфин.

Например, ИП 20 февраля года уплатил 5 181,88 руб. страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование.

Тогда, размер аванса составит:

17 400 — 5 181,88 = 12 218,12 руб.

12 218,12 подлежит округлению до 12 218 руб.

Таким образом, за 1 квартал нужно уплатить 12 218 руб. Эту сумму нужно уплатить до 25.04..

Расчет аванса УСН за 1 полугодие года

выручка от торговли в розницу 450 000 руб. (из которых выручка за 1 квартал — 200 000 руб.);

выручка от продаж организациям по безналу 150 000 руб. (из которых за 1 квартал — 90 000 руб.);

уплаченные страховые взносы во 2-м квартале — 5 181,88 руб.; кроме того, так как сумма поступлений превысила во 2-м квартале 300 тысяч рублей, в ПФ РФ во 2-м квартале был уплачен 1 % от суммы превышения. (600 000 — 300 000) х 1 % / 100 % = 3000 руб.

Итого во 2-м квартале были уплачены страховые взносы на сумму 8 181,88 руб. на которые можно уменьшить авансовый платеж по УСН.

Итого за 1-е полугодие года:

выручка — 600 000 руб.

размер аванса — 600 000 х 6 % / 100 % = 36 000 руб.

уплаченные страховые взносы — 5 181,88 руб. (1 квартал) + 8181,88 руб. (2 квартал) = 13 363,76 руб.

уже уплаченный аванс — 12 218 руб.

Итого: 36 000 — 13 363,76 — 12 218 = 10 418,24 руб.

Итого к уплате за 1-е полугодие (с округлением): 10 418 руб. Эту сумму нужно уплатить до 25.07..

Расчет аванса за 9 месяцев года

Допустим, что в 3 квартале никаких доходов ИП не получал и взносы не платил. Таким образом, авансовых платежей за 9 месяцев (с учетом ранее сделанных) ИП платить не должен.

Расчет налога УСН за год.

В 4-м квартале года Ип получил выручку на сумму 300 000 руб. и уплатил страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование в размере 13 363,77 руб. (в том числе 1 % от суммы превышения).

Итого, за год:

выручка — 900 000 руб.

налог УСН — 900 000 х 6 % / 100 % = 54 000 руб.

сумма уменьшения страховых взносов — 26 727,53 (20 727,53 руб. - сумма взносов с 1 МРОТ; 6000 руб. - сумма взносов с доходов более 300 тысяч);

уплаченный аванс по УСН (за 9 месяцев года) — 22 636 руб.

Налог УСН: 54 000 — 26 727,53 — 22 636 = 4 636,47

Налог УСН (сокруглением) к уплате: 4 636 руб. Эту сумму нужно уплатить до 30.04. года.

Расчет УСН 6 % в году делается в целом по тем же правилам, но с учетом того, что размер страховых взносов в году изменился.

Обратите внимание! С года регионы могут дифференцировать налоговые ставки УСН с объектом доходы в диапазоне от 1 до 6 %.

Подробнее об изменениях УСН с года смотрите здесь.

В следующем видео показано, как узнать какая налоговая ставки по УСН действует в вашем регионе.

Расчёт налога УСН 6%

В течение года «упрощенцы» платят авансовые платежи по налогу. Сумму квартального авансового платежа рассчитывают по итогам каждого отчетного периода исходя из ставки налога (6%) и фактически полученных доходов.

ООО «Дебет» перешло на упрощенную систему и платит единый налог с доходов. Доходы фирмы за первое полугодие составили 3 100 000 руб. в том числе за I квартал – 1 100 000 руб.
Сумма авансового платежа по единому налогу, которую нужно заплатить по итогам I квартала, такова:
1 100 000 руб. × 6% = 66 000 руб.
Сумма авансового платежа по единому налогу, которую нужно заплатить по итогам первого полугодия, составит:
3 100 000 руб. × 6% = 186 000 руб.
Однако за I квартал «Пассив» уже заплатил 66 000 руб.
Значит, за полугодие нужно доплатить 120 000 руб. (186 000 – 66 000).

Начисленный налог (авансовый платеж) можно уменьшить, но не более чем наполовину:
- на сумму уплаченных взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование;
- на сумму взносов «по травме»;
- на сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за счет собственных средств фирмы (за исключением пособий, выплаченных в связи с несчастным случаем на производстве и профзаболеванием);
- на сумму платежей по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников со страховыми компаниями, имеющими лицензии (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

ООО «Дебет» применяет УСН с 1 января текущего года. В качестве объекта налогообложения фирма выбрала доходы.
Сумма доходов компании за I квартал составила 600 000 руб. За этот период «Пассив» перечислил во внебюджетные фонды взносы в размере 21 000 руб. Больничные в I квартале фирма не выплачивала.
Величина единого налога за I квартал текущего года составляет 36 000 руб. (600 000 руб. × 6%).
Эта сумма может быть уменьшена на величину уплаченных взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, взносов «по травме» и на сумму пособия по временной нетрудоспособности, выплаченного работникам за счет средств фирмы. Но взносы и пособия могут уменьшить единый налог не более чем на 50%:
36 000 руб. × 50% = 18 000 руб.
Сумма взносов, перечисленных во внебюджетные фонды, превышает 50% единого налога (21 000 руб. 18 000 руб.).
Поэтому «Пассив» может уменьшить налог только на 18 000 руб.
Значит, за I квартал текущего года бухгалтер «Пассива» должен заплатить в бюджет 18 000 руб. (36 000 – 18 000).

С 1 июля года в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе введен торговый сбор, под уплату которого подпадают и упрощенцы .
Те из них, которые применяют объект налогообложения доходы в дополнение к суммам, на которые сейчас можно снизить сумму единого налога (страховые взносы, больничные пособия, платежи по договорам добровольного личного страхования) могут уменьшить упрощенный налог на сумму фактически уплаченного торгового сбора. С условием, что упрощенный налог перечислен в бюджет города, в котором введен торговый сбор (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).
Фирмы и предприниматели, применяющие «доходную» УСН, имеют право вести несколько видов предпринимательской деятельности. В этом случае на сумму торгового сбора следует уменьшать налог только по той деятельности, в отношении которой уплачен этот сбор.
Следовательно, такие «упрощенцы» обязаны вести раздельный учет доходов и сумм единого налога, который уплачивается в отношении деятельности, подпадающей под торговый сбор (письмо Минфина России от 27 марта г. №03-11-11/16902).

Последние вопросы на форуме эксперта

Добрый день! Я начинающий бухгалтер. Мне нужна профконсультация. ООО зарегистрировано в сентябре. Траты были в августе. Возможно ли в проводках отразить взнос учредителей вне рамках уставного капитала. Как мне это.

  • Государственный кредитный билет 1 рубль 1898 года цена?

    Билет 1898 года серия н б -353

    Новые советы от КакПросто

    Как сохранить семейный бюджет в кризис

    Сейчас наша страна переживает нелегкие времена, а вместе с ней и ее народ. Повсюду сокращения.

  • Как экономить в продуктовом магазине
  • Ключевые игроки валютного рынка Форекс
  • Как пользоваться банковской картой Мегафон
  • Как платить ЖКУ без комиссии
  • Налог при УСН 6% «Доходы»: пример расчета

    Раздел: Налоговое право | Нет комментариев

    6-процентный налог для предпринимателей, выбравших упрощённую систему налогообложения УСН «Доходы», часто вызывает вопросы относительно включения в налогооблагаемую базу различных доходов от своей деятельности и не только. Ведь помимо непосредственных доходов от предпринимательской деятельности, таких как, например, выручка от предоставления услуг или продажи товара, часто имеют место и внереализационные доходы, которые также следует учитывать при расчёте УСН 6%.

    УСН 6%: доходы


    Доходы, которые включаются в формулу расчета УСН, но являются внереализационными, перечислены в ст.250 НК РФ. Наиболее часто встречающиеся частные случаи:

    • сдача в аренду имущества
    • продажа ОС и прочего задействованного в предпринимательской деятельности имущества
    • стоимость материалов и имущества, полученных при демонтаже ОС
    • стоимость любого полученного имущества (услуг, работ) безвозмездно
    • доход в виде процентов по банковским вкладам и т. п.

    Включение всех необходимых доходов в текущий расчёт налога следует осуществлять конкретно на тот период, когда они были приобретены. К примеру, расчет налога УСН 6% за предыдущий год будет включать все доходы, которые были получены в промежутке 1.01.-31.12. г. К слову, Налоговый кодекс также определяет крайние сроки уплаты налога по УСН:

    • для ИП – до 30.04. г.
    • для ООО – до 31.03. Г.

    Как рассчитать налог при УСН 6%: пример

    Главное правило расчета единого налога при УСН 6% заключается в необходимости получения расчетной суммы налога и обязательного вычета из неё понесенных расходов. При этом они не должны превышать 50% расчетной суммы. Рассмотрим пример расчета налога при УСН:

    За первый квартал года компания получила доход в размере 1 млн. руб. Отчисления в ФСС, ФОМС, выплаты по больничным, по пособиям, по травматизму составили 120 тыс. руб.

    Расчетная сумма налога = 1000000 х 0,06 = 60 тыс. руб.

    Половина от расчетной суммы равна 30 тыс. руб. что меньше понесенных расходов, а значит, мы получаем возможность снизить налог по УСН «Доходы» на все разрешенные 50%. Следовательно, к уплате – 30 тысяч руб.

    Рассмотрим другие исходные данные: доход – 500 тыс. руб. отчисления – 14 тыс. руб. Налог на УСН «Доходы» в этом случае будет рассчитываться так:

    Расчетная сумма налога = 500000 х 0,06 = 30 тыс. руб.

    Максимально уменьшить эту сумму можно на 15 тысяч, однако наши расходы меньше этой величины. В результате, к уплате будет налог, равный

    30000 #8212; 14000 = 16 тыс. руб.

    Источники: http://russia-in-law.ru/raschet-usn-6-v--godu/, http://www.kakprosto.ru/kak-916275-raschet-naloga-usn-6, http://mosadvokat.org/nalog-pri-usn-6-doxody-primer-rascheta/








    Комментариев пока нет!

    Поделитесь своим мнением