Как сдать нулевой баланс в налоговую





Совет 1: Как сделать нулевой баланс

Предприятия бывают разные. Иногда они состоят из одного-двух человек, поэтому совсем незачем нанимать бухгалтера для сдачи отчетности. Достаточно знать, какие формы отчетности надлежит сдавать за текущий квартал. Обычно это можно узнать в самой налоговой инспекции или на ее сайте в интернете. Тем более что многие фирмы предлагают оформить и рассчитать баланс на компьютере за считанные минуты. Вы и сами сможете это сделать, если имеете соответствующую программу: «1С, Налогоплательщик» и др. Даже если предприятие простаивает или приостанавливает свою деятельность, квартальный и годовой баланс сдавать нужно обязательно. При отсутствии движения денежных средств на счетах предприятия сдается нулевой баланс. Также он сдается для вновь зарегистрированных предприятий, не успевших начать свою деятельность в текущем налоговом периоде.

Помните, что каждое предприятие, даже ИП, обязано подавать декларацию о доходах, даже нулевую, в срок, обозначенный государством. Кроме того, нулевые отчетности необходимо подавать в фонды ФСС, ПФ и в Госкомстат.

Нулевой баланс состоит из налоговой и статистической отчетности и самого бухгалтерского баланс а. ИП, если он не является работодателем, в отличии от организации, может подавать нулевые декларации раз в год. Для правильной отчетности вы должны заполнить форму 4-ФСС (отчеты о приходах и расходах), отчеты по НДС, налоговые декларации, расчетные ведомости по ОПС и ЕСН. Действующие бланки отчетов можно скачать с соответствующих сайтов в интернете.

Знайте, что заполнение первичного нулевого баланс а (форма 1) при обычной системе налогообложения сводится к указанию в его пассиве суммы уставного капитала. Она обычно обозначена в бухгалтерском баланс е предприятия. В активе отражаются затраты предприятия. Цифры последующих нулевых баланс ов, ежеквартальных, годовых, следует переписывать с первичного, изменяя даты, налоговые периоды.

Совет 2: Как сдавать нулевой баланс

Нулевой баланс сдают те организации, которые не ведут финансово-хозяйственную деятельность. Эта отчетность включает в себя: бухгалтерские, налоговые и статистические документы. Отчетность подписывается руководителем или главным бухгалтером и предоставляется в налоговую службу.

Сначала приобретите бланки отчетности в двойном экземпляре: расчетная ведомость в ФСС (форма 4– ФСС), расчетная ведомость в ПФР/ФОМС (форма РСВ-1), декларация по НДС, декларация по налогу на прибыль, расчет авансовых платежей по налогу на имущество, бухгалтерский баланс (форма № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2).

Заполните титульные листы, поставьте ИНН и КПП на страницах деклараций, пронумеруйте каждую страницу отчетности.

Проставьте прочерки в графах, которые обычно заполняют при активной деятельности.
В пассиве бухгалтерского баланс а укажите общую сумму уставного капитала. В активе ценности, которые были внесены, например, имущество, запасы.

Составьте опись сдаваемых и не сдаваемых форм отчетности.

Налоговая инспекция обязательно должна поставить отметку о принятии документов и вернуть вам второй экземпляр.

Отчетность можно сдавать через почту. Для этого необходимо составить перечень всех документов в двойном экземпляре, один из которого останется вам для подтверждения факта сдачи, второй – почтовому отделению. Формы отчетности сдаются в конверте и отправляются заказным письмом на адрес налоговой службы.

ИП, применяющие УСН (упрощенное налогообложение), бухгалтерский баланс не подают.

Важно! Предприятия, вовремя подавшие нулевые балансы, освобождаются от уплаты налогов на прибыль и на имущество.

«Нулевой» баланс ООО своими руками: сложно или можно?

Порой полезно в запасе иметь одну — две зарегистрированные «чистенькие» фирмы. Мало ли что вздумается при ведении предпринимательской деятельности или что еще намудрят в законодательстве наши доблестные власть имущие. Зарегистрировать не трудно: сейчас немало фирм и частных юристов это осуществят, что говориться, «под ключ». А что дальше? Что с отчетами? В своей статье я постараюсь доступно разъяснить, что и куда нужно предоставлять.

Чаще всего, для подобных целей регистрируются ООО, то есть общества с ограниченной ответственностью. Ответственность она, конечно, ограниченная, но и её никто не отменял. Если регистрацию общества проводила специализированная фирма, то, как правило, сообщения об открытии расчетного счета в Пенсионный фонд, Налоговую инспекцию и Фонд социального страхования они уже предоставили. Не поленитесь и уточните этот вопрос у сотрудников, а если регистрировали с помощью непроверенного юриста, то лучше в самих госструктурах. Ведь нередко, ещё не успев начать работать, «нулевую фирмочку» уже обложили со всех сторон штрафами, да ещё и счет в банке арестовали. А еще сейчас вести бухучет, а значит и составлять бухотчетность, обязали все организации и даже те, что на «упрощенке».

Ну это все вступление, что же касаемо «нулевого баланса»? Для тех, кто несведущ в бухгалтерии, скажу сразу, что даже при отсутствии деятельности, баланс ООО не может быть нулевым в принципе. Вносили уставный капитал? Вот и совершили первую хозяйственную операцию в вашем новеньком ООО. А сдают его в налоговую инспекцию — туда, где регистрировали само общество.

Сейчас малым предприятиям разрешается сдавать баланс в сокращенной форме да и то сдавать его нужно всего один раз в год, т.е за год — до 31 марта года. Точнее форма называется «Бухгалтерская (финансовая) отчетность субъектов малого предпринимательства». В ней бухгалтерский баланс объединили с отчетом о финансовых результатах. Сам баланс включает два «страшных» раздела: АКТИВ и ПАССИВ. На самом деле всё не так страшно. В Активе баланса располагается имущество по видам (основные средства, запасы, дебиторская задолженность, денежные средства), а в Пассиве — по способу размещения (собственные или заемные).

Вернемся к вышеупомянутой операции о внесении уставного капитала. Если вносили денежками, то в Активе данные средства нужно указать по строке 1250, а если зданием и оборудованием, то в строке 1150. Если же в качестве вклада в уставный капитал вносили программы, разработки и прочие нематериальные активы, то вносимую сумму нужно отнести к строке 1120.

Поскольку в бухучете присутствует принцип двойной записи, то эту же сумму нужно отразить в Пассиве с строке 1300. Например вы внесли уставный капитал в ООО «Радуга» в размере 10000 рублей. Отразим данную операцию в бухгалтерском балансе в тыс. рублей.

Отчет о финансовых результатах останется без показателей, то есть нужно проставить прочерк. Если вы опоздаете со сдачей бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию, то вы станете беднее на сумму от 300 до 500 рублей как директор (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ), а общество — на 200 рублей (ст. 126 НК РФ).

Кроме налоговиков бухотчетность сейчас ожидают тихие и скромные органы госстатистики. Скромные они до поры до времени, пока не коснется дело выставить штраф за несвоевременное предоставление отчетности. Предоставить бухотчетность за г им нужно до 31.03.. Иначе штрафа в размере от 3 до 5 тыс. рублей не избежать. Это только на организацию, а еще за это правонарушение скорее всего наложат штраф на руководителя от 300 до 500 рублей (ст. 19.7 КоАП РФ).

Если свое ООО вы зарегистрировали после 01.10. года, то бухгалтерскую отчетность за год сдавать не нужно, сдадите за год.

Вот и все, что касается нулевого баланса ООО. Хотелось бы на этой радужной ноте закончить рассказ, но с моей стороны это будет нечестно.

Ведь, кроме этого, нужно было подать расчет в ФСС до 15.01., сведения о среднесписочной численности до 20.01., РСВ-1 в ПФ РФ до 17.02., декларацию по УСН до 31.03. (если вместе с регистрацией подавались на «упрощенку» ). Если вносили имущество, то нужно подать ненулевую декларацию по налогу на имущество, а если транспорт — то декларацию по транспортному налогу. В случае нахождения вашей организации на общем режиме подавать можно Единую упрощенную декларацию, которая заменяет декларацию по налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль и налогу на имущество. Все индивидуально и зависит вашего «нулевого» ООО.

Чтобы самостоятельно подготовить все отчеты налоговикам, лучше воспользоваться программой «Налогоплательщик ЮЛ», скачиваемой на сайте nalog.ru. Сейчас актуальной является версия 4.38.1 .

Программа несложная, но весьма полезная, а главное – бесплатная.

Таким образом, составить «нулевой баланс» вместе с остальными отчетами самостоятельно можно и совсем не сложно. Вот так всегда у нас: если в частности, то вреде бы все понятно и легко, а если в общем, то и голова может кругом пойти.

Желаю вам удачи!

Нулевая отчетность

Нулевая отчетность – совокупность документов финансовой или бухгалтерской (нулевой баланс ), налоговой (нулевая декларация ) и статистической отчетности, которые предоставляются налогоплательщиками в контролирующие органы Российской Федерации в соответствии с требованиями законодательством в случае отсутствия финансово-хозяйственной деятельности в отчетном периоде.

Согласно действующему законодательству, налогоплательщиками считаются любые юридические и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели (ИП), на которых законом была возложена обязанность платить налоги.

Отсутствие финансово-хозяйственной деятельности предполагает, что за отчетный период на расчетных счетах налогоплательщика не было никаких операций, средства на счета не поступали и не списывались. Причины отсутствия финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика возможны различные и предметом интереса контролирующих органов являться не могут.

Нулевой баланс – бухгалтерский баланс, в котором за отчетный период валюта баланса не превышает уставной капитал и в отчете о прибылях и убытках, итоговая прибыль равна нулю или отрицательна.

Заполняется и сдается нулевой баланс и отчет о прибылях и убытках только организациями, применяющими общую систему налогообложения (ОСНО или ОСН). Сроки сдачи, как и у обычного баланса:

поквартально, не позднее
30-го числа месяца

следующего за кварталом,
годовой баланс – с 1 по 31

в високосный год -
30 марта

Нулевая декларация – разновидность налоговой декларации, форма нулевой налоговой отчетности.

По закону налогоплательщик обязан предоставлять налоговую декларацию по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством. Если же коммерческая деятельность не велась, и движения средств на счетах не было, налогоплательщик может предоставить одну нулевую декларацию на все виды налогов. Поэтому довольно часто нулевую декларацию называют нулевой отчетностью.

Чаще всего нулевая декларация (нулевая отчетность, нулевой баланс) подается в следующих случаях:

  1. Налогоплательщик. например ИП или Общество с ограниченной ответственностью (ООО), получил свидетельство о государственной регистрации, но коммерческую деятельность не осуществлял, однако срок подачи отчетности уже подошел.
  2. Финансово-хозяйственная деятельность налогоплательщика носит выраженную сезонную направленность. Тогда в сезон, когда идет активная коммерческая деятельность, за отчетные периоды составляется обычная налоговая и финансовая отчетность. В межсезонье, когда движение средств на счетах прекращается, лучше использовать нулевую отчетность (нулевая декларация).
  3. Налогоплательщик приостановил деятельность. но формально юридически считается действующим субъектом хозяйствования. То есть долгов перед государством, партнерами, клиентами, работниками нет и финансово-хозяйственной деятельности тоже нет. Движение денежных средств на счетах отсутствует.

Нулевая декларация подается только по следующим налогам:

  1. налог, взимаемый по упрощенной системе налогообложения (УСНО или УСН);
  2. налог на прибыль организаций (ИП не платит);
  3. НДФЛ – налог на доходы физических лиц (для ИП на ОСНО);
  4. НДС – налог на добавленную стоимость (при отсутствии освобождения);
  5. сведения о среднесписочной численности – ноль человек (за год).

При заполнении нулевой декларации все переменные поля должны быть равны нулю или оставаться пустыми, заполняется только титульный лист, раздел 1 (Сведения об организации) и 2 (Код ОКАТО, КБК).

По всем остальным налогам, если отсутствует объект налогообложения, нулевая декларация не предоставляется. При этом стоит подчеркнуть, что если налоговая база после применения ваших налоговых льгот окажется равной нулю, то отчетность уже не является нулевой и необходимо заполнение обычных налоговых деклараций.

Не может быть нулевой декларация по единому сельскохозяйственному налогу, так как повлечет утрату права с начала года.

Спорным вопросом на данный момент остается подача нулевой декларации по ЕНВД. Согласно действующему налоговому кодексу по данному налогу сдача нулевой отчетности не предусмотрена, но часто принимается в порядке исключения. Например, нулевая декларация по ЕНВД будет принята в ИФНС в случае временной нетрудоспособности ИП.

Нулевая декларация подается один раз в год по УСН – до 30 апреля (для ИП) и до 31 марта (для юр. лиц), а при ликвидации налогоплательщика – за неполный год. По ЕНВД и НДС - поквартально, до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом, по Налогу на прибыль – поквартально, до 28 числа. По 3-НДФЛ – один раз в год, до 30 апреля.

Налоговая декларация по УСН

Источники: http://www.kakprosto.ru/kak-67646-kak-sdelat-nulevoy-balans, http://regforum.ru/posts/695_nulevoy_balans_ooo_svoimi_rukami_slozhno_ili_mozhno/, http://my-fin.ru/help/stati/nulevaya-otchetnost








Комментарии: 1

  • 24.08.18, 16:05
    Williamneush
    У меня была похожая проблема, бесплатно прокосультировал Евгений Беляев BelyaevJurist@yandex.ru , попробуйте проконсультироваться может и вам поможет.

Поделитесь своим мнением