Как сократить кредиторскую задолженность





Что входит в краткосрочную кредиторскую задолженность

Большая Энциклопедия Нефти Газа

Краткосрочная кредиторская задолженность за товары, работы и услуги, по заработной плате и уплате налогов в расчете не участвует, так как предприятие не платит за нее проценты и она является следствием текущих операций в течение года, в то время как расчет цены капитала проводится на год для принятия долгосрочного финансового решения.

Краткосрочная кредиторская задолженность ( current liabilities) состоит из обязательств, подлежащих оплате за время производственного цикла или в течение предстоящего года.

Входит краткосрочную дебиторскую задолженность

В состав краткосрочных активов в международной практике входят денежная наличность, краткосрочные инвестиции, дебиторская задолженность сроком погашения менее одного года, материальные запасы. http://www.electaudit.ru/audit-aktivov/audit-prochih-tekuschih-aktivov.html

Порядок расчета чистых активов для акционерных обществ утвержден Приказом Минфина РФ и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 29 января 2003 г.

Как сократить краткосрочную кредиторскую задолженность

Для сокращения кредиторской задолженности прежде всего стоит проранжировать все долги этого вида по одному важному критерию – срочности погашения. Например, всех кредиторов разделить на группы: в первую включить обязательства, которые нужно закрыть прежде всего, во вторую – долги, с погашением которых есть возможность немного повременить и т. д. (так можно создать несколько очередей по срочности погашения).

При выборе источников финансирования для уплаты текущих долгов в условиях кризиса кредиты и займы – это последнее, к чему стоит прибегать финансовому директору.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Для того чтобы наращивать объемы производства, увеличивать ассортимент выпускаемой продукции и получать максимальную прибыль в рыночной экономике рано или поздно понадобятся заемные (кредитные) вложения.

с персоналом по оплате труда (строка 15205). Сюда входят начисленные средства (зарплата), но еще не выданные за выполняемую трудовую деятельность (счет 70); с подотчетными лицами (строка 15206).

Краткосрочная задолженность

Краткосрочная задолженность — (Current liabilities) — обязательства, подлежащие погашению в течение одного года. В их состав входит также та часть долгосрочных займов, которая подлежит погашению в течение года. Подробнее см. Краткосрочные фнансовые обязательства … Экономико-математический словарь

краткосрочная задолженность — Обязательства, подлежащие погашению в течение одного года.

Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность – это долги к уплате. Кредиторская задолженность возникает, когда от покупателей получен аванс, а товары (работы, услуги) еще не реализованы, или если от поставщика получены товары (работы, услуги), а денежные средства за них еще не выплачены.

С одной стороны, кредиторская задолженность представляет собой средства, привлеченные для ведения хозяйственной деятельности, при чем, как правило, без уплаты процентов.

Правила и порядок заполнения раздела Краткосрочные обязательства

Краткосрочные кредиты и займы, которые подлежат погашению в соответствии с договором в течение 12 месяцев после отчетной даты, отражаются в бухгалтерском балансе в разделе #171;Краткосрочные обязательства#187; (строка 610) с учетом причитающихся на конец отчетного периода к уплате процентов.

Сумма по строке 621 равна кредитовому сальдо по счетам расчетов с поставщиками #8212; 60 и прочими кредиторами #8212; 76 ; статья #171;Задолженность перед персоналом организации#187; (строка 622) показывает начисленные, но еще не выплаченные суммы заработной платы.

Предприятие с кредиторской задолженностью

Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на состояние финансовой устойчивости предприятия велико.Цель данной работы #8212; управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия. Основные задачи работы

Наличие кредиторской задолженности не является благоприятным фактором для организации и существенно снижает показатели при оценке финансового состояния предприятия, платежеспособности и ликвидности.

Управление кредиторской задолженностью предполагает избирательный подход к контрагентам предприятия.Для того, чтобы отношения с кредиторами максимально соответствовали целям обеспечения финансовой устойчивости безопасности компании и.

Скупка кредиторской задолженности предприятия-цели может быть использована агрессором для нанесения точечных ударов по предприятию, с тем, чтобы лишить его свободных денежных средств, которые скоро понадобятся для организации обороны.

Кредиторской называют задолженность данного предприятия другим предприятиям, работникам и лицам, которые называются кредиторами.

Работа, карьера, бизнес

Все задолженности можно разделить на две большие группы – краткосрочные и долгосрочные. Из названия понятно, что время погашения краткосрочной задолженности истекает через небольшой промежуток времени после отчетной даты, а срок погашения долгосрочной задолженности несколько больше. В экономике есть определенные временные лимиты, которые явно показывают, к какому именно виду задолженности относится денежный или иной долг.

Раздел V «Краткосрочные обязательства» баланса

Раздел V бухгалтерского баланса состоит из шести строк. В данном разделе надо отразить информацию об обязательствах организации со сроком погашения менее 12 месяцев после отчетной даты. По строкам раздела V, в частности, отражают сумму краткосрочных заемных средств, размер кредиторской задолженности, сумму доходов будущих периодов и прочих краткосрочных обязательств.

Строка 1510 посвящена заемным средствам.

Раздел К Краткосрочные обязательства

В этом разделе отражают кредиторскую задолженность (банкам, поставщикам, бюджету, работникам и др.), подлежащую погашению в течение двенадцати месяцев после отчетной даты.

По строке “Поставщики и подрядчики” приводится непогашенная задолженность предприятия за поступившие материальные ценности (выполненные работы, оказанные услуги). Это кредитовые сальдо по счетам 60 и 76.

По строке “Задолженность перед персоналом организации” отражается Задолженность по начисленной заработной плате, социальным и компенсационным выплатам.

Что входит в краткосрочную кредиторскую задолженность

В данном разделе дается расшифровка к строкам 230 и 240 актива и к строкам 510, 520, 610, 620, 630 и 660 пассива Бухгалтерского баланса #8212; расшифровываются суммы краткосрочной и долгосрочной дебиторской и кредиторской задолженности организации но видам на начало отчетного года и конец отчетного периода.

По строке #171;Дебиторская задолженность краткосрочная #8212; всего#187; показывается общая сумма задолженности, которую организация должна получить в течение 12 мес.

Как сократить краткосрочную кредиторскую задолженность

Рекомендации помогут оперативно сократить краткосрочную кредиторскую задолженность компании, подскажут, с кем из кредиторов лучше расплатиться в первую очередь, как изыскать средства для этого, не допуская образования новых долгов. Они будут полезны компаниям, находящимся в предбанкротном состоянии, а также тем, у кого появились первые признаки финансовой неустойчивости и потери платежеспособности.

Чтобы оперативно сократить кредиторскую задолженность (перед контрагентами и сотрудниками компании) в период кризиса, предстоит:

  • распределить долги по срочности погашения;
  • определить источники для погашения горячих долгов;
  • пересмотреть условия сотрудничества с контрагентами;
  • изменить условия работы сотрудников компании.

Как ранжировать долги перед контрагентами и сотрудниками компании по срочности погашения

Для сокращения краткосрочной кредиторской задолженности прежде всего стоит проранжировать все долги этого вида по одному важному критерию – срочности погашения. Например, всех кредиторов разделить на группы: в первую включить обязательства, которые нужно закрыть прежде всего, во вторую – долги, с погашением которых есть возможность немного повременить и т. д. (так можно создать несколько очередей по срочности погашения). Это можно сделать оперативно, если проанализировать каждый долг детально (подробнее см. Какие отчеты пригодятся финансовому директору для контролядолгов компании ).

Из обязательств перед поставщиками и подрядчиками строит выбрать долги от 300 тыс. руб. они могут послужить основанием для подачи в суд заявления о признании компании несостоятельной. Из них нужно выделить самых крупных кредиторов, которые в случае признания компании банкротом имели бы большее число голосов. Вопрос о погашении (хотя бы частичном) обязательств перед ними нужно решать в первую очередь.

В период кризиса стоит внимательно рассмотреть структуру задолженности перед сотрудниками компании. Если есть просрочка платежей и она превышает три месяца (особенно высокооплачиваемым специалистам), она может спровоцировать волну судебных разбирательств, по итогам которых компании придется понести существенные затраты. Выплату по этим долгам стоит поставить в первую очередь. В критической ситуации в процессе определения источников для погашения этих обязательств и частичной выплаты задолженности (например, за счет реализации непрофильных активов), чтобы избежать накопления этого вида долгов (в ближайшей перспективе), стоит пересмотреть систему оплаты труда сотрудников .

Какие источники финансирования выбрать для погашения текущих обязательств

При выборе источников финансирования для уплаты текущих долгов в условиях кризиса кредиты и займы – это последнее, к чему стоит прибегать финансовому директору. Важно учесть все возможные риски сокращения уровня финансовой устойчивости компании. Нередко выбор такого способа финансирования вгонял компанию в еще больший кризис неплатежеспособности.

В кризисный период прежде всего нужно рассмотреть внутренние ресурсы компании для погашения этих обязательств. Для этого предстоит провести сплошную инвентаризацию всех активов, определить те из них, что можно продать без риска остановки основного производства. Оценить рациональность использования недвижимого имущества, стоящего на балансе. То, что не участвует в основном производстве, можно выставить на продажу или же сдать в аренду. Кстати, если в рамках антикризисных мер планируется закрыть неприбыльные производства, то их основные средства лучше сразу продать, а вырученные средства направить на оплату кредиторской задолженности. Также стоит решить вопрос о продаже, к примеру, объектов незавершенного строительства (подробнее о том, когда это оправдано, см. Что выгоднее: завершить строительство или продать незавершенный объект ). Кроме того, оперативное взыскание дебиторской задолженности (подробнее об этом см. Практика работы с безнадежной дебиторской задолженностью ) или ее продажа с дисконтом может стать прекрасным источником для финансирования текущих обязательств. Также при реализации излишков товарно-материальных ценностей (выявленных в ходе инвентаризации) можно получить средства для погашения текущей задолженности. Кроме того, будет нелишним обналичить краткосрочные финансовые вложения (если они есть).

Как пересмотреть условия сотрудничества с контрагентами с целью сокращения кредиторской задолженности

Чтобы оперативно сократить текущие обязательства перед крупными кредиторами в условиях кризиса, предстоит провести переговоры о реструктуризации долга. к примеру, инициировать изменения в договорных условиях. Например, продлить срок погашения (изменить период отсрочки платежа на длительный), немного увеличив сумму долга. В итоге балансовая сумма текущей кредиторской задолженности сократится, но увеличится сумма долгосрочных обязательств (произойдет перераспределение суммы в пассиве баланса). Это перераспределение обязательств по срочности погашения поможет выиграть время для поиска средств, а также избежать подачи кредиторами заявлений о признании компании несостоятельной (подробнее см. Как провести экспресс-оценку вероятности банкротства ).

Формула. Расчет показателя обеспеченности обязательств компании активами

Если же в суд с заявлением о взыскании долгов обратится кто-то из мелких кредиторов (например, с суммой долга от 300 тыс. руб.), то даже в период кризиса компания-должник сможет найти средства на погашение долга перед одним кредитором, до того как к нему присоединятся другие.

Какие изменения в условиях работы сотрудников помогут сократить задолженность по зарплате

Сократить задолженность по оплате труда в ближайшей перспективе можно за счет пересмотра условий оплаты труда сотрудников компании. К примеру, можно изменить систему ключевых показателей эффективности (например, вообще от нее отказаться), порядок выплат премий или вовсе их не выплачивать (подробнее см. Как оперативно найти резервы для снижения фонда оплаты труда ).

Как вариант, стоит провести с отдельной группой сотрудников (не ключевых специалистов) разъяснительную беседу о кризисной ситуации в компании – это позволит спровоцировать увольнение некоторых из них по собственному желанию и поможет существенно уменьшить затраты на выплаты выходных пособий при увольнении. Можно сократить рабочую неделю или рабочий день, а также перераспределить обязанности, например, сделать небольшую надбавку за совместительство двух должностей (к примеру, после увольнения части специалистов).

Кредиторская задолженность в балансе компании. Что это?

Очень часто в компаниях возникает такое понятие как «кредиторская задолженность». В этой статье мы постараемся разобрать все «подводные камни», которые скрываются за этим словосочетанием.

Понятие и виды кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность — это вид обязательств, характеризующий сумму долгов, которую компания должна заплатить другим лицам. Самым распространенным ее видом является долг перед подрядчиками и поставщиками за запасы материально-производственного характера, которые они предоставляют компании. Очень часто вовремя не оплачиваются зарплата персоналу фирмы — и это тоже кредиторская задолженность. Так же к ней относится задолженность перед фондами, не входящими в бюджет, оплата налогов и сборов и пр.

Если замечено злостное уклонение от возмещения «кредиторки», то меры воздействия на компанию описаны в статье 177 УК РФ.

К основным видам кредиторского долга относятся следующие подвиды:

  1. за товары, услуги и работы, срок оплаты которых еще не наступил;
  2. за товары, услуги и работы, которые в рок не оплатили;
  3. по выданным векселям;
  4. по полученным авансам;
  5. по расчетам с бюджетом и внебюджетным платежам;
  6. по страховым выплатам;
  7. по оплате труда и пр.

Если предприятие имеет кредитную задолженность, то для него это обстоятельство не является благоприятным фактором, начинают существенно снижаться данные при оценке финансового состояния, будет под сомнением его платежеспособность и ликвидность.

«Кредиторка» также различается по срокам образования. Просроченная кредиторская задолженность бывает долгосрочной и краткосрочной, а также срочной, отсроченной и невостребованной.

Организация управления кредиторской задолженностью предприятия

Каждая компания должна эффективно управлять своими долгами.

Первый шаг — это выведение определенной оптимальной структуру для каждой конкретной ситуации. Для этого нужно:

  • Составить бюджет «кредиторки»;
  • Разработать систему коэффициентов и показателей, характеризующих количественную и качественную оценку состояния и развивающихся отношений с кредиторами.

Нужно принять определенные значения данных показателей как плановые.

Второй шаг процесса оптимизации задолженности по кредиту — это анализ соответствия показателей по факту к их рамочному уровню, нужно обязательно провести анализ причин отклонений, которые возникли.

Третий этап — с помощью выведенных отклонений и причин их появления должен быть разработан и осуществлен комплекс мероприятий практического типа, с помощью которых структура долгов примет плановый характер.

Стратегический подход

Отдел менеджмента компании должен подобрать четко продуманную стратегическую линию, которая определит характер привлечения и использования капитала, который взят в долг. Только в таком случае будут поддерживаться оптимальные для обеих сторон отношения — для самой компании и для кредиторов. Они будут считать положение компании устойчивым.

После осознания того, что компании нужна выгодная репутация, перед ее руководством встает два важных вопроса:

  1. Вести бизнес за счет собственного или привлеченного капитала?
  2. Какое соотношение будет собственного и привлеченного капитала?

Вроде бы ничего сложного в этих вопросах нет, однако, это далеко не так. Ответы на поставленные вопросы зависит от огромного числа факторов:

  • внешнего порядка (отраслевые особенности, состояние конкурентной среды, макроэкономические показатели);
  • корпоративного (внутреннего) порядка (возможности руководителей и учредителей, кредитоспособность, оборачиваемость активов, рентабельность, дефицит средств, долгосрочные и краткосрочные цели компании и планы).

Считается, что та компания, которая использует только собственные активы, является успешной и занимает максимально устойчивые позиции. Это очень поспешный вывод, так как успех компании зависит не от этого. Если смотреть на конкурентную борьбу в целом, то совсем не важно, какой капитал привлекается, свой или заемный, — в конкурентной борьбе на рынке далеко не это важно.

Разница между этими видами капиталов только в различиях в стоимости этих двух категорий. Банки дают капитал под процент, достаточно высокий, только на таком условии они будут кредитовать чей-то бизнес, то есть они надеются на выгоду и высокий доход для себя.

Собственный капитал тоже не бывает бесплатным: все вложения производятся с расчетом получения прибыли, гораздо выше той, которую платят банки по депозитным «платежкам».

Компания, которая создает стратегический план, должна сначала учитывать размер и динамику прибыльности своего бизнеса — они зависят напрямую от размера доли, занимаемой на рынке, размеров издержек производства (обращения средств), а также, от ценовой политики. Источники финансирования — это вопрос вторичный, говоря о целях достижения конкурентоспособного положения на рынке.

Анализ кредиторской задолженности

Большой удельный вес в числе источников предприятия принадлежит именно «кредиторке». Ввиду этого, нужно проводить анализ, изучать состав и схему кредиторского долга, а затем проводить сравнительный анализ с дебиторской задолженностью.

  • проверка достоверности сведений о сроках и видах долга: изучаются контракты и договоры, проводятся личные беседы с ответственными сотрудниками, у которых есть информация об обязательствах предприятия;
  • оцениваются условия задолженности, обращается внимание на сроки, ограничения применения ресурсов, а также учитываются возможности по привлечению дополнительных денежных ресурсов;
  • изучение состава и структуры долга относительно баланса компании. Для этого требуется провести расчет удельного веса каждого вида долга в общей сумме;
  • расчет производится по планам и отчетам. В результате сравнительного анализа определяются отклонения в структуре кредиторской задолженности, идет установка причин этих отклонений, а также изменений отдельных составляющих;
  • разработка мер по регулированию задолженности, особенно тех ее составляющих, которые крайне негативно влияют на все предприятие в целом.

Что такое недоимка по налогам, читайте в нашей статье .

Изменения в структуре кредиторского долга происходят в результате отсутствия платежей. Такое положение может подтвердить сравнительная характеристика кредиторской и дебиторской задолженности. При этом, в результате выяснения обстоятельств, как уменьшение, так и увеличение кредиторской задолженности над дебиторской может пагубно отразиться на финансах компании. Уменьшение дебиторской задолженности против «кредиторки» может свидетельствовать о том, что отношения с клиентами оставляют желать лучшего. Превосходство кредиторской задолженности над дебиторской говорит о неплатежеспособности клиентов.

Каждая компания, имеющая кредиторскую задолженность, должна вести учет своей кредиторской задолженности, проводить анализ, умело управлять долгами, планировать и рассчитывать долги при этом сохранять баланс, благодаря этому компания будет считаться успешной и конкурентоспособной.

Статьи по теме:

Источники: http://jursitus.ru/chto-vhodit-v-kratkosrochnuyu-kreditorskuyu-zadolzhennost-52098/, http://fd.ru/articles/157820-sqf-16-m5-25-05--kak-sokratit-kratkosrochnuyu-kreditorskuyu-zadoljennost, http://boss-consult.ru/buch/money/kreditorskaya-zadolzhennost-kompanii.html








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением