Как вести налоговый учет ип на усн





Особенности и тонкости бухгалтерского учёта при УСН в году

Все юридические лица обязаны вести бухгалтерский учет в соответствии с выбранной учетной политикой. Это в равной степени касается всех организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения. Об особенностях бухучета на УСН в данном материале.

С года бухгалтерский учёт (БУ) должны вести все юридические лица, включая и тех, кто применяет упрощённую систему налогообложения. С 10.04. г. существенно изменился размер штрафов за отсутствие или грубые ошибки в бухгалтерии фирмы: с 2-3 тысяч до 5-10 тысяч рублей. Кроме того, на предприятии следует хранить всю необходимую первичку и журналы – отсутствие чего-либо относится к грубой ошибке и карается тем же штрафом. Так что актуален вопрос, как восстановить бухгалтерский учёт на УСН в году, начиная с момента его законодательного введения (сроки давности ещё не истекли) или начала работы фирмы.

Это сложная процедура: ФНС имеет возможность отследить многие сделки по контрагентам. После восстановления во избежание проблем с налоговой бухучёт для ООО обязателен.

Особенности ведения бухгалтерского учёта ООО на упрощённой системе налогообложения

год преподнёс не так много законодательных новшеств для текущей работы бухгалтеров ООО на упрощёнке:

  • Добровольный НДС перестал считаться доходом. Актуально для фирм, которые идут навстречу покупателям и оплачивают налог сами;
  • Амортизации подлежат основные средства дороже 100 тыс. руб.

В г. Минфин подтвердил в информации № ПЗ-3/. что:

  • Микропредприятия (до 15 сотрудников) могут не использовать двойную запись;
  • Допускается объединять счета, например, только счёт 99 без 90-го и 91-го;
  • При количестве хозопераций до 30 в месяц разрешается вести только общую Книгу учёта фактов хозяйственной деятельности без отдельных регистров по имуществу;
  • Возможно не переоценивать основные средства и нематериальные активы;
  • Резервы предстоящих расходов необязательны. Однако резервы по сомнительным долгам не отменяются;
  • Исправление ошибок не требует пересчёта данных за прошлые периоды, результаты отражаются в текущем.

Организация учётной работы предполагает три варианта: штатный бухгалтер, директор лично или услуги бухгалтера со стороны. Для ООО на УСН цена аутсорсинга невысока, при этом не директор и не фирма, а нанятый специалист несёт ответственность (платит штрафы) за ошибки в ведении бухучёта и формировании отчётности.

Особенности ведения бухгалтерии ИП на упрощёнке

Индивидуальным предпринимателям повезло больше юридических лиц: им вести бухгалтерию необязательно. Для них существует выбор среди бесплатных программ для ведения бухгалтерского учёта у ИП на УСН. ФЗ «О БУ» от 06.12. № 402-ФЗ освобождает ИП и от бухгалтерской отчётности при УСН в году. Впрочем, при желании учитывать факты хозяйственной деятельности можно по любым удобным правилам, их соответствие законодательству никто не проверяет.

Для ИП обязателен налоговый учёт. К нему относятся первичные учётные документы, прежде всего, кассовые, книга учёта доходов или книга учёта доходов и расходов, налоговые декларации. Помимо этого, необходимо отчитываться во внебюджетные фонды.

Формы и бланки бухгалтерского учета на упрощёнке, актуальные в году

Ведение бухгалтерии ООО и ИП на УСН с нуля самостоятельно упирается в вопрос, какие формы и бланки документов применять. ФЗ «О бухгалтерском учете » предоставил экономическим субъектам широкие полномочия в этой сфере, которые Минфин регулярно подтверждает. Например, вместо товарной накладной рекомендуется универсальный передаточный документ (письмо ФНС России от 21.10. № ММВ-20-3/96@ ).

Основные правила для первички и регистров бухгалтерского и налогового учёта:

  1. Фиксируются только имевшие место события, закон особо оговаривает ответственность за записи о мнимых операциях;
  2. Все формы утверждаются в Учётной политике фирмы;
  3. Документы, для которых ФНС разработала электронный формат, имеют установленную структуру, но могут отличаться по внешнему виду и обладать расширенным набором показателей;
  4. Некоторые первичные документы всё же унифицированы (кассовые, банковские). Кроме того, бухгалтерский учёт, например, в турфирме или концертной кассе на УСН сталкивается с бланками билетов, в лабораториях или исследовательских центрах – с централизованными формами отчётов и протоколов и т.п. Регистров унифицированных нет.

Бухгалтерская отчетность организации на УСН за год: формы документов

Календарь бухгалтера ООО на УСН на год включает в себя только годовую отчётность за -ый. От ИП не требуется и этого. Промежуточные отчёты (месячные, квартальные) актуальны, только если прописаны в учётной политике. За -ый надо будет отчитаться до 31.03..

Срок сдачи годовой отчётности – до 31 марта. Состав – только баланс и отчёт о финансовых результатах. В случае значительных отклонений от средних данных по отрасли или убытков на протяжении нескольких лет налоговикам могут потребоваться пояснения. Форма – бумажная или электронная, не унифицирована. Место сдачи – ФНС и Росстат.

Стоит отметить, что с г. существенно увеличилось количество отчётов в другие ведомства: ежемесячно надо подавать расчёты в ПФР, ежеквартально – декларации по НДФЛ. В связи с этим, хотя БУ и сильно упрощён, общий объём учётной работы не стал меньше, и стоимость бухгалтерских услуг для ООО на УСН не снижается.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

Документы

  • Информация Минфина России N ПЗ-3/ Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности
  • Письмо ФНС России от 21.10. N ММВ-20-3/96@ Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе формы счета-фактуры
  • Федеральный закон от 06.12. N 402-ФЗ О бухгалтерском учете

PPT.RU - Власть. Право. Налоги. Бизнес

Как вести бухгалтерию ИП

Деятельность, нацеленная на получение прибыли, является бизнесом. Независимо от ее вида, имеет место движение финансовых средств, которое должно быть определенным образом учтено. Такие правила справедливы для любой категории бизнесменов, в том числе и для индивидуальных предпринимателей. Именно поэтому, решив основать собственное дело, человек в первую очередь задается вопросом о том, как вести бухгалтерский учет ИП. На этот счет у новичка имеются справедливые опасения, ведь российское финансовое законодательство – кодексы, положения, законы очень часто подвергаются изменениям. Для тех, кто знакомиться с этой темой впервые, рекомендуем обратить внимание на следующие факторы.

В чем особенность бухгалтерии ИП?

Внимание! Согласно действующему законодательству для индивидуального предпринимателя ведение бухгалтерского учета, в дословной трактовке данного понятия, является необязательным.

Этот тезис требует определенных пояснений. Дело в том, что понятие «бухучет для ИП» на самом деле несколько размыто, поскольку подразделяется на три вида учета:

При этом именно бухгалтерская составляющая ничтожно мала. Особый акцент в первую очередь должен быть сделан на налоговом учете, чтобы не иметь проблем с фискальными государственными органами. Управленческий учет необходим самому ИП, чтобы реально оценивать эффективность своей работы.

Что касается бухучета, то его индивидуальный предприниматель может вести его «как заблагорассудится», без ориентации на какие-либо бухгалтерские регистры и шаблонные системы.

Что даст ведение бухучета предпринимателю?

  1. Наглядное видение результатов деятельности.
  2. Своевременное определение ситуации, когда деятельность стремится к «минусу».
  3. Оценку эффективности действий за определенный период и на ее основе дальнейшее планирование рабочего процесса.
  4. Понимание собственных обязательств перед партнерами и клиентами, а также сроков их исполнения.
  5. Контроль финансовых, материальных и трудовых ресурсов.
  6. Своевременность и грамотность формирования, а также сдачи отчетов в налоговую инспекцию и другие государственные органы.

Далее необходимо подробнее остановиться на рассмотрении вопроса: как ИП вести бухгалтерию самостоятельно.

Учет при «упрощенке» (УСН)

На практике большой интерес к вопросу как вести бухгалтерский учет ИП самостоятельно, чаще всего возникает у бизнесменов, выбравших упрощенную систему налогообложения. В данном случае учет ограничивается ведением специальной книги, в которой учитываются все расходы и доходы – КУДИР. Она заполняется поэтапно на протяжении всего отчетного года. С соблюдением хронологии в книгу вносятся записи из первичной документации, отражающей все проводимые предпринимателем операции.

Внимание! До года обязательной процедурой было заверение КУДИР в налоговой инспекции. В году, также, как и в , это делать не нужно. Однако книга учета должна исправно вестись. По первому запросу налоговой ее необходимо незамедлительно предоставить.

Порядок ведения книги расходов/доходов

Чтобы начинающий бизнесмен понимал, как ИП вести бухгалтерию самостоятельно, хотим акцентировать внимание на ключевых правилах ведения КУДИР:

  • Строгое соблюдение хронологической последовательности записей.
  • Отражение хозяйственных операций должно быть позиционным, то есть каждая запись с новой строки.
  • Под каждую запись предоставляется первичный документ – чек, накладная, платежное поручение.
  • Учет ведется только в рублях, например, число 53 рубля 35 копеек, в книге отражается, как «53,35».

Современная нормативно-правовая база дает право индивидуальному предпринимателю вести КУДИР, как в бумажном, так и в электронном виде.

Пример заполнения книги доходов/расходов

Как вести налоговый учет ИП

Все налогоплательщики обязаны вести налоговый учет осуществляемой деятельности, для исчисления налоговой базы и суммы налога.

Для формирования показателей налогового учета этого необходимо учесть ряд ключевых моментов:

  • Форма налогообложения.
  • Виды деятельности.
  • Наличие трудоустроенного персонала.

Для оптимизации ведения предпринимательской деятельности и налогового учета, воспользуйтесь он-лайн сервисом Мое дело .

Выбор формы налогообложения

Что нужно учесть при выборе:

  • вид деятельности;
  • планируемая годовая выручка от реализации товаров/услуг;
  • наличие и количество персонала;
  • тип контрагентов (частные лица, ИП, организации).

Самыми распространенными формами являются упрощенная система налогообложения (УСН ) и общая система налогообложения (ОСН). В некоторых регионах действует форма ЕНВД (единый налог на вмененный доход), что делает систему УСН невозможной. Если ИП не подает заявление о переходе на упрощенную систему, он автоматически ставится на общую систему налогообложения.

Учет показателей деятельности

  • Для индивидуальных предпринимателей главным регистром учета будет Книга учета доходов и расходов. В этом документе отражаются все финансовые операции ИП.
  • На всех наемных работников ведутся налоговые карточки.

Отчетность

ИП на УСН без наемных работников подает:

  • декларацию УСН (до 30 апреля года, который следует за отчетным);
  • книгу учета доходов и расходов (сроки те же).

ИП на УСН с наемными работниками подает:

  • декларацию УСН (до 30 апреля года, который следует за отчетным);
  • книгу учета доходов и расходов (до 30 апреля года, следующего за отчетным);
  • в ИФНС – справку о доходе работника (форма 2-НДФЛ);
  • в ФСС – расчетную ведомость 4-ФСС (ежеквартально);
  • в ПФ – персонифицированную отчетность (поквартально и за год), расчетные ведомости РСВ1.

ИП на ОСН без наемных работников подаетв ИФНС:

  • декларацию 3-НДФЛ (до 30 апреля года, который следует за отчетным);
  • декларацию 4-НДФЛ (в 5-дневный срок по истечению отчетного месяца);
  • декларацию по НДС;
  • книгу учета доходов и расходов.

В ПФ и ФСС ИП без наемных работников отчетность не подает.

ИП на ОСН с наемными работниками подает:

  • в ИФНС - декларацию 3-НДФЛ (до 30 апреля года, который следует за отчетным); декларацию 4-НДФЛ (в 5-дневный срок по истечению отчетного месяца); декларацию по НДС; книгу учета доходов и расходов; справки 2-НДФЛ о доходах работников.
  • в ФСС – расчетная ведомость (форма 4-ФСС). Срок подачи – ежеквартально до 15 числа месяца, который следует за отчетным.
  • В ПФ – расчетная ведомость (форма РВС1), персонифицированная отчетность (по каждому сотруднику).

Налоги и сборы

Размер налогов, которые необходимо оплачивать ИП, определяются, в зависимости от выбранной формы налогообложения, размера доходов, видов деятельности и пр. Как правило, ставки налога определяются ФНС, или местными органами самоуправления.

Источники: http://ppt.ru/nalogi/usn/buh-uchet, http://bizool.ru/otchetnost/kak-vesti-buhgalteriyu-ip/, http://moneymakerfactory.ru/vopros-otvet/106/








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением