Какие налоги платят страховые компании





Налогообложение страховых компаний

Налоги, уплачиваемые страховыми организациями, можно подразделить на следующие основные группы: 1) налоги, уплачиваемые с прибыли (доходов): налог на прибыль, налог на дивиденды, налог от долевого участия в деятельности других предприятий и организаций; 2) налоги, взимаемые с выручки от оказания страховых услуг: налог на пользователей автомобильных дорог, налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, сбор за использование наименования «Россия»; 3) налоги с имущества: налог на имущество страховых организаций, сюда же можно отнести налог с владельцев транспортных средств, поскольку транспортные средства также включаются в состав принадлежащего страховой компании имущества, хотя непосредственным объектом обложения данным на-. логом выступает суммированная мощность двигателя транспортных средств, и налог на приобретение транспортных средств, непосредственным объектом обложения которых выступает стоимость приобретаемого имущества - транспортного средства; 4) платежи за природные ресурсы: земельный налог и арендная плата за землю;.

Еще по теме Налогообложение страховых компаний:

Финансы страховой компании - совокупность денежных отношений, возникающих в процессе формирования собственного капитала, проведения страховых операций и инвестиционной деятельности. Собственный капитал страховой компании - это в первую очередь уставный капитал, а в дальнейшем добавочный капитал, резервный капитал и прибыль. При проведении страховых операций возникают определенные финансовые

Общее исследование рынка и исследование рынка на конкретных сегментах; • принятие решений по развитию компании на различных сегментах страхового рынка; разработка системы стимулирования сбыта; формирование требований к страховой продукции исходя из^ общих параметров рынка; имиджевая реклама в интересах всей компании, общественные связи. • Г 5.2. Исследование страхового

Сегодня большое количество предприятий занимается нефтяной или иной энергетической деятельностью, которая требует страхования. Прежде всего, здесь имеются в виду сами нефтяные компании. Однако существуют компании, связанные с нефтяной деятельностью и фирмы, выполняющие другие функции, например, субпоставщики нефтяников. Общим для них является то, что нужно страховое покрытие, а это нередко бывают

  • 2 Налогообложение страховых организаций

    2 Налогообложение страховых

    По характеру выполняемых операций страховые компании подразделяются на специализированные (это личное либо имущественное страхование), перестраховочные и универсальные; 1) по принадлежности страховые компании разделяются на частные и публично-правовые, взаимные, государственные, акционерные (корпоративные) и правительственные; 2) по величине уставного капитала и объему поступления страховых

    Платежеспособность страховой компании Страховые резервы связаны обязательствами предстоящих выплат страхового возмещения по действующим договорам страхования. Их размеры определяются действующими нормативными документами органов страхового надзора на основании структуры страховых тарифов и не могут гарантировать страховую компанию от банкротства при страховых выплатах по крупным рискам.

    Доходом страховщика называется совокупная сумма денежных поступлений на его счета в результате осуществления им страховой и иной не запрещенной законодательством деятельности. В учетной практике в соответствии с Положением об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль страховщиками (постановление Правительства РФ от 16 мая 1994 г. № 491) к доходам относятся:

    Страховой рынок представляет собой особую сферу денежных отношений, где объектом купли-продажи является «специфический товар» — страховая услуга, формируются предложения и спрос на нее. Особенностью накопления капитала страховых компаний является поступление страховых премий от юридических и физических лиц, размер которых рассчитывается на основе страховых тарифов, или ставок. В

    Расходы, обусловленные проведением уставной деятельности и отражаемые в установленном порядке в бухгалтерской отчетности* называются расходами страховой компании. Их можно классифицировать по различным признакам: по времени осуществления (последовательности финансирования); по отношению к основной деятельности (связанности со страховыми операциями); по целевому назначению (содержанию операций).

  • Структура баланса страховой компании

    Структура баланса страховой

  • Финансовый потенциал страховой компании

    Финансовый потенциал страховой

  • ГЛАВА 22 Оценка страховых компаний

    ГЛАВА 22 Оценка страховых

    Страховая деятельность Во всем мире государством, обществом и гражданами страхование признается важнейшим институтом защиты их имущественных интересов. В последние годы в России наблюдается достаточно быстрое развитие страховой деятельности. Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 страхование трактует, как отношения по защите интересов

    Какие налоги платит ООО?

    23 October

    Общество с ограниченной ответственностью – одна из самых популярных форм собственности бизнеса в России. При регистрации ООО юридическое лицо должно выбрать тип системы налогообложения. От этого зависит размер процентных ставок и общая ежемесячная сумма отчислений. Узнайте, какие налоги платит ООО по законодательству РФ.

    Содержание статьи:

    В соответствии с законодательством РФ ООО может выбрать одну из четырех систем налогообложения: УСН, ОСНО, ЕСХН, ЕНВД, различные по размерам налогов, отчетности, срока сдачи документов и т.п.

    Упрощенная

    Данный вариант самый популярный. Ее используют новые фирмы, которые не могут спрогнозировать уровень доходов. Для перехода на УСНО юридическое лицо во время регистрации общества должно заполнить заявление и подать его в регистрирующий орган. На упрощенную систему может перейти любая фирма и организация, где работает не более 100 человек. Доходы от деятельности должны быть менее 20 млн. рублей.

    По законодательству предусматривается уплата единого налога, страховых взносов и НДФЛ РФ. При выборе УСН юридическое лицо самостоятельно выбирает объект налогообложения: чистые доходы или доходы с вычетом расходов. Второй вариант затруднительный, так как из базы можно вычесть не все расходы. Например, затраты на ремонт автомобиля руководителя, оплачиваемые за счет доходов фирмы, не относятся к расходам компании.

    ООО сдает такую отчетность:

    Какую отчётность сдает ООО на УСН?

    Расчет размера оплаты:

    • для объекта доходы – 6%;
    • для объекта прибыль минус расходы – 15%.

    Пример оплаты взносов по УСН

    Для примера возьмем ставку 6%.

    Баланс Общества с ограниченной ответственностью за предыдущий месяц:

    • выручка – 500 тыс. рублей;
    • заработная плата – 70 тыс. рублей;
    • переменные и постоянные расходы – 90 тыс. рублей.

    По бухгалтерским расчетам компания оплачивает:

    • НДФЛ – 70 000*13% = 9 100 руб.;
    • в пенсионный фонд – 70 000*14%= 9 800 руб.;
    • в фонд социального страхования – 70 000*0,2% = 140 руб.;
    • единый налог – 500 000*6% = 30 000 руб.

    При выборе УСН из последнего показателя вычитается сумма взносов в пенсионный фонд, но она не должна превышать ½ общего размера ЕН: 30 000-9800=20 200 руб.

    Подсчитаем общую сумму взносов за предыдущий месяц: 9100+9800+140+20200 = 39 240 руб.

    Для расчета прибыли от полученных доходов вычитаются расходы, сборы и налоговые взносы: 500 000 #8211; 90 000 – 39 240 #8211; (70 000-9100) = 309 860 руб.

    Традиционная

    Традиционная система налогообложения (ОСНО) более сложная при расчете. Также затрудняется бухгалтерский учет. Важно использовать специальное программное обеспечение (1С Бухгалтерию и др.).

    Систему ОСНО используют развитые предприятия с постоянными доходами и расходами, а также большим годовым денежным оборотом.

    При выборе ОСНО в бюджет оплачиваются такие налоги:

    • на прибыль – 20%;
    • на имущество – 2,2%;
    • НДС – 18%;
    • ЕСН – 26% (процент вычитается из вознаграждений, начисляемых физическим лицам).

    Ежеквартально общества сдают такие виды отчетов:

    • ФСС: Расчетная ведомость в ФСС по форме-4 ФСС до 15 числа каждого следующего месяца;
    • ПФР: Расчетная ведомость в ПФР/ФОМС по форме РСВ-1 – подается до 1 числа следующего месяца;
    • ИФНС: Налоговая декларация по НДС . Декларация по налогу на заработок, Расчет на имущество, Бухгалтерский баланс, отчет о доходах и расходах.

    Видео о сдачи отчетности

    Единый сельскохозяйственный налог

    ЕСХН – система налогообложения компаний, занимающихся производством товаров сельского хозяйства. ЕСХН заменяет такие налоги: НДС, ЕСН, на прибыль и на имущество. Сельхозпродукция – это продукция растениеводства, лесного и сельского хозяйства, животноводства.

    Условия применения ЕСХН

    Эту систему налогообложения могут применять общества, у которых доход от ведения деятельности составляет более 70% общей прибыли. Количество сотрудников не должно превышать 300 человек.

    Организации, которые выполняют первичную и последующую переработку сельхозпродукции, но не производят ее, не могут примерять ЕСХН.

    Чтобы перейти на ЕСХН, необходимо заполнить 2 экземпляра уведомления и подать их в регистрирующий орган. Это можно делать только раз в год.

    Для расчета единого сельскохозяйственного налога используется формула: ЕХСН = Налоговая база x 6%.

    Налоговая база – это размер доходов с вычитанием расходов. В п.2 ст. 346.5 НК РФ вы найдете расходы, на которые уменьшается база. Также ее можно снизить на сумму убытка.

    Расчет и уплата ЕСХН

    Единый налог на вмененный доход

    Система налогообложения используется для отдельных видов предпринимательства. Это касается не только ООО, но и ИП. Размер взносов в государство рассчитывается не с суммы полученной прибыли, а с вмененного дохода.

    Для ООО вмененный ЕНВД заменяет уплату налогов:

    • на прибыль;
    • НДС кроме платежей на таможне;
    • на имущество.

    Виды деятельностей, которые можно перевести на режим ЕНВД:

    • бытовые услуги;
    • ветеринарные услуги;
    • обслуживание, ремонт и стоянка автотранспорта;
    • пассажирские и грузовые перевозки;
    • розничная торговля;
    • точки общественного питания;
    • наружная реклама;
    • работа гостиниц;
    • предоставление в аренду торговых мест, земельных участков и т.п.

    Размер ЕНВД в году

    Чтобы рассчитать, какие налоги платит ООО по ЕНВД, используется такая формула:

    Ежемесячный размер ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * 15%

    1. ФП – физический показатель (количество работников, посадочных мест, площадь торгового помещения, количество торговых автоматов и др.).
    2. БД – базовая ежемесячная доходность на единицу ФП в рублях.
    3. К1 – коэффициент-дефлятор. Данный показатель устанавливает Минэкономразвития РФ. В году он равен 1,672.
    4. К2 – корректирующий понижающий коэффициент. Его принимают местные органы. Это значение – от 0, 005 до 1. К2 имеет региональные особенности, также он отличается для разных видов деятельности.

    К2 отличается по виду реализуемых товаров, по виду объекта торговли, по оказываемым услугам и т.п. В одном муниципальном образовании данный показатель для ресторана составляет 1.0, для кафе – 0.8, для столовой – 0.4. Чтобы узнать К2, нужно обратиться в регистрирующий орган по месту деятельности общества. Также информацию может дать экономический отдел местной администрации. На официальном сайте ФНС можете найти информацию сами.

    Отчетность по ЕНВД для ООО

    Понравилась статья?
    Следите за обновлениями.

    Страховые выплаты: Мимо налогов

    Автоцентр выяснял, какие налоги должны брать с тех, кто получает выплату по автостраховке, а также что делать, если страховая компания вычитает из суммы возмещения НДС.

    Автоцентр выяснял, какие налоги должны брать с тех, кто получает выплату по автостраховке, а также что делать, если страховая компания вычитает из суммы возмещения НДС.

    Получить страховую выплату – непростая задача. Мало того, что страховщики всячески пытаются занизить размер страхового возмещения, они еще и вычитают из суммы выплаты какие-то непонятные налоги. И хотя, на первый взгляд, действия страховой компании и ее аргументы кажутся справедливыми, не стоит поддаваться на подобные провокации, так как страховщик может попросту пытаться набить свои карманы за счет доверчивого клиента.

    Необлагаемый доход

    Какой бы ни была страховка – КАСКО или ОСАГО, выплата по этим договорам не считается доходом и не подлежит налогообложению. Это четко прописанные нормы Налогового кодекса. В пункте 165.1.27 говорится, что страховая выплата не включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход, то есть с нее не взимается 15-процентный подоходный налог. Но при этом должны выполняться определенные условия.

    Так, при выплате по договору КАСКО сумма страхового возмещения не может превышать стоимости застрахованного автомобиля, исходя из его рыночной цены на дату заключения договора, увеличенной на сумму оплаченной стоимости страховки. Аналогично и в случае с ОСАГО: если выплата покрывает убыток, причиненный авто или здоровью пострадавшего лица, подоходный налог с нее не взимается.

    Логика ясна: когда выплаты достаточно лишь для компенсации нанесенных убытков, ее нельзя считать способом обогащения. Если же автовладелец потратит полученные деньги не по назначению либо после ремонта у него останется часть выплаты, это расценивается как прибыль. Соответственно, придется уплатить 15% налога с суммы, которая не была потрачена либо страхователь направил ее не на восстановление авто и ликвидацию убытков.

    Например, по КАСКО органы налоговой службы могут по данным от страховщика определить стоимость застрахованного имущества, определенную по обычным ценам на дату заключения страхового договора, увеличить на сумму страхового платежа и сравнить с суммой выплаты , – предупреждает директор юридического департамента СК Универсальная Андрей Семергей.
    Другой вопрос, что доказать факт припрятывания денег будет непросто. К тому же Налоговый кодекс разрешил страхователям не предоставлять подтверждение того, куда была потрачена страховая выплата. СК в момент выплаты дает сведения о ее размере, а физлицо декларирует страховую выплату в конце года как доход, но не платит налогов , – уверяет главный бухгалтер СК Добробут Надежда Турчина.

    Поэтому автовладелец может не использовать полученные в качестве страхового возмещения деньги на ремонт автомобиля либо потратить только часть их без каких-либо негативных для себя последствий со стороны налоговых органов.

    Если возмещение выплачивается на руки, удерживать НДС страховая компания не имеет права.

    Добавленная стоимость

    Ситуация с НДС сложнее. Дело в том, что НДС спровоцировал давний конфликт между автовладельцами и страховщиками. Первые доказывают, что его вычет из страховой выплаты незаконный, вторые уверяют, что урезают страховое возмещение на сумму НДС правомерно.
    Существует разъяснение налоговой администрации – письмо № 10143/5/16-1516 от 21.08.2009. В нем сказано: если возмещение выплачивается на руки, удерживать НДС страховая компания не имеет права. Если же выплата направляется непосредственно на счет СТО, то НДС из нее не вычитается только при условии, что станция техобслуживания – плательщик этого налога. В противном случае налоговики разрешают страховой компании недоплачивать клиенту сумму НДС.

    Но в первую очередь нужно опираться не на разъяснения и прочие трактовки , не являющиеся даже нормативными актами, а на законы. По автогражданке законодательство на стороне страхователя. Пункт 196.1.3 Налогового кодекса гласит, что сумма страхового возмещения не является объектом налогообложения НДС. А в статье 29 закона, регулирующего ОСАГО, говорится, что при страховом случае #8230;возмещаются затраты, связанные с восстановительным ремонтом ТС с учетом износа . То есть, по идее, НДС – это составляющая страховой выплаты по ОСАГО, поэтому вычленять налог на добавленную стоимость из суммы возмещения неправомерно.

    НДС – это составляющая страховой выплаты по ОСАГО, поэтому вычленять налог на добавленную стоимость из суммы возмещения неправомерно.

    На сегодня у страховых компаний нет правовых оснований для удержания НДС при выплате страхового возмещения по договорам ОСАГО , – уверяет партнер юридической компании Закон Победы Юлия Божко.

    В договорах КАСКО уже страховщик самостоятельно устанавливает, каким образом и в каком размере будет осуществлена выплата. И если клиент подписывается под тем, что страховая компания имеет право урезать возмещение на сумму НДС, он вряд ли сможет доказать обратное.

    Однако большинство страховщиков практикуют такую схему: выплачивают возмещение, вычитая из него НДС, а после того, как страхователь предоставит документы, подтверждающие, что СТО является плательщиком НДС (квитанции, счета-фактуры и т. д.), доплачивают остальную часть. Таким образом страховщики пытаются подстраховать себя от мошенников. Кроме того, они надеются, что страхователь не вернется за доплатой, которая упадет в карман компании.

    Если же ремонт был осуществлен организацией – плательщиком НДС и страховщик откажет в доплате удержанного НДС, свои права всегда можно отстоять в суде , – подчеркивает Андрей Семергей.

    Автовладелец: подоходный 15% налог

    • если страховая выплата превышает размер ущерба или стоимость поврежденного имущества в сумме с уплаченными по полису страховыми премиями;
    • страховое возмещение потрачено не по назначению.
    • если страхователь направил выплату на ремонт авто или восстановление здоровья и она меньше или равна сумме причиненных убытков.

    Налог на добавленную стоимость (НДС)

    Вычитается из выплаты:

    • если ремонт авто осуществляется у неплательщика НДС;
    • страхователь не может подтвердить, что СТО является плательщиком НДС.

    Не вычитается из выплаты:

    • если страхователь получает выплату на руки;
    • есть подтверждение, что ремонт осуществляла СТО, которая является плательщиком НДС.

    Подписывайтесь на наши ленты в Facebook. Вконтакте и Telegram. все самые важные автомобильные события в одном месте.

    Источники: http://economy-ru.com/ekonomika-strahovanie/nalogooblojenie-strahovyih-kompaniy-27753.html, http://coolbusinessideas.info/kakie-nalogi-platit-ooo/, http://www.autocentre.ua/opyt/poleznye-sovety/strakhovye-vyplaty-mimo-nalogov-269438.html








    Комментариев пока нет!

    Поделитесь своим мнением