Кбк налог на прибыль





КБК по налогу на прибыль : применение кодов при расчете налога

Все КБК по налогу на прибыль применяемые в и плановый период - годов: уплата налога, начисление пени и штрафов по налогу на прибыль, возврат налога из бюджета

КБК - налог на прибыль на год утверждены приказом Минфина России от 1 июля г. № 65н. КБК вЂ“ необходимы для группировки доходов, расходов и источников финансирования бюджетов. КБК по налогу на прибыль состоит из 20 цифр (разрядов). КБК необходим для заполнения платежных поручений на перечисление в бюджет налога на прибыль, а также пеней и штрафов по нему. В платежном поручении для указания КБК (налог на прибыль) предназначен реквизит 104.В

КБК для перечисления налога на прибыль

КБК для перечисления пени по налогу прибыль

КБК для перечисления штрафа по налогу на прибыль

Налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет

182 1 01 01011 01 1000 110

182 1 01 01011 01 2100 110

182 1 01 01011 01 3000 110

Налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ

182 1 01 01012 02 1000 110

182 1 01 01012 02 2100 110

182 1 01 01012 02 3000 110

Налог на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Закона от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ и не предусматривающих специальные налоговые ставки для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ

182 1 01 01020 01 1000 110

182 1 01 01020 01 2100 110

182 1 01 01020 01 3000 110

Налог на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

182 1 01 01030 01 1000 110

182 1 01 01030 01 2100 110

182 1 01 01030 01 3000 110

Налог на прибыль с доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от российских организаций

182 1 01 01040 01 1000 110

182 1 01 01040 01 2100 110

182 1 01 01040 01 3000 110

Налог на прибыль с доходов, полученных иностранными организациями в виде дивидендов от российских организаций

182 1 01 01050 01 1000 110

182 1 01 01050 01 2100 110

182 1 01 01050 01 3000 110

Налог на прибыль с доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от иностранных организаций

182 1 01 01060 01 1000 110

182 1 01 01060 01 2100 110

182 1 01 01060 01 3000 110

Налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

182 1 01 01070 01 1000 110

182 1 01 01070 01 2100 110

182 1 01 01070 01 3000 110

Таблица, понятие и интерпретация КБК по налогу на прибыль

Код бюджетной классификации (КБК) необходим для любых перечислений в бюджет. В этой последовательности цифр, которая, на взгляд простого обывателя, не имеет особого смысла, на самом деле содержится информация об источнике средств, их назначении и основных направлениях, на которые будут потрачены эти средства.

До введения такого обозначения эти данные проставлялись в квитанциях, но такая система была не совсем удобна.

Сейчас, благодаря этой системе кодовых обозначений, можно отследить движение любой суммы в государственной казне.



Коды помогают эффективно управлять денежными потоками и делают систему более прозрачной, они складываются из 20 знаков, разбитых на 4 смысловых блока:

  1. Административный раздел. Первые три цифры определяют государственный орган, распоряжающийся поступающими финансовыми потоками.
    Для налогов ‒ 182.
  2. Доходный раздел. Четвертый знак указывает на определённую группу доходов в казне, налоговым перечислениям присваивают цифру 1.

Следующие два символа указывают на вид перечисления, для налога на прибыль ‒ 01, знаки с 7 по 11 обозначают статьи, в соответствии с бюджетным кодексом.

Цифры 12 и 13 показывают уровень бюджета, в который пойдут перечисленные деньги, это может быть региональный или федеральный бюджет.
  • Программный раздел. Первые 4 символа этого раздела покажут назначение платежа, например, оплата налога, пеней или перечисление штрафов.
  • Классифицирующий раздел. Эти цифры определят классификацию вида дохода, например налоговые или неналоговые отчисления.
    Налоговым поступлениям присваивается номер 110.
  • Рассмотрев каждый из блоков, становится ясно, что это за платёж и куда он будет направлен.

    Например, код отчислений с прибыли 182 1 01 01011 01 1000 110 в федеральный бюджет можно «прочитать» следующим образом:

    • 182 – перечисленные средства попадут в бюджет;
    • 1 – налоговое поступление;
    • 01 – перечисление налога на прибыль;
    • 01011 – статья и подстатья бюджетного кодекса;
    • 01 – средства будут зачислены в федеральный бюджет;
    • 1000 – первичное перечисление;
    • 110 ‒ платёж отнесён к налоговым доходам.

    О сроках сдачи отчетности ИП в году в статье. Виды отчетности и сроки сдачи.

    О реорганизации в форме присоединения здесь

    Нюансы использования КБК по налогу на прибыль в году

    Всем, кто перечисляет налоги, необходимо знать актуальные КБК на текущий год, ведь платёжное поручение с неверным кодом вернётся обратно или «зависнет» на счетах налоговых служб. Тогда бухгалтеру необходимо будет найти соответствующий платёжный документ и обратиться в налоговую.

    При этом, согласно судебной практике, неверный КБК не признаётся ненадлежащим исполнением обязанностей по оплате налогов и не влёчет наложения штрафа на организацию.

    Если платёж с неверным кодом всё-таки был зачислен в пользу другой статьи доходов, то следует обратиться в налоговую за сверкой, а после #8212; отправить письмо с просьбой о возврате или перенаправлении неверно уплаченных средств. Оплату придётся произвести заново, указав верный КБК.

    В году используются коды, установленные приказом Минфина от 16.12.№150н, с учётом изменений, внесённых в году.

    Штрафы и пени переводятся по тем же КБК с небольшим исключением:

    • чтобы оплатить пени, цифры с 11 по 17 меняются на 2100 вместо 1000;
    • чтобы оплатить штрафы, цифры с 11 по 17 меняются на 3000.

    Заключение

    КБК, находящийся в документах по перечислению, не является простой формальностью. Правильный его выбор – основное условие, что перечисление попадёт в оплату необходимой статьи дохода бюджета, и не потеряется.

    Каждый символ кода имеет смысловую нагрузку и содержит информацию о назначении средств и об их получателе.

    Коды периодически меняются, поэтому перед отправкой денежных средств, важно узнать актуальный КБК.

    Об изменении кодов КБК можно узнать из видео.

    КБК налог на прибыль

    КБК налог на прибыль

    В нижеприведенной таблице вы можете найти КБК налога на прибыль года. Эти КБК размещены на официальном сайте ФНС России Налог Ру. Там приводятся КБК налога на прибыль, уплачиваемого в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ, КБК для уплаты налога на прибыль с доходов иностранных организаций, дивидендов и других доходов, а также КБК для уплаты пеней и штрафов по налогу на прибыль. Все КБК актуальны и применяются в году.

    КБК налог на прибыль

    Коды бюджетной классификации

    Налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет

    182 1 01 01011 01 1000 110

    Пени и проценты по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет

    182 1 01 01011 01 2000 110

    Суммы денежных взысканий (штрафов) по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет

    182 1 01 01011 01 3000 110

    Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации

    182 1 01 01012 02 1000 110

    Пени и проценты по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов Российской Федерации

    182 1 01 01012 02 2000 110

    Суммы денежных взысканий (штрафов) по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов Российской Федерации

    182 1 01 01012 02 3000 110

    Налог на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона «О соглашениях о разделе продукции» и не предусматривающих специальные налоговые ставки для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации

    182 1 01 01020 01 1000 110

    Пени и проценты по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона «О соглашениях о разделе продукции» и не предусматривающих специальные налоговые ставки для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации

    182 1 01 01020 01 2000 110

    Суммы денежных взысканий (штрафов) по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона «О соглашениях о разделе продукции» и не предусматривающих специальные налоговые ставки для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации

    182 1 01 01020 01 3000 110

    Налог на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

    182 1 01 01030 01 1000 110

    Пени и проценты по налогу на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

    182 1 01 01030 01 2000 110

    Суммы денежных взысканий (штрафов) по налогу на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

    182 1 01 01030 01 3000 110

    Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями

    182 1 01 01040 01 1000 110

    Пени и проценты по налогу на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями

    182 1 01 01040 01 2000 110

    Суммы денежных взысканий (штрафов) по налогу на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями

    182 1 01 01040 01 3000 110

    Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями

    182 1 01 01050 01 1000 110

    Пени и проценты по налогу на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями

    182 1 01 01050 01 2000 110

    Суммы денежных взысканий (штрафов) по налогу на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями

    182 1 01 01050 01 3000 110

    Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями

    182 1 01 01060 01 1000 110

    Пени и проценты по налогу на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями

    182 1 01 01060 01 2000 110

    Суммы денежных взысканий (штрафов) по налогу на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями

    182 1 01 01060 01 3000 110

    Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

    182 1 01 01070 01 1000 110

    Пени и проценты по налогу на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

    182 1 01 01070 01 2000 110

    Суммы денежных взысканий (штрафов) по налогу на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

    182 1 01 01070 01 3000 110

    С помощью сервисов ФНС налоги, пени, штрафы и сборы можно заплатить через интернет. Как это сделать смотрите здесь .

    КБК налог на прибыль

    Материал посвящен тому, какие КБК проставлять в г. по налогу на прибыль.

    Таблица КБК Налог на прибыль

    Налог отчисляют фирмы и предприниматели на ОСН. Прибыль составляет разницу между заработанными деньгами и потраченными - с неё и берётся процент. Основная ставка в России 20%, из них 2% идут в федеральный бюджет, 18% - в региональный. Специальные ставки 30%, 15%, 13%, 10%, 0% применяются к указанным в статье 284 НК РФ видам доходов. В при платежах указывают значения, приведенные в таблице выше.

    Часто задаваемые вопросы FAQ

    Разберём главные вопросы, которые интересны бухгалтерам при указании КБК налога на прибыль.

    Когда указывать КБК пеней и штрафов?

    Для перевода пеней и штрафов указывают отдельные значения.

    Пени начисляются за каждый день просрочки оплаты. Плательщики налога на прибыль платят авансы ежемесячно до 28 числа. Но некоторые организации платят авансы только ежеквартально. Для этого нужно, чтобы доходы не превысили 15 млн. рублей в каждом из последних четырех кварталов. Ежеквартальный платёж нужно внести до 28 числа месяца, идущего после квартала. Годовой оплатить до 28 марта следующего года. За нарушение сроков начисляются пени, которые оплачиваются по отдельной статье.

    Штраф - единовременное денежное взыскание. Он, в отличие от пеней, взыскивается однократно за грубое нарушение сроков оплаты. Если налоговая служба требует оплаты штрафа, в платёжке указывается соответствующий КБК.

    Чем отличаются коды друг от друга?

    Каждый код состоит из 20 цифр, делиться на части. Его можно расшифровать.

    Административный раздел - первые 3 значения определяют, куда пойдут деньги:

    Доходный раздел из 10 цифр делиться на подгруппы:

    1. вид дохода (1 значение):
      • налог обозначается “1”;
      • безвозмездный перевод “2”;
      • перевод денег от предпринимательства “3”.
    2. назначение платежа (2 значения) - налог на доходы, на имущество, госпошлинины и т.д.;
    3. соответствующая статья (2 значения) и подстатья (3 значения) Бюджетного кодекса - всего 5 цифр;
    4. уровень бюджета (2 цифры): федеральный, пенсионный и т.д.

    Раздел программных значений, которые уточняют платёж (4 цифры):

    Раздел классификации - 3 значения, которые указывают откуда идёт платёж и какова его экономическая составляющая:

    • налоговый платёж - 110;
    • социальные отчисления - 160;
    • международные финансовые институты - 153;
    • и т.д.
    Чтобы стало понятнее, расшифруем КБК для пени 182 1 01 01011 01 2100 110.

    182 - средства идут в ФНС

    • 1 - налоговый платёж
    • 01 - с дохода
    • 01 - статья бюджета
    • 011 - подстатья
    • 01 - получатель средств федеральный бюджет
    • 2100 - пени
    • 110 - платёж в счёт налога.

    Что, если указан не тот КБК?

    От КБК в платежке зависит, засчитают ли оплату налога вашей фирме. Указание неверного или неактуального кода может стать проблемой. Если назначение платежа не выяснено, он вовремя не будет перечислен. Налоговая служба посчитает это недоимкой, начислит пени и может выписать штраф. Возможно организации придётся доказывать в суде, что налог всё же был заплачен.

    Даже при указании ошибочного кода платёж поступает на счёт казначейства, деньги не пропадают, но и не доходят в нужный бюджет. Зато в другом бюджете, код которого указан по ошибке, образуется переплата. Инспекторы сообщают о такой переплате плательщику в течение 10 дней. В этом случае после сверки с налоговой службой, можно уточнить платёж. Налоговая переведёт деньги с одного КБК на другой.

    Если бухгалтер сам замечает ошибку, то лучше сразу подать заявление в инспекцию об уточнении платежа.

    Вправе ли инспекция требовать пени из-за ошибки в КБК?

    Ошибка в КБК не приводит к недоимке по налогу, если указан существующий, но неверный код. В этом случае по результатам сверки сумма переводится на правильный КБК. Поступление средств на счёт казначейства говорит о том, что оно попали в бюджет. Начисление пеней из-за неверного кода можно оспорить в суде. Суды обычно принимают сторону налогоплательщика.

    Когда и на какой КБК переводить налог на прибыль с дивидендов?

    Классификатор по сбору с дивидендов зависит от того, русская или заграничная компания их перечисляет вашей фирме. С принятых от русских фирм сумм, налог платят на КБК 182 1 01 01040 01 1000 110. От иностранных - на 182 1 01 01060 01 1000 110 (см. таблицу). Сумму сбора с дивидендов переводят на следующий день после их получения (пункт 4 статьи 287 НК РФ. письмо Минфина от 25.04. N 03-03-06/1/23688)

    Спецпредложения

    КБК по налогу на прибыль : применение кодов при расчете налога

    Все КБК по налогу на прибыль применяемые в и плановый период - годов: уплата налога, начисление пени и штрафов по налогу на прибыль, возврат налога из бюджета

    КБК - налог на прибыль на год утверждены приказом Минфина России от 1 июля г. № 65н. КБК вЂ“ необходимы для группировки доходов, расходов и источников финансирования бюджетов. КБК по налогу на прибыль состоит из 20 цифр (разрядов). КБК необходим для заполнения платежных поручений на перечисление в бюджет налога на прибыль, а также пеней и штрафов по нему. В платежном поручении для указания КБК (налог на прибыль) предназначен реквизит 104.В

    КБК для перечисления налога на прибыль

    КБК для перечисления пени по налогу прибыль

    КБК для перечисления штрафа по налогу на прибыль

    Налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет

    182 1 01 01011 01 1000 110

    182 1 01 01011 01 2100 110

    182 1 01 01011 01 3000 110

    Налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ

    182 1 01 01012 02 1000 110

    182 1 01 01012 02 2100 110

    182 1 01 01012 02 3000 110

    Налог на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Закона от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ и не предусматривающих специальные налоговые ставки для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ

    182 1 01 01020 01 1000 110

    182 1 01 01020 01 2100 110

    182 1 01 01020 01 3000 110

    Налог на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

    182 1 01 01030 01 1000 110

    182 1 01 01030 01 2100 110

    182 1 01 01030 01 3000 110

    Налог на прибыль с доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от российских организаций

    182 1 01 01040 01 1000 110

    182 1 01 01040 01 2100 110

    182 1 01 01040 01 3000 110

    Налог на прибыль с доходов, полученных иностранными организациями в виде дивидендов от российских организаций

    182 1 01 01050 01 1000 110

    182 1 01 01050 01 2100 110

    182 1 01 01050 01 3000 110

    Налог на прибыль с доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от иностранных организаций

    182 1 01 01060 01 1000 110

    182 1 01 01060 01 2100 110

    182 1 01 01060 01 3000 110

    Налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

    182 1 01 01070 01 1000 110

    182 1 01 01070 01 2100 110

    182 1 01 01070 01 3000 110

    КБК при уплате налога на прибыль в году

    КБК налог на прибыль года предусматривает применять те же, что и в предыдущем году. КБК налога на прибыль год а указываются при перечислении средств как в федеральный бюджет, так и в бюджеты субъектов РФ.

    Плательщики налога на прибыль

    Субъектами, в чьи обязанности входят начисление и уплата налога по образовавшейся прибыли, являются все юрлица. Исключение составляют предприятия на льготных режимах налогообложения, таких как ЕНВД, ЕСХН, УСН, а также организации, освобожденные от налога на основании п. 2 и п. 4 ст. 246 и ст. 246.1 НК РФ. Совмещение же режимов налогообложения, например ОСНО и ЕНВД, предполагает начисление налога только в рамках прибыли, полученной на ОСНО.

    Ставка налога устанавливается для коммерческих организаций в размере 20%. Исключение составляют некоторые учреждения образовательной и медицинской направленности, сельхозучреждения, участники региональных инвестпроектов и пр. в соответствии со ст. 284 НК РФ.

    Платежи по налогу следует перечислять ежемесячно или поквартально. Периодичность начислений зависит от общего объема выручки организации или ее статуса (ст. 286 НК РФ).

    Срок уплаты аванса по налогу ― следующий месяц за отчетным периодом, не позже 28-го числа. Итоговая годовая сумма по налогу на прибыль должна быть перечислена в бюджет не позднее 28 марта.

    КБК налога на прибыль в году для юридических лиц

    Перечисление налога совершается в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ. При этом использование основной ставки в размере 20% подразделяется на 2% в пользу федерального бюджета и 18% в бюджеты субъектов.

    При уплате налога на прибыль в году используются следующие КБК:

    • 182 1 01 01011 01 1000 110 ― для перечислений в федеральный бюджет;
    • 182 1 01 01012 02 1000 110 ― при зачислении в бюджеты субъектов РФ.

    Данные коды используются организациями, не являющимися консолидированными группами плательщиков, иностранными учреждениями и участниками соглашений о разделе продукции.

    КБК на штрафы и пени по налогу на прибыль в году

    Если предприятием допущена просрочка платежей, ему придется уплатить начисленные пени по налогу. Пени рекомендуется начислять и рассчитывать самостоятельно перед сдачей уточненных расчетов в случае образования недоимки.

    Платежи за несвоевременную уплату налога также производятся по различным КБК, в зависимости от бюджета ― получателя средств.

    Если недоплата произошла по федеральному бюджету, то КБК на пени будет следующим: 182 1 01 01011 01 2100 110. КБК по штрафам ― 182 1 01 01011 01 3000 110.

    При обнаружении недоимки в бюджеты субъектов РФ пени перечисляются с использованием КБК 182 1 01 01012 02 2100 110, а для штрафов предусмотрен КБК 182 1 01 01012 02 3000 110.

    Итоги

    КБК по прибыли в году не изменился. При перечислении платежей следует обращать внимание на то, в какой именно бюджет зачисляются средства — для каждого из них характерно использование своего КБК. При несвоевременном перечислении налога плательщику придется уплатить пени и, возможно, штрафы, которые также имеют свои КБК.

    Источники: http://www.glavbukh.ru/doc/5633-kbk-po-nalogu-na-pribyl--primenenie-kodov-pri-raschete-naloga, http://vesbiz.ru/buxuchet/kbk-na-pribyl.html, http://russia-in-law.ru/kbk-nalog-na-pribyil-/, http://ppt.ru/nalogi/kbk/nalog-na-pribyl, http://nalog-nalog.ru/uplata_nalogov/rekvizity_dlya_uplaty_nalogov_vznosov/kbk_pri_uplate_naloga_na_pribyl_v__godu/








    Комментариев пока нет!

    Поделитесь своим мнением