Коды налоговых периодов енвд





Как заполнить декларацию ЕНВД

Коммерческим организациям, а также индивидуальным предпринимателям, осуществляющим свою хозяйственную деятельность по упрощённой форме налогообложения и являющимся плательщиками единого налога на вмененный доход необходимо заполнять декларацию установленного образца.

Данная форма должна, в установленные действующим Налоговым кодексом Российской Федерации сроки, подаваться в контролирующие органы.

Налоговый период ЕНВД, за который подаётся декларация

Налоговым кодексом устанавливается налоговый период для ЕНВД. Плательщики ЕНВД должны подать в установленные сроки декларацию за следующие периоды года:

  • за 1-й квартал г;
  • за 2-ой квартал г;
  • за 3-й квартал г;
  • за 4-й квартал г.

При прекращении предпринимательской деятельности (ликвидации или реорганизации) руководители частных организаций, а также соответствующая категория индивидуальных предпринимателей, должны подать налоговую декларацию за последний отчётный период:

  • за 1-й квартал г;
  • за 2-ой квартал г;
  • за 3-й квартал г;
  • за 4-й квартал г.

Коды ЕНВД и КБК необходимые для заполнения декларации

Внесённые в начале года изменения в Налоговый Кодекс РФ определяют коды видов деятельности для плательщиков единого налога на вмененный доход. Нумерация кодов представлена в специальной таблице и начинается с 01 и заканчивается 22. Каждый плательщик налога должен самостоятельно выбрать код своего вида предпринимательской деятельности и указать его при заполнении налоговой декларации по ЕНВД.

Коды бюджетной классификации стали применяться с начала года. Кодировка БК утверждалась в Министерстве Финансов Российской Федерации, издавшем приказ № 65 от 01 июля г. Индивидуальным предпринимателям, плательщикам единого налога на вмененный доход, следует использовать три основных кода бюджетной классификации:

  • КБК, принадлежащие Фондам социального страхования;
  • КБК, принадлежащие Пенсионному фонду;
  • КБК, принадлежащие Налоговой службе.

Пример расчета ЕНВД, который выполняется при заполнении декларации

На протяжении всего года ЕНВД будет начисляться по прежней формуле:

ЕНВД = БД х К1 х К2×3 х 15%, где

  • ЕНВД — единый налог (начисляемый на вмененный доход);
  • БД — ежемесячная базовая доходность;
  • К1 — коэффициент, который устанавливается действующим законодательством на год (1,672);
  • К2 — коэффициент, который устанавливают органы власти (его может не быть);
  • 3 — налоговый период (квартал);
  • 15% — установленная ставка налога.

Индивидуальный предприниматель имеет ежемесячную базовую доходность 10 000 тыс. руб. Площадь его торговой точки составляет 27 кв.м. Расчёт его ЕНВД за 2 квартал года будет следующий:

27×10 000×1,672×1 х 3×15% = 203 148 руб.

Образец заполнения декларации ЕНВД

Коммерческим организациям, а также всем индивидуальным предпринимателям, которые самостоятельно выбрали для себя ЕНВД, необходимо заполнить три раздела декларации.

Первые два раздела предназначены для заполнения индивидуальными предпринимателями следующих данных:

  • процентной ставки ЕНВД (установлена в сумме 15%);
  • коэффициентов (К1, К2);
  • данных о торговом помещении, в котором проводится хозяйственная деятельность;
  • своих регистрационных данных;
  • общей суммы налога, которая подлежит перечислению в государственный бюджет;
  • доходности (базовой).

3-й раздел декларации ЕНВД содержит следующие данные:

  • начисленные налоги;
  • сумму перечисленных налоговых обязательств индивидуального предпринимателя за отчётный период во все внебюджетные фонды;
  • все расходы, которыми можно уменьшить начисленный за отчётный период ЕНВД.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД

В году налогоплательщики должны будут сдавать декларацию по ЕНВД по месту своей регистрации в сроки, установленные действующим законодательством. При этом индивидуальные предприниматели и коммерческие организации предоставляют все необходимые сведения о каждом штатном сотруднике.

На основании статьи 346.32 действующего Налогового кодекса Российской Федерации, плательщиками единого налога на вмененный доход должна подаваться декларация один раз за квартал, в течение 20 дней с момента окончания отчётного периода;

Сроки уплаты ЕНВД

Уплата налога ЕНВД — в течение 25 дней с момента окончания отчётного периода. Налоговые обязательства плательщиков ЕНВД перечисляются в бюджет того населённого пункта, на территории которого индивидуальные предприниматели либо коммерческие организации осуществляют свою хозяйственную деятельность и зарегистрированы в качестве плательщиков налога.

По каждому вмененному доходу представители среднего и малого бизнеса должны вести отдельный учёт и проводить соответствующие расчёты, а также сдавать декларацию. Все данные, предоставляемые контролирующим органам, должны содержать полную и достоверную информацию, которая подтверждается документально. Индивидуальные предприниматели и руководители коммерческих организаций должны проводить своевременные расчёты по своим налоговым обязательствам.

Со 2-го квартала года планируется введение новой формы отчётности по ЕНВД, поэтому руководителям коммерческих организаций, а также индивидуальным предпринимателям необходимо внимательно следить за всеми изменениями, вносимыми в Налоговый кодекс Российской Федерации.

Ошибки при заполнении декларации по ЕНВД

До 20 октября вмененщики должны отчитаться за III квартал этого года. На что обратить внимание при заполнении декларации по ЕНВД?

Как мы знаем, налоговым периодом для плательщиков единого налога на вмененный доход (ЕНВД) является квартал. Очередной (третий) квартал закончился 30 сентября текущего года. Отчитаться перед налоговой инспекцией по его итогам необходимо не позднее 20 октября года.

Форма и порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД (Скачать форму ЕНВД ) утверждены приказом ФНС России от 23.01. № ММВ-7-3/13@ . Эта форма декларации применяется начиная с отчетности за I квартал года.

При заполнении декларации по ЕНВД часто возникает вопрос, какой код налогового периода следует указать. Некоторые пытаются вычислить этот код логически, но часто ошибаются.

Денежные средства, поступающие в счет уплаты налога, зачисляются в другие налоговые периоды, а это влечет за собой неразбериху в платежах. Как следствие, инспекторы начисляют налогоплательщику штрафы и пени.

Ниже в таблице приводим перечень кодов налогового периода по ЕНВД.

Таблица. Коды налоговых периодов

Напоминаем: код налогового периода, за который представляется декларация, определяется в соответствии с Приложением № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по ЕНВД.

Приказ Федеральной налоговой службы

№ ММВ-7-3/13@ от 23.01.

Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронном виде

На основании статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2001, N 53, ст. 5016; 2003, N 23, ст. 2174; 2004, N 27, ст. 2711; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 28, ст. 31; 2010, N 31, ст. 4198; N 48, ст. 6247) в целях реализации положений главы 26.3 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 53, ст. 5023; 2002, N 30, ст. 3021; 2003, N 1, ст. 6; 2004, N 30, ст. 3083, 3084; N 31, ст. 3231; 2005, N 25, ст. 2429; N 30, ст. 3112; 2007, N 23, ст. 2691; 2008, N 30, ст. 3611; , N 11, ст. 1494) приказываю:

  • форму налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
  • формат представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронном виде согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
  • порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

Руководитель Федеральной налоговой службы М.В.МИШУСТИН

Декларация по ЕНВД при закрытии ИП

Закрыть ИП очень просто, если вы не находитесь на ЕНВД. В этой системе есть свои тонкости, в которых нужно разобраться. Хорошо, если вы решили «свернуться» по окончании отчетного периода. А если нет, как быть? Совсем не хочется платить налог за 90 дней, если проработали 2 недели. И не надо. Налоговая не обяжет вас платить впустую, если вы отправите ей финальный отчет с кодом ликвидации.

Что внести в отчет

Форма налоговой декларации при закрытии ИП на ЕНВД не отличается от той, что вы привыкли подавать ежеквартально. Она была утверждена в году приказом № ММВ-7-3/353.

Основное отличие в ее содержании. В том случае, если вы сворачиваете деятельность, отработав полный трехмесячный период, то срок сдачи документа сохраняется – до 20 числа первого за отчетным периодом месяца.

Разница со «штатным» документом в том, что в поле «Налоговый период» вы должны проставить значение 50, а в поле «Форма реорганизации» нужно вписать число 0 – код ликвидации. Это говорит о том, что больше ожидать отчетов по ЕНВД от вас не стоит.

Подробная инструкция по заполнению налоговой декларации на «вмененке» содержится на официальном портале налоговой службы. Указания можно использовать как образец заполнения, просто вставляя в нужные строки свои данные.

Если закрылись до окончания отчетного периода

Но что же делать, если ИП сворачивает деятельность до окончания отчетного трехмесячного периода? Многие не понимают, как нужно уплачивать ЕНВД в этом случае. Ведь завершить фактическую деятельность можно, проработав лишь 30 дней в квартале. И будет как минимум странным отдавать налог за все 90 дней.

Для того чтобы сохранить средства и не переплатить, существует определенный механизм. И реализуется он именно при сдаче финального отчета. Напомним, что для налоговой абсолютно неважны доходы и расходы предпринимателя, практикующего уплату ЕНВД. Инспекторам также неважно, работаете вы или нет, самое главное, что у вас есть статус ИП.

Для налоговой абсолютно неважны доходы и расходы предпринимателя, практикующего уплату ЕНВД.

Налог начисляется исходя из ряда показателей и коэффициентов, которые утверждаются на федеральном и местном уровне. В расчете налога присутствует физический показатель, который определяет масштаб вашего бизнеса в числовом эквиваленте. Предположим, что вы прекратили бизнес до окончания отчетного периода, распустили персонал, закрыли магазины, распродали технику и т.д. В этом случае физический показатель будет равен 0, и именно эту цифру нужно проставить в соответствующем поле декларации.

Внимание! Физический показатель равен 0 только в те месяцы, в которых вы действительно прекратили деятельность. Такое значение физического показателя документально обнулит базовую доходность бизнеса, который по факту уже не существует. Налоговая база станет равна нулю, и переплачивать налог не придется.

Предпринимателям стоит понять важную вещь: процесс ликвидации бизнеса процедура не менее ответственная, чем его регистрация. Соблюдайте все установленные формальности, это позволит выйти из дела без неприятностей.

Источники: http://helpacc.ru/nalogi/envd/kak-zapolnit-deklaraciyu-envd.html, http://bishelp.ru/business/buhuchet-nalogi/oshibki-pri-zapolnenii-deklaracii-po-envd, http://zhazhda.biz/base/deklaraciya-envd-pri-zakrytii-ip








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением