Кто попадает под енвд





Что такое единый налог на вмененный доход?

ЕНВД – это один из режимов налогообложения, который подходит только для отдельных видов предпринимательской деятельности. У него есть собственные преимущества и особенности, о которых мы поговорим дальше.

Основные понятия о ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) не подходит для налогообложения юридических лиц или предпринимателей. Это система обложения налогом именно отельных видов предпринимательской деятельности. По этой причине можно сочетать данную систему налогообложения возможно как с упрощенной системой налогообложения, так и с общей.

Отметим ряд особенностей данного налога:

  1. ЕНВД был обязательным до года. Начиная с первого января, он стал добровольным.
  2. Реальная выручка не влияет на конечную сумму налога. Наибольшее влияние оказывает вмененный доход. Поэтому в быту ЕНВД еще называют #171;вмененка#187;.
  3. ЕНВД, в отличие от многих других режимов налогообложения, регулируется не специальным законом, а отдельной статьей в Налоговом кодексе РФ. ЕНВД отдельно посвящена глава 26.3.
  4. ЕНВД не редко комбинируют с УСН #8212; #171;упрощенкой#187;, при этом для одного вида деятельности избирают один режим налогообложения.

Что попадает под ЕНВД?

Одной из основных особенностей ЕНВД является то, что под него попадают только строго определенные виды деятельности. Другие виды деятельности необходимо облагать налогом по другой системе налогообложения.

Итак, ЕНВД подойдет для следующих видов деятельности:

  1. Организация и предоставление стояночных мест для авто.
  2. Услуги бытового характера.
  3. Услуги по перевозке людей или грузов.
  4. Услуги по общественному питанию.
  5. Предоставление временного проживания или размещения.
  6. Ветеринарные услуги.
  7. Сдача в аренду либо временное владение/пользование торговыми площадями.
  8. Розничная торговля.
  9. Мойка, техобслуживание и ремонт автомобилей.

Как правило, ЕНВД используют предприниматели, деятельность которых входит в список. Дело в том, что такой режим максимально выгодный и удобный для них.

Налоговая инспекция уточняет, что для некоторых из описанных выше услуг ЕНВД может применяться исключительно при соблюдении конкретных условий, которые обговариваются лично с бизнесменом.

Величина физического показателя ЕНВД и расчет налога

Физический показатель – это величина, регламентированная статьей 346.29 Налогового кодекса. Рассмотрим некоторые из них, актуальные на год:

  1. Автосервис . В качестве физических показателей берутся сотрудники, работающие на предприятии, + непосредственно индивидуальный предприниматель. Показателем базовой доходности является сумма в 12 000 рублей.
  2. Грузоперевозки . Физическим показателем выступает количество транспортных средств, задействованных для перевозки грузов. Базовая доходность при этом составляет 6000 рублей.
  3. Торговля через автомат . Физический показатель – количество действующих автоматов. Базовой доходностью считается 4500 рублей.
  4. Услуги общепита без специализированного помещения . Физическим показателем является количество работающих в сфере обслуживания лиц. 4500 рублей – базовая доходность.
  5. Предоставление в аренду жилых помещений . В качестве физического показателя выступает общая сдаваемая площадь. Базовая доходность рассчитывается как 1000 рублей за каждый кв. м.

С прочими показателями можно ознакомиться в таблице:

Для расчета ЕНВД ИП необходимо будет взять подходящий показатель из таблицы, умножить его на базовую доходность, затем на коэффициенты К1 (инфляции) и К2 (вида деятельности), а также ставку ЕНВД, которая составляет 15%.

Таким образом, например, если в аренду сдается помещение площадью в 20 кв. м. тогда ЕНВД составит:

Торговый зал для ЕНВД

Вопросы, касающиеся торгового зала для ЕНВД, нередко коррелируют с измерением площади такового. То есть, налог будет рассчитываться непосредственно от масштабов площади, соответственно, бизнесмену выгодно, чтобы эта площадь оказалась меньше – тогда и налог будет меньше. Что по данной проблеме думают финансисты?

  1. В расчет площади торгового зала принимаются только те площади, на которых осуществляется непосредственная торговля.
  2. В рамки налога ЕНВД входят площади, на которых размещено специальное оборудование для демонстрации товаров, непосредственно для торговли и обслуживания, а также для совершения денежных счетов.
  3. В расчет не войдут подсобные помещения предприятия, а также иные площади, на которых клиенты не обслуживаются.

По расчетам площади предпринимателя могут сориентировать правоустанавливающие и инвентаризационные документы на площадь, в которых, как правило, указывается определенная разметка торгового зала и отдельные назначения.

Что нужно знать о ЕНВД? (видео)

Узнать все о режиме налогообложения ЕНВД поможет следующий видеоролик, где опытный специалист-бухгалтер объясняет сложную информацию простым и ясным языком:

Отельные виды предпринимательской деятельности выгодно включать в систему налогообложения ЕНВД. При расчетах во внимание принимаются физические показатели и базовые доходности, а также коэффициенты инфляции и вида деятельности, который устанавливается местным регламентом.

Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД

1С Бухгалтерия предприятия 8.2
обучение через интернет

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решению субъекта Российской Федерации в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

  1. бытовые услуги, их группы, подгруппы, виды и (или) отдельные бытовые услуги, классифицируемые в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;
  2. ветеринарные услуги;
  3. услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
  4. услуги по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;
  • автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, оказываемые индивидуальными предпринимателями, которые имеют на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
  • розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с пло­щадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуще­ствляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
  • розничная торговля, осуществляемая через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
  • оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания (за исключением оказания услуг общественного питания учреждениями образования, здравоохранения и социального обеспечения) с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящей главы оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
  • услуги общественного питания, осуществляемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  • распространение и (или) размещение наружной рекламы;
  • распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах;
  • оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;
  • оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов), а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
  • оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для организации торговых мест в стационарной торговой сети, а также для размещения объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов) и объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей.
  • Приведенный перечень является закрытым и расширенному толкованию не подлежит. Муниципальные органы власти и власти районов могут переводить налогоплательщиков на уплату единого налога на вмененный доход не по всем, а только по части приведенных видов деятельности, но при этом не могут перевести на единый налог плательщика, занятого видом деятельности, не указанным в главе 26.3 Налогового кодекса РФ.

    Для того чтобы правильно определить виды предпринимательской деятельности, переведенные на уплату ЕНВД, следует обратиться к Общероссийскому классификатору услуг населению ОК 002-93, утвержденному постановлением Госстандарта России от 28 июня 1993 г. № 163 .

    Единый налог не применяется в отношении вышеуказанных видов предпринимательской деятельности, в случае осуществления их в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности).

    Предыдущие статьи из рубрики Единый налог на вмененный доход :

    ЕНВД у ИП

    ИП отчетность на ЕНВД

    ЕНВД у ИП.

    Когда Ваш вид деятельности попадает под ЕНВД, а Вы ИП и Вы соответствуете всем критериям, указанным в налоговом кодексе (ст. 346.26). Применение ЕНВД, это Ваша обязанность. Помните, что на ЕНВД переводится не ИП, а вид деятельности, которым ИП занимается.

    Налоги ИП на ЕНВД.

    ИП на ЕНВД уплачивают каждый квартал налоги в виде фиксированной суммы, которая не зависит от дохода, а рассчитывается по правилам, установленным Налоговым кодексом и местным законом (или другим нормативным актом. Срок уплаты — не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода). Формула для расчета налогов ИП на ЕНВД:

    (базовая доходность, смотрится в ст. Статья 346.29 НК) (физпоказатель.Статья 346.29) К1(устанавливаемый Правительством РФ на каждый год (в 2010 — 1,295) К2(устанавливается местными чиновниками для каждого вида деятельности, и меньше 1) (3 месяца) (ставка налога 15%) = ЕНВД за 1 кв.

    Дополнительно ИП на ЕНВД уплачивает следующие налоги:

    При этом сумму ЕНВД можно уменьшить ИП на сумму перечисленных в Пенсионный фонд взносов и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности (п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Правда, уменьшить ЕНВД таким образом можно не более чем на 50 %.

    Отчетность ИП на ЕНВД.

    Основной отчетностью ИП на ЕНВД является декларация по ЕНВД.(Срок подачи декларации — не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. Налоговый период — квартал).

    Если у ИП есть работники, то необходимо здавать соответствующие отчеты в ПФР, ФСС, ИФНС. См. отчетность ИП работники

    Т. к. ЕНВД является системой налогообложения деятельности, а не ИП в целом — комплект отчетности по соответствующей системе, общей или упрощенной.

    В некоторых регионах могут быть исключения. (Например, если налогоплательщик занимается только розничной торговлей, то у него могут и не требовать ничего, кроме декларации по ЕНВД. А могут — и все остальное, чтобы удостовериться, что других операций не было. Лучше всего это уточнить в местной ИФНС).

    Учет ИП на ЕНВД.

    ИП на ЕНВД необходимо вести учет физических показателей (Т. к. основой для расчета ЕНВД являются физические показатели) в произвольной форме.

    Если ИП занимаются только деятельностью попадающей под ЕНВД, то он может вести только учет физпоказателей.

    Если ИП занимается видами деятельности, попадающими под общий режим налогообложения, то ИП обязан вести бухгалтерский учет. На тех же, кто перешел на упрощенку, ЕНВД не налагает обязанности его вести (кроме ОС и НМА).

    ИП при осуществлении облагаемых ЕНВД видов деятельности, обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной форме.

    Кто попадает под ЕНВД?

    Налог ЕНВД вводится на территории каждого муниципального района, городского округа, а также городов Москвы и Санкт-Петербурга нормативными актами местных муниципалитетов. В Москве применять ЕНВД должны только те ИП, кто занимается распространением и (или) размещением наружной рекламы. В других регионах данный список гораздо длиннее.

    Список видов предпринимательской деятельности, по отношению к которым применяется система налогообложения в виде ЕНВД можно найти на ст. 346.26.

    Когда, Вы (ИП) увидите в этом списке Ваш вид деятельности. Необходимо найти местный документ о ЕНВД, и если таковой существует, то проблем с расчетом налогов у вас будет немного. Такой документ можно найти как в интернете, так и в местной налоговой. В этом документе написаны виды деятельности попадающие под ЕНВД, и вся необходимая информация.

    Под ЕНВД попадают, например, розничная торговля (если площадь торгового зала не более 150 кв. м), услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автомобилей, а также платные автостоянки и т. д.

    Всего в списке (п. 2 ст. 346.26 НК РФ) 13 пунктов, но на самом деле видов деятельности ИП, облагаемых ЕНВД, больше. Первым пунктом идет оказание бытовых услуг классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН). А там довольно большой перечень. Вы можете узнать подробности в своей налоговой. Обычно такая информация располагается на стендах.

    Когда ИП на ЕНВД, т. е. вид деятельности ИП попадает под ЕНВД в Вашем регионе, то Вам необходимо сообщить о начеле предпринимательской деятельности в своей налоговой.

    Порядок постановки на учет плательщиков ЕНВД. Налоговая ИП.

    1. Необходимо подать (направить по почте с уведомлением о вручении) в налоговую ИП заявление о постановке на учет индивидуального предпринимателя – налогоплательщика ЕНВД (Заявление о постановке на учет) по установленной форме ЕНВД-2 ( Скачать Бланк ЕНВД-2. Приложение № 2 к Приказу ФНС России от 14.01.2009 г. № ММ-7-6/5@), не позднее 5 дней с начала осуществления предпринимательской деятельности ИП.

    Постановка на учет ИП в налоговой в качестве налогоплательщика ЕНВД, осуществляющего предпринимательскую деятельность на территории нескольких районов, на территории которых действуют разные налоговые инспекции, производится в налоговой, на подведомственной территории которого расположено место осуществления предпринимательской деятельности ИП.

    Постановка на учет ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД, осуществляющих: развозную торговлю; разносную торговлю; распространение и (или) размещение наружной рекламы; распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах- роспусках, речных судах; оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, производится в налоговом органе по месту жительства индивидуального предпринимателя.

    2. Одновременно с заявлением о постановке на учет ИП – налогоплательщик ЕНВД в налоговую, не состоящий на учете в данном налоговом органе по какому – либо основанию, установленному Кодексом, представляет копии заверенных в установленном порядке документов:

    • свидетельства о постановке на учет ИП;
    • свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме № Р61001 или свидетельства о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2004 года по форме № Р67001, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 № 439, а также документа, удостоверяющего личность.

    3. Если заявление о постановке на учет осуществляет представитель ИП, то в налоговую представляется копия доверенности оформленной у нотариуса.

    4. Если налоговая ИП, осуществила постановку на учет ИП как плательщика ЕНВД по месту осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению указанным налогом, то налоговая ИП выдает ему (направляет по почте) уведомление о постановке на учет по форме № 1-3-Учет или по форме № 2-3-Учет, утвержденным приказом ФНС России от 1 декабря 2006 № САЭ-3-09/829@.

    Порядок снятия с учета ИП плательщиков ЕНВД. Налоговая ИП.

    Снятие с учета ИП налогоплательщика ЕНВД в налоговой по месту осуществления предпринимательской деятельности, производится при прекращении осуществления видов предпринимательской деятельности ИП, путем подачи заявления о снятии с учета в налоговой ИП по форме ЕНВД-4 установленное Приказом ФНС России от 14.01.2009 года №ММ-7-6/5@.

    О снятии с учета налоговая уведомляет ИП налогоплательщика по форме № 1-5-Учет или по форме № 2-4-Учет, утвержденным приказом ФНС России от 1 декабря 2006 № САЭ-3-09/826@.

    Файлы для скачивания:

    Источники: http://moyaidea.ru/edinyj-nalog-na-vmenennyj-doxod.html, http://www.nachbuh.ru/envd/vidy-deyatelnosti-envd.html, http://klerk-online.ru/article/envd-u-ip








    Комментариев пока нет!

    Поделитесь своим мнением