На какой счет отнести штраф





1.Подскажите, что-то я совсем запуталась, на какой счет отнести административный штраф, наложенный на организацию по решению суда: 91 или 99?
На 91 учитываются штрафы за нарушение условий хоз.договоров, на 99 налоговые штрафы, а административный?
2. И еще один вопрос по отражению расходов в бух.учете. Материальная помощь, выплачиваемая всем работникам к отпуску - это 20 или 91 счет?

1.Подскажите, что-то я совсем запуталась, на какой счет отнести административный штраф, наложенный на организацию по решению суда: 91 или 99?
На 91 учитываются штрафы за нарушение условий хоз.договоров, на 99 налоговые штрафы, а административный?
2. И еще один вопрос по отражению расходов в бух.учете. Материальная помощь, выплачиваемая всем работникам к отпуску - это 20 или 91 счет?

1. На 99 отражаются штрафы и пени по налогу на прибыль, все остальные на 91.
2. Материальную помощь лучше всего отразить на счете 73, субсчет выберете сами. Но если у Вас производство, то 20.

спасибо, только с 73 сч. не совсем поняла. Я так думаю, что все начисления работникам, так или иначе связанные с оплатой труда, отражаются по К 70. А вот по Д какого счета отразить мат.помощь, т.е определиться с видом расходов и соответственно со счетом плана счетов?

1. Однозначного ответа на этот вопрос нет. На счете 99 отражают: суммы причитающихся налоговых санкций (План счетов). То есть штрафов по любым налогам. Административный штраф гораздо ближе к налоговым санкциям, нежели к штрафам за нарушение хоз. договоров. Его платят за счет прибыли компании, а не счетов по учету прочих доходов и расходов. Поэтому это скорее 99 нежели 91.
2. Счет 20 предназначен для обобщения информации о затратах производства, продукция (работы, услуги) которого явилась целью создания данной организации (План счетов). Врятли цель создания вашей организации выплата материальной помощи. Это непроизводственные расходы. Следовательно их списывают на счет 91.

Материальная помощь, выплачиваемая всем работникам к отпуску

это фиксированная сумма? - Счет 73
Расчеты с персоналом по прочим операциям
предназначен для обобщения информации обо всех видах расчетов с работниками организации, кроме расчетов по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами.

или
это отпускные выплаты, расчитанные исходя из средней заработной платы работника? - тогда сч 70

Да,это отпускные выплаты, расчитанные исходя из средней заработной платы работника.

1. (в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н)
На счете 99 Прибыли и убытки в течение отчетного года отражаются:

прибыль или убыток от обычных видов деятельности - в корреспонденции со счетом 90 Продажи ;

сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц - в корреспонденции со счетом 91 Прочие доходы и расходы ;

потери, расходы и доходы в связи с чрезвычайными обстоятельствами хозяйственной деятельности (стихийное бедствие, пожар, авария, национализация и т.п.) - в корреспонденции со счетами учета материальных ценностей, расчетов с персоналом по оплате труда, денежных средств и т.п.;

суммы начисленного условного расхода по налогу на прибыль, постоянных обязательств и платежи по перерасчетам по этому налогу из фактической прибыли, а также суммы причитающихся налоговых санкций - в корреспонденции со счетом 68 Расчеты по налогам и сборам .

2 (в ред. Приказов Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н,от 18.09.2006 N 115н)
Счет 99 Прибыли и убытки предназначен для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году.

На счете 99 Прибыли и убытки в течение отчетного года отражаются:

прибыль или убыток от обычных видов деятельности - в корреспонденции со счетом 90 Продажи ;

сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц - в корреспонденции со счетом 91 Прочие доходы и расходы ;

абзац исключен. - Приказ Минфина РФ от 18.09.2006 N 115н;

суммы начисленного условного расхода по налогу на прибыль, постоянных обязательств и платежи по перерасчетам по этому налогу из фактической прибыли, а также суммы причитающихся налоговых санкций - в корреспонденции со счетом 68 Расчеты по налогам и сборам .

так какой абзац исключен?

Как правильно учитывать административные штрафы и пени по взносам в фонды. Какой счет лучше использовать для программы 1С8,3?Д99.01.1 К 68 для штрафа или 99.02.3 При счете 99.01.01 возникают ПР -постоянные разницы, они не закрываются что нужно с ними делать? Можно ли пени учитывать на сч. 91.02 штрафы.пени начисл. по хоз. договорам , тем самым увеличивать наши расходы или их тоже надо относить на сч99.01.1

Скачайте формы по теме

Штрафные санкции и пени должны отражаться на 99 счете.
К сожалению, по эксплуатации программных продуктов и применяемых в них счетах и субсчетах, мы консультации по регламенту работы не даем, так как это не наши программные продукты.

Постоянной разницы возникать не должно, это связано с тем, что она возникает только если расходы в бухучете уменьшают бухгалтерскую прибыль по счетам финансовых результатов (90, 91), а в налоговом – нет. В данной ситуации при отражении на 99 счете, ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете при расчете прибыли штрафы и пени не учитываются, соответственно, постоянная разница возникать не должна. Если при отражении штрафов на 99 счете она возникает, то это ошибка в программном обеспечении и Вам нужно ее «убрать» вручную и решить этот вопрос с разработчиками 1с.

Нет, пени на 91 можно учитывать только по хоздоговорам, пени по налогам и взносам отражаются на 99 счете.

Из рекомендации
Сергея Разгулина. действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как выплатить и отразить в бухучете и при налогообложении санкции, предъявленные организации


Штрафы, пени и другие санкции, которые перечисляются в бюджет (государственные внебюджетные фонды) и которые взимаются по решению контролирующих ведомств (например, Роспотребнадзором, таможенной или антимонопольной службами), налогооблагаемую прибыль не уменьшают (п. 2 ст. 270 НК РФ ).

Пример отражения в бухгалтерском и налоговом учете штрафовза административное правонарушение. Организациярассчитывает налог на прибыль методом начисления

В апреле ООО «Альфа» было оштрафовано за несоблюдение сроков подачи таможенной декларации. Размер штрафа составил 10 000 руб. (п. 1 ст. 16.12 КоАП РФ ).

В бухучете начисление административного штрафа отражено следующей проводкой:

Дебет 99 Кредит 76
– 10 000 руб. – начислен штраф за нарушение таможенного законодательства.

При расчете налога на прибыль за апрель бухгалтер «Альфы» в состав внереализационных расходов сумму штрафных санкций за нарушение таможенного законодательства не включил.

Ситуация: как отразить в бухучете и при налогообложении штрафы за налоговые правонарушения и пени по недоимке

Штрафы за налоговые правонарушения и пени в бухучете отражайте в составе налоговых санкций. При расчете налога на прибыль штрафы и пени не учитывайте.

Налоговое законодательство разделяет понятия «пени» и «штраф». Пеней признается денежная сумма, которую организация должна перечислить в бюджет при несвоевременном исполнении обязательства по уплате налога (п. 1 ст. 75 НК РФ ).Штрафом является налоговая санкция, которая взыскивается с организации за допущенное налоговое правонарушение (ст. 114 НК РФ ). Размеры штрафов за налоговые правонарушения приведены в таблице .

Для целей бухучета штрафы и пени можно объединить в одну категорию учетных объектов – налоговые санкции. Такой подход не противоречит задачам бухучета, в частности обеспечению полной и достоверной информации о деятельности организации и основным принципам его ведения – рациональности и приоритету содержания перед формой (п. 1 ст. 13 Закона от 6 декабря г. № 402-ФЗ. п. 10 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности ).

Сумма начисленных налоговых санкций не формирует условный расход по налогу на прибыль (п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности. п. 20 ПБУ 18/02 ). Поэтому в бухучете отражайте эти суммы непосредственно на счете 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам» (69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»). Для обеспечения аналитического учета налоговых санкций к счетам 68. 69 целесообразно открыть субсчета в разрезе налогов, по которым начислены санкции (например, субсчет «Штрафы (пени) по налогу на прибыль»).

Начисление налоговых санкций отразите проводкой:

Дебет 99 Кредит 68 (69) субсчет «Штрафы (пени)»
– начислен штраф за налоговое правонарушение (пени за недоимку).

При расчете налога на прибыль суммы штрафов и пеней организация учесть не вправе (п. 2 ст. 270 НК РФ ).

Пример отражения в бухучете и при налогообложении налоговыхсанкций (пеней и штрафов)

По итогам шести месяцев в бухучете «Альфы» отражены следующие данные:
– по кредиту субсчета 90-1 – выручка от реализации в сумме 11 800 000 руб.;
– по дебету субсчета 90-2 – себестоимость реализованных товаров в сумме 7 500 000 руб.;
– по дебету субсчета 90-3 – НДС с выручки от реализации в сумме 1 800 000 руб.

В июне по результатам налоговой проверки организации были начислены пени в сумме 200 000 руб. и штраф в размере 250 000 руб. по налогу на прибыль.

При закрытии отчетного периода в учете сформирован финансовый результат:

Дебет 90-9 Кредит 99 субсчет «Прибыль (убыток) до налогообложения»
– 2 500 000 руб. (11 800 000 руб. – 1 800 000 руб. – 7 500 000 руб.) – отражена прибыль от реализации за шесть месяцев;

Дебет 99 субсчет «Условный расход по налогу на прибыль» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
– 500 000 руб. (2 500 000 руб. 20%) – начислена сумма условного расхода по налогу на прибыль.

Суммы налоговых санкций при формировании финансового результата не учитывались. Начисление санкций бухгалтер отразил проводкой:

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Штрафы (пени) по налогу на прибыль»
– 450 000 руб. – начислены штраф и пени по налогу на прибыль.

В Бухгалтерском балансе сумма налоговых санкций участвует в формировании показателя строки 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности ). В Отчете о финансовых результатах сумму санкций можно отразить в строке 2460 «Прочее».

Отчет о финансовых результатах в части формирования расчетов по налогу на прибыль и чистой прибыли (убытка) бухгалтер «Альфы» составил так:

Название статей отчета

На какой счет отнести по бух-рии административный штраф Гостехнадзора

Елена Вдовичева Мыслитель (6664) 7 лет назад

Светлана Маштакова, знайте что, госпошлина относится за счет прибыли только в том случае, если вы заплатили по судебному иску и проиграли. в других случая - госпошлина уменьшает налог на прибыль. и нотариальные услуги уменьшают. не надо придумывать

а Светлана Касенкова не придумывайте что на счет 99. уже несколько лет вы не можете в течение года трогать 99 счет на расходы не из прибыли, прибыль года распределяется только по итогам года и только по решению учредителей.

правильный ответ:
76-51 заплатили
91.2-76 отнесли на расходы, не уменьшающие прибыль.

Светлана Саломатина Гуру (2924) 7 лет назад

91.2 - госпошлина, штраф, пени ИФНС, нотариальные услуги, все платятся за счет прибыли организации

Светлана Касенкова Мастер (2428) 7 лет назад

При оплате штрафа за административное нарушение в бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки:
Дебет 99 Кредит 76 — отражена сумма административного штрафа;
Дебет 76 Кредит 51— уплачен административный штраф

СЧЕТ 91.2 прочие расходы

маруся Гуру (4407) 7 лет назад

Суммы налоговых санкций в бухгалтерском учете отражаются по дебету счета 99 Прибыли и убытки в корреспонденции со счетом 68 Расчеты по налогам и сборам . Об этом сказано в Инструкции по применению Плана счетов. Однако Налоговый кодекс к налоговым санкциям относит только штрафы (п. 2 ст. 114 НК РФ) .
В то же время штрафы, пени и неустойки по хозяйственным договорам относятся к внереализационным расходам (п. 12 ПБУ 10/99 Расходы организации ). Перечень таких расходов является открытым. Это позволяет отнести налоговые пени по аналогии с неустойками по хозяйственным договорам к прочим внереализационным расходам. Для обобщения информации о таких расходах предназначен счет 91 Прочие доходы и расходы .
Поэтому сумму пеней часто учитывают как внереализационные расходы на счете 91. На итоговый финансовый результат такой учет не влияет, но с точки зрения методологии это неверно. Пункт 76 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, предписывает относить пени на финансовый результат. А для формирования конечного финансового результата деятельности организации предназначен счет 99 Прибыли и убытки .

Жанна Гуру (3572) 7 лет назад

все штрафы за правонапушения - это счет 99

Нереальная Мастер (1152) 7 лет назад

Дт 99 Кт 76/Адм. штрафы
Дт 76/А. ш. Кт 51,50

Ангел Мудрец (15293) 7 лет назад

если штраф возложен на предприятие то правильно будет проводка-91/2-76,Д76 кредит 51.Если штраф возложили на руководителя, то будете удерживать с з/ты. Дебет 73 кредит 51.

Источники: http://forum.klerk.ru/archive/index.php/t-220334.html, http://www.glavbukh.ru/hl/108974-kak-pravilno-uchityvat-administrativnye-shtrafy-i-peni, http://otvet.mail.ru/question/28255461








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением