На каком счете отражаются займы полученные





Наверно в пассиве где кредиты и займы. Там были и выданные и полученные. В баланс вписали видимо кредитовый остаток по 66 счету. И еще вопросик, транспортные расходы, которые остались на 26 счете подлежащие распределению, в будующем висят на остатке 26сч. Пришла одна вумная дама и говорит, что 26 счет всегда должен быть закрыт, а транспортные перебросить на 20 счет. eek: Хрень какая-то!

Вообще-то штрафы чуть побольше. 1) КоАП Ст. 15.11. Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей.
Под грубым нарушением правил понимается:
искажение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10 процентов; искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов.
2) ст. 120 НК РФ Грубое нарушение правил учета доходов и расходов если эти деяния совершены в течение одного налогового периода - 10 т.р, Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода - 30 т.р.Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы - 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 т.р.
Под грубым нарушением в НК понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика. Вот так -то!
Так что если суммы небольшие, то по КоАП не попадаете, а с точки зрения НК нарушение грубое, так как систематическое.

транспортные расходы на остаток товаров например в торговле оставались на 44 счете. если в производстве - оставляйте на 20 сч- по логике. название 20 сч - Основное производство - как напишите в УчПол.

malmusy. удачи!Да это не мне удачи, это подруга накосячила! Сдает дела консалтинговой фирме, сама увольняется. А у нее в 2010 г. есть пара займов выданных безпроцентно по 66 сч.:(* И еще вопросик, тут же напишу: на 10 сч. висит материалы на 4 млн. и у дирика подотчет кредитовый около 5 млн. Директрисса фирмы сказала что можно 71 счет, возместить дирику материалами:eek. Разве такое можно делать? Это не реализация получится?

Плату за негативное воздействие на окружающую среду офисам платить не нужно

Росприроднадзор наконец-то прояснил, к какой категории негативно действующих на природу объектов относятся офисные здания. По общему правилу офисам присваивается IV категория «объекты, оказывающие минимальное негативное воздействие на окружающую среду».

4-ФСС на год уже утвержден

Официально опубликована новая «урезанная» форма 4-ФСС, представлять которую в Cоцстрах нужно будет начиная с отчетной кампании за 1 квартал года.

Зарплата за февраль по новым правилам: можно ли выплатить первую часть в начале марта

Отвечая на вопрос, в какой срок работодатель должен выдать своим сотрудникам первую часть февральской зарплаты, Роструд пояснил: откладывать расчеты с персоналом до весны не стоит.

6-НДФЛ: налоговики обновили разъяснения по отражению зарплаты

Если сентябрьская зарплата выдана работникам 30.09., то в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев эту операцию нужно будет отразить только в разделе 1. В раздел 2 заплата за сентябрь и соответствующая сумма НДФЛ попадет только при сдаче годового расчета.

МРОТ и зарплата: при сравнении не забудьте про надбавки и районные коэффициенты

Зарплата сотрудника, полностью отработавшего свою норму рабочего времени за месяц, не может быть меньше МРОТ. При этом в расчет берется заработная плата с учетом всех надбавок и увеличивающих коэффициентов.

ФНС предлагает разрешить платить налоги за близких родственников

Как быть, если вы потеряли свидетельство о постановке на учет и присвоении ИНН? Или обнаружили, что у вас оказалось два ИНН? Можно ли с помощью банковской карты уплатить налог за своего родственника? На эти и другие вопросы читателей «Главной книги» отвечает представитель ФНС.

Нулевая декларация по ЕНВД: быть или не быть

Недавно ФНС выпустила информационное сообщение. из которого следовало, что за период, когда «вмененщик» не вел предпринимательскую деятельность и не имел физических показателей для расчета налога, он может не уплачивать ЕНВД и сдать «нулевку».

КАК УЧИТЫВАТЬ ВЫДАННЫЕ ДЕНЕЖНЫЕ ЗАЙМЫ И ДЕПОЗИТЫ, А ТАКЖЕ ПРОЦЕНТЫ ПО НИМ?

Выданные займы и деньги, размещенные в банковских вкладах (на депозитах). в бухгалтерском и налоговом учете (как при ОСН, так и при УСН) учитываются одинаково.

В бухучете заимодавца выданные займы (депозиты) и начисление процентов по ним отражаются такими проводками п. 3 ПБУ 19/02, п. 7 ПБУ 9/99 :

Возвращен заем (депозит)

Проценты, в т.ч. начисленные на остаток денег на расчетном счете, признаются на каждую из следующих дат:

- и на последнее число каждого месяца в течение периода, на который предоставлен заем (депозит) п. 16 ПБУ 9/99 ;

- и на каждую дату их уплаты, предусмотренную договором.

Сумму процентов, признаваемую в доходах, рассчитываем по формуле:

В налоговом учете выдача и возврат суммы займа (депозита) не учитываются пп. 10 п. 1 ст. 251. п. 12 ст. 270. пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ. Проценты, в т.ч. начисленные на остаток денег на расчетном счете, признаются во внереализационных доходах п. 6 ст. 250. п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письмо Минфина от 19.05. N 03-11-11/131 :

- на ОСН - в те же дни и в тех же суммах, что и в бухгалтерском учете п. 6 ст. 271 НК РФ, Письма Минфина от 31.03. N 03-03-06/2/18161. от 14.01. N 03-03-06/2/594. ФНС от 01.10. N ГД-4-3/17165@ ;

- на УСН - в дни их получения в тех суммах, в каких они получены п. 1 ст. 346.17 НК РФ .

НДС. Проценты по займам НДС не облагаются, и счет-фактуру на сумму процентов можно не выставлять пп. 15 п. 3 ст. 149. пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ. Поэтому при предоставлении займов вы должны вести раздельный учет входного НДС, если не воспользуетесь правилом 5 процентов п. 4. пп. 4 п. 4.1 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина от 29.11.2010 N 03-07-11/460 .

Поскольку доходы в виде процентов по депозиту не связаны с реализацией товаров (работ, услуг) и в налоговую базу по НДС не включаются:

- НДС на сумму процентов не начисляется Письма Минфина от 04.10. N 03-07-15/41198. от 22.05. N 03-07-14/18095 ;

- раздельный учет входного НДС при получении процентов вести не надо Письмо Минфина от 17.05. N 03-07-11/145 .

НДФЛ. При предоставлении физическому лицу займа придется исчислять НДФЛ с материальной выгоды пп. 1 п. 1. п. 2 ст. 212 НК РФ :

- если процентная ставка по займу, выданному в рублях (в том числе когда его сумма эквивалентна сумме в иностранной валюте), ниже 2/3 ставки рефинансирования (ключевой ставки) Указание Банка России от 11.12. N 3894-У ;

- если процентная ставка по займу, выданному в иностранной валюте, ниже 9%.

Как заемщику учитывать полученные займы (кредиты) и проценты по ним:

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о том, как отразить выданный заем в бухгалтерском учете, читайте в Путеводителе по сделкам

Как учесть проценты по займу, выраженному в у. е. или иностранной валюте:

Издательство «Главная книга», . Сборник типовых ситуаций. -05-27 .

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Порядок учёта выданных займов

Многие компании сталкиваются с недостатком оборотных активов. Один из вариантов решения проблемы – обратиться за заемными средствами. Сегодня мы рассмотрим порядок учёта таких операций у заимодавца.

Компания может выдать заем в денежной форме, натуральной или форме товарного кредита. Мы обратим внимание на самым популярный вид займов - денежные. При их выдаче наличными компании надо соблюдать лимит расчетов наличными, о котором мы говорили ранее. При безналичном перечислении средств никаких лимитов соблюдать не нужно.

Бухгалтерский учёт займов
В бухгалтерском учёте операции по займам будут отражены на счёте 58-3 Предоставленные займы . Чтобы учесть заем как финансовое вложение, надо выполнить несколько условий – например, должен быть заключен договор, и он должен сулить компании экономические выгоды (проценты). Операцию по предоставлению займа надо отразить проводкой:
Дебет 58-3 Кредит 50 (51) – выдан заем.
Помимо процентных займов, о которых мы сказали, заем может быть беспроцентным. Тогда финансовым вложением он являться не будет – не удовлетворяет условиям признания. Учёт таких операций надо вести на счёте 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами . Проводка по выдаче займа будет следующей:
Дебет 76 Кредит 50 (51) – выдан беспроцентный заем.
Возврат займов надо отражать обратными проводками.
Проценты, полученные по займу, будут отражаться в составе прочих доходов на счёте 91-1. В бухучёте это будет выглядеть так:
Дебет 76 Кредит 91-1 – получены проценты по договору займа;
Дебет 50 (51) Кредит 76 – получены (перечислены) проценты по займу.

Налоговый учёт займов
В налоговом учёте компании сам выданный заем никак не повлияет на налоговую базу по налогу на прибыль или УСН. Доходы могут возникнуть у компании при получении процентов. Суммы дохода надо учесть в составе внереализационных доходов ( п. 6 ст. 250. п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Обязанности начислить НДС при выдаче займа также возникать не будет.

Налог на прибыль

01 декабря года

Подпишитесь на вечернюю рассылку Buhday.ru

Самая краткая бухгалтерская рассылка на свете

Мероприятия по теме

22 ноября года

Новости сегодня

Почитать на эту тему

Посмотреть на эту тему

О buhday.ru Контакты

Copyright. Buhday

Источники: http://www.glavbukh.ru/forum/archive/index.php/t-57460.html, http://glavkniga.ru/situations/199985, http://www.buhday.ru/articles/bukhgalteriya/poryadok-uchyeta-vydannykh-zaymov/








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением