Начисление налога на имущество проводки





Плату за негативное воздействие на окружающую среду офисам платить не нужно

Росприроднадзор наконец-то прояснил, к какой категории негативно действующих на природу объектов относятся офисные здания. По общему правилу офисам присваивается IV категория «объекты, оказывающие минимальное негативное воздействие на окружающую среду».

4-ФСС на год уже утвержден

Официально опубликована новая «урезанная» форма 4-ФСС, представлять которую в Cоцстрах нужно будет начиная с отчетной кампании за 1 квартал года.

Зарплата за февраль по новым правилам: можно ли выплатить первую часть в начале марта

Отвечая на вопрос, в какой срок работодатель должен выдать своим сотрудникам первую часть февральской зарплаты, Роструд пояснил: откладывать расчеты с персоналом до весны не стоит.

6-НДФЛ: налоговики обновили разъяснения по отражению зарплаты

Если сентябрьская зарплата выдана работникам 30.09., то в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев эту операцию нужно будет отразить только в разделе 1. В раздел 2 заплата за сентябрь и соответствующая сумма НДФЛ попадет только при сдаче годового расчета.

МРОТ и зарплата: при сравнении не забудьте про надбавки и районные коэффициенты

Зарплата сотрудника, полностью отработавшего свою норму рабочего времени за месяц, не может быть меньше МРОТ. При этом в расчет берется заработная плата с учетом всех надбавок и увеличивающих коэффициентов.

ФНС предлагает разрешить платить налоги за близких родственников

Как быть, если вы потеряли свидетельство о постановке на учет и присвоении ИНН? Или обнаружили, что у вас оказалось два ИНН? Можно ли с помощью банковской карты уплатить налог за своего родственника? На эти и другие вопросы читателей «Главной книги» отвечает представитель ФНС.

Нулевая декларация по ЕНВД: быть или не быть

Недавно ФНС выпустила информационное сообщение. из которого следовало, что за период, когда «вмененщик» не вел предпринимательскую деятельность и не имел физических показателей для расчета налога, он может не уплачивать ЕНВД и сдать «нулевку».

КАК ОТРАЗИТЬ НАЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТУ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО В БУХГАЛТЕРСКОМ И НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ?

В бухгалтерском учете налог на имущество, исчисленный как исходя из балансовой. так и исходя из кадастровой стоимости, и авансовые платежи по нему начисляются проводками:

Уплачен налог на имущество организаций

Для целей налога на прибыль налог на имущество и авансовые платежи по нему учитываются в расходах на дату начисления, независимо от даты уплаты в бюджет пп. 1 п. 1 ст. 264. пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письмо Минфина от 21.09. N 03-03-06/53920 .

В декларации по налогу на прибыль налог на имущество и авансовые платежи по нему отражаются по строке 041 Приложения N 2 к Листу 02 нарастающим итогом в общей сумме начисленных в отчетном (налоговом) периоде налогов и сборов п. 7.1 Порядка заполнения декларации .

При УСН с объектом доходы минус расходы налог на имущество, исчисляемый исходя из кадастровой стоимости, и авансовые платежи по нему учитываются в расходах на дату уплаты пп. 22 п. 1 ст. 346.16. пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ .

В Разд. 2.2 декларации по налогу при УСН в общей сумме произведенных расходов отражаются нарастающим итогом суммы налога на имущество и авансовых платежей по нему, уплаченные в течение п. 8.3 Порядка заполнения декларации :

Когда организация должна платить налог на имущество исходя из кадастровой стоимости?

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о заполнении декларации:

- по налогу на прибыль читайте в Практическом пособии по налогу на прибыль

- по налогу при УСН читайте в Практическом пособии по УСН

Издательство «Главная книга», . Сборник типовых ситуаций. -05-27 .

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Имущественный налог: расчет и проводки по бухгалтерскому учету

Определяем объем сбора для его удержания

Алгоритм для определения размера сбора:

Н = денежное выражение всех фондов * ставка сбора/100%

Чтобы вычислить объем имущественного налога в денежном эквиваленте для его дальнейшего удержания, необходимо определить в среднем годовую стоимость основных фондов, находящихся на учете у предприятия.

Базой для налогоисчисления станет:

(сумма всех средств на первое число месяца + сумма всех средств на последнее число месяца) / 13

Получите 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

В итоге, налог на имущество вычисляется 4 раза в год, ежеквартально. Но удерживается только раз в год, в остальные 3 даты на него начисляется авансовый платеж. Следует учесть, что некоторое имущество может быть освобождено от этого сбора, поэтому оно не входит в расчет.

Какие ОС, не подлежат налогообложению:

  • Имущество, пользующееся льготами.
  • Основные средства, не являющиеся налогооблагаемым имуществом: земельные участки, имущество силовых структур, природные богатства.

Имущество с льготами должно быть исключено из налоговой базы, а то, которое и не являлось налогооблагаемым – и не входило в нее.

Алгоритм расчета налога на имущество

Для расчета имущественного налога можно воспользоваться несложным порядком действий:

  1. нахождение объектов для налогообложения,
  2. проверка наличия льгот на имущество,
  3. определение налоговой базы,
  4. определение ставки для расчета налога.
  5. расчет величины налога, которая будет удержана в пользу бюджета.

Какие именно объекты попадают в раздел налогообложения:

Все ОС любой российской компании и отраженные в бухгалтерском учете, как основные фонды. В это число входят объекты, переданные на временное использование, управление на доверии, в распоряжение и для совместной деятельности.

Главное правило для определения налоговой базы:

  • среднестатистическая стоимость всех средств за год;
  • среднестатистическая стоимость ОС за календарный год (налоговый период).

Формула для нахождения средней стоимости основных фондов для подотчетного периода:

Среднее денежное выражение ОС за налоговый срок =

(Объем ОС на 1-ое число подотчетного периода + Размер ОС на 1-ый день каждого месяца в подотчетном периоде + Объем ОС на 1-ый день месяца, следующим за отчетным периодом) / (число месяцев в отчетном периоде + 1)

Расчет среднегодовой стоимости всего имущества можно вычислить по следующей формуле:

Средний годовой вес основных средств в подотчетном периоде =

(Объем основных средств в начале подотчетного периода + Объем основных средств на 1-ое число каждого подотчетного месяца + Размер всех ОС на 31 число 12 месяца) / (число месяцев подотчетного периода + 1)

При вычислении учитывайте также то, что стоимость везде берется остаточная и вычисляется таким методом:

Остаточная стоимость ОС = первоначальная стоимость – амортизация

При определении такой стоимости к вниманию нужно брать все события отчетного периода, которые отражались на цене имущества вплоть до 31 декабря включительно.

Расчеты при льготируемом имуществе

Когда предприятие у себя на балансе имеет льготируемое имущество, то расчет производится несколько иначе. Среднегодовая стоимость этих ОС рассчитывается во 2-ом разделе авансовых платежей в 4-ой графе и в графе №4 второго раздела налоговой декларации. Сам же показатель определяется точно так, как стоимость имущества без льгот.

Сумма авансового платежа при начислении налога на льготируемое имущество за каждый месяц можно определить по формуле :

Авансовый платеж за льготируемое имущество по имущественному налогу за налоговый период (первый квартал, первое полугодие, 9 месяцев) =

(Средняя стоимость ОС за отчетный период - Средняя стоимость ОС льготируемого имущества за налоговый период) * (Ставка налога / 4)

Сумма удержания в бюджет по имущественному налогу за календарный год определяется по формуле :

Полная сумма налога на имущество за год =

(Средняя годовая стоимость ОС за весь год - Средняя годовая стоимость льготируемых ОС за весь год) * Ставка налога - авансовые платежи по имущественному налогу, начисленные за первый квартал и полугодие, 9 месяцев.

Навигация по записям

Проводка #8212; начислен налог на имущество

Начислен налог на имущество #8212;проводкаэтавыполняется бухгалтерскими службами компаний по итогам квартала, полугодия и 9 месяцев при расчете авансов и налога в конце года по итогам налогового периода. Рассмотрим данный вопрос подробнее.

Варианты начисления по налогу на имущество

Налог на имущество: бухгалтерские проводки

Варианты начисления по налогу на имущество

В году экономические субъекты согласно принятой учетной политике имеют право применять следующие варианты проводок по налогу на имущество для отражения его начисления в бухгалтерских регистрах:

  1. При утверждении компанией варианта учета налога на имущество в качестве текущих расходов или издержек 68-й счет (субсчет «Налог на имущество») в проводке при начислении налога на имущество будет корреспондировать со счетом 26 в неторговой компании и 44 в торговой. Основание: письменное разъяснение Минфина от 19.03.2008 № 03-05-05-01/16.
  2. Если выбран учет оговариваемого налога в качестве прочих расходов, исходя из ПБУ 10/99 «Расходы организации», не трактующего его в качестве повседневного производственного расхода, 68-й счет будет корреспондировать с 91-м счетом «Прочие расходы».

Обе проводки приемлемы и будут верны при начислении данного налога. Претензий со стороны налоговиков в этом вопросе быть не должно. Ведь для них не важен способ отражения в бухгалтерии. Для них принципиальна сумма рассчитанного и перечисленного в казну налогового обязательства.

Налог на имущество: бухгалтерские проводки

На деле в любой бухгалтерии могут возникнуть ситуации, при которых потребуется не только зафиксировать в проводках начисление налога на имущество — авансовых платежей или самого налога, но и выполнить такие действия, как:

  • отражение сумм начисленных пени и/или штрафов;
  • перечисление налога;
  • возврат сумм переплаты по налогу.

Типовые ситуации показаны нами в проводках по налогу на имущество организаций в таблице 1.

Источники: http://glavkniga.ru/situations/217177, http://saldovka.ru/provodki/nalogi/nalog-s-imushhestva.html, http://buhnk.ru/nalog-na-imushhestvo/provodka-nachislen-nalog-na-imushhestvo/








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением