Начисление пеней по налогам проводки





Бухгалтерские проводки по начислению пени

почему 303.05.,пени по конкретному налогу ПФР, значит и счет для учета пени ПФР.

Неубедительно. Можно сказать, например, что счета по учету расчетов с внебюджетными фондами называются Расчеты по страховым взносам. , а пени и штрафы собственно к страховым взносам отношения не имеют.
На мой взгляд, как учреждению удобнее организовать аналитический учет пеней и штрафов по налогам и страховым взносам (на 303.05 или на счете соответствующего налога или страхового взноса), так и надо делать, закрепив это предварительно в учетной политике.

До г мы делали так:
1. Дт 401.20.290 Кт 303.05.730 Начислены пени
2. Дт 201.34.290 Кт 401.20.290 Виновное лицо внесло д/с в кассу
3. Дт 210.03.560 Кт 201.34.290 Д/с сданы на р/с
4. Дт 201.11.290 Кт 210.03.660 Возмещение пени
5. Дт 303.05.830 Кт 201.11.290 Перечислены пени

С года нам сказали сдавать на КОСГУ 130, а не 290
Какие тогда будут проводки?

Если определено виновное лицо, которое компенсирует расходы учреждения в части оплаты пени, тогла сумма приходуется по КОСГУ 130. Если виновное лицо не определено, расходы идут за счет учреждения - КОСГУ 290.

а как определить виновное лицо?
Пени выставил(еще и недоимку) ПФ за и год. Я у них спрашивала, говорят, может из-за того, что был переход на суммы с копейками, а может из-за неправильного КБК и платеж позже был зачислен. Бодаться с ними не будешь же(

Вы не поняли. Если кто-нибудь возмещает сумму пени учреждению, тогда поступление этого возмещения приходуется по 130:
Д 2 205 31 560 К 2 401 10 130 - начислен доход
Д 2 201 11 510 К 2 205 31 660 - поступил доход от виновного лица на л.с.
Д 2 401 20 290 К 2 303 00 730 - начислены пени
Д 2 303 00 830 К 2 201 11 610 -перечислены пени в ПФ

Если виновное лицо не определено, тогда оплачиваете из средств субсидии или внебюджета:
Д 0 109 00 290 (0 401 20 290) К 0 303 00 730 - начислены пени
Д 0 303 00 830 К 0 201 11 610 - перечислены пени в ПФ.

Я не люблю, когда везёт врагу.

С года нам сказали сдавать на КОСГУ 130, а не 290
Если кто-нибудь возмещает сумму пени учреждению, тогда поступление этого возмещения приходуется по 130

Подскажите, пожалуйста, в соответствии с чем возникло такое мнение? Видимо в соответствии со статьей 130 Доходы от оказания платных услуг (работ): На данную статью относятся доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат, в том числе:
компенсации затрат государственных (муниципальных) учреждений. Я правильно поняла? Спасибо.

Я так понимаю, что если деньги вносятся по 130 коду, то с них ещё и НДС придётся заплатить.
ИМХО

П. 1 ст. 146 НК РФ: Объектом налогообложения признаются следующие операции:
1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
В целях настоящей главы передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг);
2) передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
4) ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией .

Начисление компенсации затрат государства не является объектом обложения НДС.
Между кодом КОСГУ в бухгалтерском учете и налогообложением той или иной операции нет никакой взаимосвязи.

Учет пеней и штрафов. Что делать, если инспекторы выставили санкции

При камеральной или выездной налоговой проверке инспекторы обнаружили в учете вашей компании ряд нарушений. В итоге выставили вам требование заплатить в бюджет недоимку, а вместе с ней штрафы и пени. Как учесть санкции?

Начислите санкции в бухгалтерском учете

В бухгалтерском учете суммы пени и штрафов (по налогу на прибыль, НДС, налогу на имущество и т.д.) отразите проводкой:

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет Расчеты по штрафам и пени
- начислены суммы налоговых штрафов, пени по налогу на прибыль (или другим налогам).

Запись сделайте на основании требования, выставленного сотрудниками ИФНС. Заметьте, к счету 68 лучше открыть отдельные субсчета, на которых вы будете показывать суммы пени и штрафов по тому или иному налогу.

Когда перечислите деньги в бюджет, сделайте такую проводку:

ДЕБЕТ 68 субсчет Расчеты по штрафам и пени КРЕДИТ 51
- перечислены пени и штрафы по налогу на прибыль (или другому налогу) в бюджет.

Решение ИФНС вы собираетесь оспорить в вышестоящей инстанции или в суде? В этом случае все равно начислите пени и штрафы в бухучете по дебету счета 99 и кредиту счета 68. Если вам удастся доказать свою правоту чиновникам и отменить сумму санкций, то на основании решения вышестоящей инстанции или суда вы сделаете сторнировочную запись.

В налоговом учете суммы штрафов и пеней в расходах не показывайте

Пени, штрафы и любые другие санкции, уплачиваемые в бюджет, на расчет налога на прибыль не влияют. На это прямо указывает пункт 2 статьи 270 Налогового кодекса РФ.

Данное правило справедливо и для компаний, применяющих упрощенную систему с объектом доходы минус расходы . Учесть суммы пеней и штрафов при расчете упрощенного налога также не получится. Ведь такие суммы не названы в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

Поскольку в бухгалтерском учете все санкции вы спишете на финансовый результат, то есть минуя расходы, отражать разницы по ПБУ 18/02 не придется.

Перечислите санкции в бюджет отдельными платежками

Напомним, если вы сами обнаружили недоимку, то уплатить ее вместе с пенями надо как можно скорее, пока проверяющие не обнаружили ошибку. А затем подайте в ИФНС уточненную декларацию. Это позволит избежать штрафа (ст. 81 Налогового кодекса РФ). Тут вы рассчитаете сумму пеней самостоятельно, исходя из 1/300 годовой ставки рефинансирования ЦБР за каждый день просрочки. С 14 сентября года она пока не менялась и равна 8,25 процентам.

Как упростить работу

Проверить расчет налоговых пеней можно с помощью нашего калькулятора .

Ольга Белозерова (Москва)
Добрый день всем. Я снимаю деньги по чековой книжке, и отношу поставщику.

Миша Лаврентьев
Добрый день всем. Александр, Ваш вопрос мне понятен. Как вы ведете расчеты с контрагентом это ваши дела, нал или безнал - всеравно. Как вы ведете учет на своей фирме всем без разници, главное чтобы было в соответствии с вашей учетной.

Юля Князева
Слишком громкое название у вас. аж генеральный директор, коллектив у которого - он сам один. Если осмелились взять на себя такую ношу, то осмельтесь заиметь ношу чуть помельче, а именно. квалифицированного бухгалтера. Потому что.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Пильчевский Степан

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Олег Сазонов (Мск)
Как можно убедить больницу переделать больничные?

Миша Лаврентьев
Да тут Шура прав, б/л уже не переделать и не переписать (документ подотчетный). Сядьте с бухгалтерами и подумайте все вместе, какими проводками провести сие отчисления, а б/л на вашем месте я бы припрятала куда подальше. Вот так.Удачи.

Юля Князева
Дать денег Оторвать ему то как ты его назвала. Если в период получения б\л у вас была еще ст.фирма,вам никто переделываать на новую не будет,если фактич.была уже зарегестрирована новая фирма и она действовала со шт.распис.сотрудников и.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Пильчевский Степан

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Валентин Матвеев (Мск)
Необходимо проверить проводки. Заранее благодарю!

Миша Лаврентьев
У вас везде НДС учетен на счете 18, а надо на 19. Что такое - начислен налог на услуги - какой налог. 8. Списан НДС по ЭВМ к возмещению из бюджета - Д68 К19. 14. Оказаны населению услуги Интернета - Д62, К90 и НДС - Д90, К68. 15.

Юля Князева
В принципе, теоретически корреспонденция Дт/Кт верна, если не брать в расчет обязательность субсчетов. Книга Покупок. Дт 68.2 Кт 19 / Книга продаж. Дт 90.3 Кт 68.2 Входящий НДС учитывается на 19 счете! 34)начислена матпомощь Д-т 84 К.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Пильчевский Степан

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Как списать пени по налогам проводки

Поэтому лучше использовать проводку Д99 «Налоговые санкции» К 68.4 «Налог на прибыль». Если же организацией принято решение учитывать ихна 91 счете, проводка будет выглядеть: Д91 «Прочие расходы» К 68.4.

«Альфа» не перечислила вовремя налог на прибыль в размере 78540 руб. Срок уплаты был апреля.

дт 68.02 кт 19.03

Начислен НДС со штрафа, полученного от покупателя за несвоевременную оплату товаров дт 91 кт 68.02

Перечислен НДС в бюджет дт 68.02 кт 51

Налог на прибыль

Признанавыручка по реализованным товарам, работам, услугам дт 62.01 кт 90.01.1

Начислен НДС по реализованным товарам, работам,услугам дт 90.3, 91.2 кт 68.02

Списываем себестоимость проданных товаров,оказанных услуг дт 90.2 кт 20, 41, 43

Начислен к уплате в бюджет налог на прибыль дт 99.02.1 кт 68.04

Уплачен налог на прибыль,авансы по налогу на прибыль, штраф по налогу на прибыль дт 68.04 кт 51

Доначислен налог на прибыль по итогам налоговой проверки на дату, указаную в решении ИФНС дт 99 кт 68.04

Начислен штраф за занижение суммы налога на прибыль дт 99 кт 68.04

При применении ПБУ 18/02

Отражен отложенный налоговый актив (ОНА) дт 09 кт 68.04

Уменьшен ОНА дт 68.04 кт 09

Списан ОНА на сумму, на которую не будет уменьшена в отчетном и последующих периодах налогооблагаемая прибыль дт 99 кт 09

Отражено отложенное налоговое обязательство (ОНО) дт 68.04 кт 77

Уменьшено ОНО дт 77 кт 68.04

Списано ОНО на сумму, на которую не будет увеличена налогооблагаемая прибыль отчетного и последующего периодов дт 77 кт 99

Отражено постоянное налоговое обязательство дт 99 кт 68.04

Отражен постоянный налоговый актив дт 68.04 кт 99

Быстро налог на прибыль можно посчитать и так: •считаем налог по БУ начисляем условный расход дт 99.02.1 кт 68.04.2 • считаем налог по НУ • Анализируем: БУ НУ ОНА доначисляем дт 09 кт 68.04.2 вычитаемая временная разница (доходы признаются позже, а расходы раньше) БУ

Вопрос: Добрый день всем. Я снимаю деньги по чековой книжке, и отношу поставщику.

Вопрос: Как можно убедить больницу переделать больничные?

Вопрос: Необходимо проверить проводки. Заранее благодарю!

О проекте
О проекте

Источники: http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=501513, http://www.glavbukh.ru/art/20552-uchet-peney-i-shtrafov-chto-delat-esli-inspektory-vystavili-sanktsii, http://www.basic-water.ru/kak-spisat-peni-po-nalogam-provodki-/19559








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением