Начислены проценты по вкладу на депозит проводка





Бухучет » Бухгалтерские проводки » Кредиты и займы » Как отражаются депозиты в бухгалтерском учете: размещение, учет процентов и возврат

Как отражаются депозиты в бухгалтерском учете: размещение, учет процентов и возврат

Если раскрыть значение этого слова при помощи перевода с латинского, то депозит – это хранение конкретной вещи. В современном понятии таким объектом должна выступать обязательно ценность: денежные средства или ценные бумаги. Одним из распространенных видов депозита есть вклад, отсюда и название «депозитный вклад».

Депозиты могут размещаться в виде инвестиций в банковские учреждения и коммерческие организации. Вкладчиками (инвесторами) являются как обычные граждане, так и предприятия.

Основной характеристикой любого депозита есть:

  • Он обязательно должен возвратиться к своему владельцу и это право должно быть гарантировано договором.
  • В ходе размещения депозитного вклада его владелец должен обязательно получать выгоду в виде начисления процентов с использования ценностей.

Законодательство РФ все депозиты рассматривает под видом вкладов, поэтому принятые законы и нормативные акты используют именно это наименование и постановляют:

Вклад (или депозит) – ценные бумаги, денежные средства, в иностранной или национальной валюте, размещаемые с целью сохранения или получения прибыли. По первому требованию вкладчика депозит должен быть возращен в соответствии с заключенным договором.

Принимать на хранение депозиты имеют право только банки РФ, имеющие на лицензию на этот вид деятельности и участвующие во всероссийской программе по страхованию вкладов.

Поэтому только банковские учреждения могут гарантировать возврат вложений и своевременное выполнение договоренностей. Партнерство с небанковскими инстанциями считается довольно рискованным, в этом случае вкладчику никто полностью не сможет гарантировать возврат средств.

Счета учета для депозитов

Денежная сумма или депозит, переведенный на счет банка, считается финансовым вложением. Эти инвестиции при размещении отображаются проводками в своем изначальном размере, он равен сумме средств, зачисленных на депозитный счет.

Все денежные средства, которые были помещены на сохранение в виде вклада, могут отображаться на дебетовой части следующих счетов:

  1. № 55, специальные банковские счета;
  2. № 55.03. депозитные счета;
  3. № 58, депозитные вложения.

Учет процентов по депозиту в проводках

Проценты по депозиту, которые начисляются каждый месяц, входят раздел прочих доходов организации. Отображаться в бухгалтерском учете они должны также ежемесячно пока не истечет срок банковского договора. Согласно положению о бухгалтерском учете «доходы организации»:

  • Отражение начислений процентов по депозиту проводится по дебету счета № 76 «расчеты с различными кредиторами и дебиторами».
  • При создании проводки используется кредит счета № 91 «прочие расходы, доходы» или № 91.01 «прочие доходы».

В налогообложении сумма, размещаемая на депозитном банковском счете, не будет считаться расходом предприятия так же, как не будет расценена доходом при возврате денег вкладчику.

Отображение возврата депозита вкладчику

Если срок размещения депозита подошел к концу, то банк гарантировано возвращает сумму вклада обратно собственнику средств. При этом делается запись обратная поступлению денег при открытии депозит, то есть:

Получите 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

Договора депозитов могут отличаться своими условиями. Есть и такие вклады, по которым проценты выплачиваются после окончания срока действия договора, при возврате основной суммы денежных средств. В таком случае бухгалтерские проводки будут отличаться от тех, когда выплаты производятся каждый месяц.

Учет счета № 55.03 ведется индивидуально для каждого вклада. Так как депозит признан инвестированием, то учет можно вести и на счете № 58 («финансовые вложения»).

Проводки при размещении депозита, начислению процентов и возврате вклада

«Все о бухгалтерском учете»

Проценты за пользование банком временно свободными.

На постоянную работу в хорошее кафе приглашаем Повара:
Подробнее.

На постоянную работу в кафе «Буль з Гаком!» приглашаем Бармена:
Подробнее.

Мини-пивоварня в г. Киеве приглашаем на постоянную работу Заведующего ванно-минипивоварным комплексом:
Подробнее.

Главная Полезное Відповіді на питання читачів Проценты за пользование банком временно свободными средствами на текущих и депозитных счетах предприятия: как отразить в бухучете и финотчетности

ПРОЦЕНТЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ БАНКОМ ВРЕМЕННО СВОБОДНЫМИ СРЕДСТВАМИ НА ТЕКУЩИХ И ДЕПОЗИТНЫХ СЧЕТАХ ПРЕДПРИЯТИЯ: КАК ОТРАЗИТЬ В БУХУЧЕТЕ И ФИНОТЧЕТНОСТИ

Предприятие получает от банка проценты за пользование временно свободными средствами на текущих и депозитных счетах. Как отразить эту операцию в бухгалтерском учете и финансовой отчетности?

Считаем, что проценты по депозиту следует отражать следующим образом:
Дт 373 Расчеты по начисленным доходам Кт 733 Прочие доходы от финансовых операций — начислены проценты по депозитному вкладу;
Дт 311 Текущие счета в национальной валюте Кт 373 — получены на текущий счет проценты по депозиту.
В Отчете о финансовых результатах проценты по депозиту показывают в строке 120 Прочие финансовые доходы (п. 27 П(С)БУ 3 Отчет о финансовых результатах ). Подробно об учете процентов по депозиту мы писали в газете Все о бухгалтерском учете № 88 за 2010 г. стр. 35.
Заметьте: по мнению Минфина проценты по депозитным вкладам необходимо включать в другие операционные доходы (строка 060 Отчета о финансовых результатах, счет 71 Прочие операционные доходы ) — см. письмо Минфина от 16.10.09 г. № 31-34000-10-8/27875, опубликованный в газете Все о бухгалтерском учете № 88 за 2010 г. стр. 35, и письмо Минфина от 29.12.08 г. № 31-34000-20-16/45983.
Что касается процентов, которые начисляются на остаток средств, находящихся на текущем счету предприятия, то их следует показывать в составе других операционных доходов, поскольку такие средства не являются финансовой инвестицией (п. 4 П(С)БУ 2 Баланс ). Соответственно начисление таких процентов показывают проводками:
Дт 373 Кт 719 Прочие доходы от операционной деятельности — начислены проценты на остаток средств, размещенных на текущем счету;
Дт 311 Кт 373 — зачислены проценты на текущий счет.
В Отчете о финансовых результатах сумму процентов, начисленных на остаток средств, размещенных на текущем счету, показывают в строке 060 Прочие операционные доходы .
Кстати, Минфин также считает, что таким процентам место среди других операционных доходов (см. письма Минфина от 29.03.06 г. № 31-34000-20-10/6452 и от 29.12.08 г. № 31-34000-20-16/45983).

В ответе учтены нормы законодательства по состоянию на 13.05.

Идея и учредительство радио с исключительно украинскими композициями с 2007 года - Евгений Юхница

2003– Все о бухгалтерском учете

Все права на материалы, размещенные на сайте газеты «Все о бухгалтерском учете» сохраняются в соответствии с законодательством Украины. Цитирование, использование, воспроизведение материалов допускается только в пределах, установленных законодательством Украины. При этом ссылка на сайт газеты «Все о бухгалтерском учете» обязательна. Любое другое использование и воспроизведение (републикация) материалов, размещенных на www.vobu.com.ua. возможны только с письменного согласия редакции газеты «Все о бухгалтерском учете».

Какой проводкой отразить поступивший процент по депозитному вкладу

Н Р Ученик (152), закрыт 4 года назад

Организация находится на УСН 6%. На расчетный счет поступил процент по депозитному вкладу. Какой проводкой отразить поступивший процент? Нужно ли платить налог 6%?

Герда Гений (94270) 4 года назад

Единым налогом при упрощенке облагаются:
- доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые по ст. 249 Налогового кодекса РФ;
- внереализационные доходы, определяемые по ст. 250 Налогового кодекса РФ. Такой порядок предусмотрен п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ. В составе внереализационных доходов есть доходы организации, получаемые в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам.
При начислении и выплате процентов по вкладу сделайте в бухучете следующие записи:
Дебет 76 Кредит 91-1 - начислены проценты по вкладу;
Дебет 51 Кредит 76 - зачислены на расчетный счет проценты по вкладу.
Договором банковского вклада может быть предусмотрена выплата всей суммы процентов по вкладу по окончании срока хранения денежных средств на депозите. В таком случае проценты накапливаются на депозитном счете в течение всего срока хранения денег, а затем банк перечисляет их на расчетный счет организации. Такие операции отразите в бухучете проводками:
Дебет 55-3 Кредит 76 - зачислены на депозитный счет проценты по вкладу;
Дебет 51 Кредит 55-3 - зачислены на расчетный счет проценты по вкладу.
Аналитический учет по счету 55-3 Депозитные счета ведется по каждому вкладу отдельно.
Поскольку депозитные вклады признают финансовыми вложениями (п. 3 ПБУ 19/02), их учет можно вести на счете 58 Финансовые вложения . Способ учета движения денег на депозите организация закрепляет в учетной политике.

Дина Высший разум (121952) 4 года назад

Да, платить налог надо. потому что это ваш доход. Проводка будет Д-т 51 К-т 91.1

Источники: http://saldovka.ru/provodki/kredity-i-zaymy/depozity.html, http://www.vobu.com.ua/rus/answer_to_questions/answer/71, http://otvet.mail.ru/question/79158427








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением