Налог на деятельность ип





Виды налогов для Индивидуальных Предпринимателей

С года каждый предприниматель вправе самостоятельно выбирать оптимальный для него способ налогообложения. Будет ли это общая система или один из спец. режимов? А может вы решите скомбинировать несколько систем в одной? Что бы вы ни собирались делать, наш путеводитель по видам налогов для ИП - вам в помощь.

Налоги ИП


Основных критериев, по которым можно разделить все существующие налоги и налоговые режимы, всего три:

  • специфичность объекта налогообложения;
  • вид деятельности;
  • роль плательщика.


Соответственно, в зависимости от того, насколько специфична налоговая база можно выделить:

  • налоги с унифицированным объектом налогообложения, то есть таким, какой имеется у любого ИП осуществляющего хозяйственную деятельность (НДФЛ, НДС, налог на имущество и все единые налоги);
  • налоги, взимаемые строго при наличии какого-то определенного объекта налогообложения (сюда относятся все дополнительные налоги: водный, транспортный, НДПИ, акцизы и пр.).


В то же время налоги ИП с унифицированным объектом налогообложения делятся по видам деятельности на:

  • налоги, взимаемые независимо от сферы деятельности (ОСНО, УСН) ;
  • налоги, устанавливаемые с учетом вида деятельности и сферы работы предпринимателя (ЕСХН, ЕНВД, ПСН).


Ну и наконец, от того, какую роль играет ИП при перечислении налогов в бюджет, выделяют:

  • налоги и сборы, которые ИП уплачивает за себя и за деятельность, которую он ведет;
  • налоги и сборы, которые ИП уплачивает за других, выступая их налоговым агентом.


Суммируя сказанное, в году ИП перечисляют в бюджет следующие виды налогов:

  • На доходы, на имущество, на добавленную стоимость, которые могут быть заменены или скомбинированы с единым налогом при УСН, ЕНВД, ЕСХН или патентом.
  • Налоги, устанавливаемые при наличии специфичного объекта налогообложения (на транспорт, на землю, водный, НДПИ, акциз, торговый сбор и пр.)
  • Налоги и сборы, по которым ИП становится налоговым агентом (НДФЛ за сотрудников, НДС, страховые и пенсионные сборы).


На практике предприниматель вправе изменить только первый пункт данного списка: решить, какую систему налогообложения выбрать, платить все налоги по отдельности или уменьшить их количество за счет спец.режима. Повлиять на два других мы не в силах.


Так что же выбрать?


Если вы занимаетесь всем понемногу, совмещаете несколько разноплановых видов деятельности, и при этом ИП отвечает характеристикам малого бизнеса, скорее всего, ваш выбор будет лежать между УСН и ОСНО, либо комбинацией одного из них с патентной системой или ЕНВД.


Если же в вашей деятельности и в ваших доходах преобладает какое-то одно направление, вам подойдет и более специфичный налоговый режим: ЕНВД, ЕСХН или ПСН. Рассмотрим их подробнее.

Налоги по видам деятельности


Поговорим о единых налогах, привязанных к определенным видам деятельности ИП. Это соответственно:

  • налог на вмененный доход;
  • сельхоз.налог;
  • патент.


Налог на вмененный доход - относится к единым налогам и заменяет собой три базовых налога ОСНО: подоходный, имущественный и с добавленной стоимости. За основу для формирования налога берется не фактический заработок предпринимателя, а предположительно возможный для той сферы деятельности, в которой этот предприниматель работает.


До года ЕНВД был обязательным для предпринимателей в сферах общепита, торговли в розницу, для владельцев автостоянок, распространителей/разместителей рекламы, авто- и мотоперевозчиков, ИП, оказывающих услуги бытового характера, ветуслуги, услуги по аренде жилья, коммерческих помещений, земельных участков.


В настоящее время ЕНВД является добровольным налогом и переход на него возможен только в том случае, если данный спец. режим введен на территории города, поселка или другого муниципального образования. Таким образом, для применения ЕНВД необходимо убедиться, что нужный вам вид деятельности фигурирует в соответствующем местном законодательном акте.


Идем дальше. Если вы осуществляете свою коммерческую деятельность в сфере производства, первичной переработки и реализации продуктов:

  • растениеводства,
  • животноводства,
  • рыболовства и рыбохозяйства,
  • лесоводства,


и соотношение доходов от реализации такой продукции к прочим доходам у вас не менее 7:3, идеальной для вас системой налогообложения может стать ЕСХН.


ЕСХН, он же - единый сельхоз.налог, уплачивается по пониженной ставке с разницы совокупных доходов и расходов. Учитывая, как мало требований к производителям (за исключением рыбохозяйств) предъявляет закон, данный налоговый режим - один из самых лояльных режимов для ИП, работающих в сфере сельского хозяйства.


И наконец, последняя привязанная к видам деятельности налоговая система для ИП - ПСН. Система во всех смыслах не похожая ни на какие другие:

  • не требует предоставления декларации;
  • доступна плательщикам самых разных сфер деятельности (подробнее см. закон конкретного региона);
  • имеет ограниченный срок действия, который устанавливает сам плательщик.


Ограничений для перехода на ПСН немного: система должны быть введена на территории региона, количество сотрудников ИП не должно превышать пятнадцать человек, а деятельность не осуществляться через простые товарищества или путем передачи в доверительное управление. Патент так же как и ЕНВД взимается не с реального, а с возможного (и заранее определенного) дохода.


Налоговые каникулы


С года на территории некоторых регионов введены дополнительные льготы для ИП определенных видов деятельности. Речь, конечно же, о столь ожидаемых налоговых каникулах. Доступны каникулы только для ИП, попадающих под следующие требования:

  • предприниматель впервые зарегистрировался после введения режима налоговых каникул в соответствующем регионе;
  • применяет УСН или ПСН;
  • занимается производством, наукой или оказывает услуги социального характера;
  • 70% выручки получает от такой деятельности;
  • соответствует требованиям и льготам регионального закона о налоговых каникулах.


Льгота позволяет не платить единый налог на УСН или ПСН в течении двух лет с момента вступления в каникулы.

Как ИП работать в другом городе и платить налоги

3 декабря , просмотров: 1631, Раздел: Бизнес-статьи

Как ИП работать в другом городе и платить налоги? Этим вопросом задаются бизнесмены, которые стремятся расширить свою деятельность за пределами одного города. Тем более, если по прогнозам открытие филиалов в других уголках страны принесет хорошую прибыль, то целесообразно всерьез заняться разрастанием своего бизнеса.

Однако, возникает большое количество вопросов: нужно ли ставиться на учет, каков механизм перечисления налогов и необходимо ли это делать вообще. В нижеприведенной статье вы найдете ответы на все основные вопросы. Как ИП работать в другом городе и платить налоги?

Организация, которая принимает решение заниматься бизнесом в близлежащем регионе, то есть открыть подразделения, должна зарегистрироваться в налоговой инспекции на территории данного субъекта. Но этот закон не распространяется на ИП, поскольку создать филиал ИП не может на территории другого региона. Постановка на учет, нюансы выплаты налогов всецело будут соответствовать виду режима налогообложения, который будет выбран предпринимателем.

К примеру, вы функционируете в своем регионе, применяете определенный из существующих способов налогообложения и желаете осуществлять свою деятельность в ближайшем регионе. Как ИП работать в другом городе и платить налоги, и как действовать на различных системах налогообложения?

Общая система налогообложения (ОСН или ОСНО)

В том случае, если ИП уже использует общую систему налогообложения (ОСНО). то соответственно для открытия деятельности на территории другого субъекта можно оставаться ИП на ОСН. Изменения коснутся только в том случае, если вы пожелаете поменять режим выплаты налогов. В соответствии с налоговым кодексом ИП встает на учет в том регионе, где проживает. Отсюда следует то, что в другом субъекте регистрация в инспекции не нужна, так как ИП уже встал на учет.

Относительно выплаты налогов картина аналогичная. Если необходимость регистрироваться в соседнем регионе отпадает, то соответственно все декларации о доходах подаются в налоговую инспекцию, расположенную по месту жительства. Документ 3-НДФЛ должен отражать сведения о расходных средствах и доходах сразу в двух субъектах. Книга доходов и расходов аналогично охватывает сразу всю деятельность на территории обоих регионов. Налог будет перечисляться в тот регион, где ИП прошел процедуру регистрации, по тем же реквизитам.

Предприятия, которые занимаются сельскохозяйственной деятельностью, обязаны платить ЕСХН. Для этого проходить процедуру регистрации в другом субъекте нет необходимости. Налог выплачивается по месту жительства.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Если ИП использует упрощенную систему налогообложения (УСН), то соответственно в случае территориального роста бизнеса, его деятельность будет продолжать облагаться УСН .

Поэтому регистрироваться в налоговой инспекции в другом регионе нет необходимости. Как и в случае с ОСНО, процедуру регистрации необходимо проходить по месту жительства. Книга доходов и расходов ведется одна на обе точки деятельности.

Относительно данной системы налогообложения существует одна деталь: ставка УСН может быть ниже в соседнем регионе. Но этот приятный бонус не получится использовать, так как выплата налогов производится в соответствии со ставкой УСН в том регионе, где ИП зарегистрирован. Поменять ставки и платить по сниженной не получится.

Нет сомнений в том, может ли ИП работать в другом регионе, но на этом подводные камни не заканчиваются. Если бизнесмен приобретает недвижимость на территории другого региона и становится собственником, то ему придется зарегистрироваться в данном регионе. По закону необходимо признать местонахождение указанного имущества.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

Для тех предпринимателей, кто желает выплачивать единый налог на временный доход в том регионе, где будет открыта новая точка, то нужно быть готовым к некоторым нюансам, касающимся и налоговых перечислений, и сдачи отчетности. Данный режим налогообложения соответствует конкретным видам деятельности. На него невозможно перевести полностью бизнес обоих регионов. ИП может только совмещать оба способа налогообложения, например, в одном регионе выплачивать ЕНВД, а в «местном» регионе использовать УСН.

Если предприниматель работает с системой налогообложения ЕНВД. то ему придется проходить процедуру постановки на учет в налоговой того региона, в котором бизнесмен будет использовать ЕНВД. Подать заявление ЕНВД-2 необходимо в срок 5 дней с того момента, когда началось осуществление деятельности в данном регионе.

Так может ли ИП работать в другом регионе, регистрируясь еще раз в своем регионе? Как ни странно, но некоторым ИП действительно нужно еще раз проходить процедуру регистрации в налоговой инспекции по месту жительства. Это относится к тем организациям, которые занимаются перевозками на автотранспорте, розничной разносной торговлей, размещают рекламную информацию на автотранспорте. Такие ИП обязаны пройти процедуру регистрации в налоговой инспекции своего региона. Только в этом случае бизнесмен будет вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД. Такое требование вызвано тем, что предприниматели, осуществляющие вышеперечисленные виды деятельности, не имеют конкретного места, где ведется их бизнес.

В случае с выплатой ЕНВД необходимо сдавать всю отчетную документацию в инспекцию, где предприниматель зарегистрирован в качестве плательщика ЕНВД. Независимо от того, в каком регионе находится налоговая, необходимо производить выплаты именно туда, где ИП поставлен на учет. Если же ИП осуществляет виды деятельности, которые являются исключением, то выплаты производятся в своем регионе по реквизитам налоговой службы данного региона.

Патентная система налогообложения

Налоговые выплаты патентной системы налогообложения имеют свои отличия. Если патентный режим налогообложения осуществляется на территории нужного региона, то ИП может получить этот патент. Однако, его род деятельности и все требования должны соответствовать перечню, который попадает под патент.

Данная система налогообложения подразумевает, что предприниматель должен написать заявление в налоговую для того, чтобы получить патент. Далее специалисты самостоятельно поставят на учет. Сумма патента уже выплачивается в зависимости от того, где поставлен ИП на учет. Отличие в том, что декларация доходов и расходов при патентной системе налогообложения не требуется, но КУДиР вести при этом необходимо.

Вопрос, касающийся взносов и НДФЛ по работникам

Все взносы, которые выплачиваются в страховые фонды, осуществляются по месту жительства и регистрации ИП. Взносы и НДФЛ с заработной платы переводятся в фонды страхования «домашнего» региона. Не имеет значения, в каком из регионов работают сотрудники. Вся отчетность направляется в государственный орган на той территории, где предприниматель прошел процедуру регистрации в качестве работодателя.

Это основная информация, которую должен знать предприниматель, собирающийся развиваться и открывать бизнес-точки в ближайшем регионе. Как вы видите, все очень просто! Теперь, зная как ИП работать в другом городе и платить налоги, можно приступать непосредственно к осуществлению своих целей!

Сделай доброе дело, поделись с друзьями:

Основное меню

Налоги, которые платят ИП

Действующий налоговый кодекс РФ не предусматривает для ИП специальных налогов. Как и для юр. лиц существуют несколько систем налогообложения. Каждая из этих систем имеет свои особенности, сроки по уплате налогов, сроки и формы сдачи бухгалтерской отчетности. Одним из наиболее важных моментов при регистрации ИП является выбор системы налогообложения. Представляем Вашему вниманию возможное системы налогообложения ля ИП:

Общая (обычная, традиционная, классическая) система налогообложения #8212; ИП должен платить все необходимые налоги, сборы, если он не освобожден от них, в них входят:
• налог на добавленную стоимость (НДС);
• различные акцизы;
• налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
• единый социальный налог (ЕСН);
• налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
• водный налог;
• сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов;
• гос. пошлина;
• таможенные пошлины;
• налог на игорный бизнес;
• транспортный налог;
• земельный налог;
• налог на имущество физических лиц;
• взносы на обязательное пенсионное страхование;
• страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Большая часть вышеперечисленных налогов и сборов уплачиваются, только если ИП занимаются определенным видом деятельности, при котором возникает налогооблагаемая база. Основные налоговые платежи индивидуальные предприниматели платят в виде НДС, НДФЛ, ЕСН и налога на имущество.

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Использование УСН предпринимателями предусматривает уплату единого налога и освобождение от:
• НДС (за исключением НДС, который уплачивается при ввозе товаров на таможенную территорию РФ);
• налога на доходы физических лиц (распространяется на доходы, полученные от предпринимательской деятельности);
• налога на имущество физических лиц (распространяется на имущество, используемое ведения для предпринимательской деятельности);
• единого социального налога (в отношении доходов от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц).
При применении УСН сохраняется порядок:
• ведения кассовых операций;
• представления статистической отчетности;
• исполнения обязанностей налоговых агентов;
• уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование;
• выплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Порядок использования упрощенной системы налогообложения регулируется гл. 26.2 НК РФ.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) В основе данной системы налогообложения лежит уплата ЕНВД для определенных видов деятельности. Данная система налогообложения предусматривает специальный порядок определения основных параметров налогообложения (объекта, налоговой базы, налоговой ставки и тп.), а также освобождение от уплаты некоторых налогов. При этом ИП руководствуются не реальным размером своего дохода, а размером вмененного им дохода, который установлен налоговым кодексом Российской Федерации.

Если ИП применяет систему налогообложения в виде ЕНВД, то ему не надо платить:
• НДФЛ (в отношении доходов от деятельности, облагаемой ЕНВД);
• НДС (за исключением #171;ввозного#187; НДС, уплачиваемого на таможне);
• Налог на имущество физических лиц (касается имущества, применяемого в деятельности, облагаемой ЕНВД);
• ЕСН (в отношении доходов от деятельности, облагаемой ЕНВД, и выплат, физическим лицам в связи с ведением деятельности, облагаемой ЕНВД).
Предприниматели, которые являются плательщиками ЕНВД, могут не представлять в налоговые органы нулевые декларации по тем налогам, от которых они освобождены.
ЕНВД не освобождает от уплаты:
• земельного налога;
• акцизов;
• транспортного налога;
• государственной пошлины;
• НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;
• страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
• взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве.

ЕНВД применяется не на всей территории РФ, так как принять решение о введении его в действие на определенной территории могут только:
1) представительные органы городских округов;
2) представительные органы муниципальных районов;
3) законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга.

Индивидуальные предприниматели могут быть налогоплательщиками ЕНВД при одновременном соблюдении следующих условий:
1) на территории осуществления предпринимательской деятельности введен ЕНВД;
2) в местном нормативном правовом акте о ЕНВД в списке видов предпринимательской деятельности, облагаемых этим налогом, предусмотрен вид деятельности, который осуществляет ИП.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСНХ) ИП, производящие с/х продукцию, осуществляющие ее первичную и промышленную переработку, а также реализующие данную продукцию, могут перейти на ЕСХН.

Если ИП занимается сразу несколькими видами деятельности, один из которых переведен на ЕНВД, то в отношении остальных видов деятельности может выбрать УСН, ЕСХН или традиционная система налогообложения.

Выбрать систему налогообложения можно одновременно регистрацией ИП, или же после нее, подав соответствующее заявление. Если же ИП не подал заявления, то автоматически считается, что он применяет общую систему налогообложения. Добровольно изменить режим налогообложения можно будет только с начала следующего календарного года.

Источники: http://creditnyi.ru/nalogi-ip-predprinimatelyam-usn/vidy-nalogov-dlya-ip-429/, http://bbcont.ru/business/kak-ip-rabotat-v-drugom-gorode-i-platit-nalogi.html, http://iqnalog.ru/nalogi-kotorye-platyat-ip/








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением