Налоги компании в россии





Налоги предприятия

Налогообложение в РФ организовано таким образом, что отечественные предприятия вынуждены выплачивать целый ряд разнообразных налогов. Конкретный их перечень зависит от нескольких факторов, в частности:

• выбранной системы налогообложения;
• статуса территории, где предприятие зарегистрировано;
• вида и особенностей деятельности.

Виды налогов предприятия

Налоги, уплачиваемые предприятиями, удобно классифицировать по источникам уплаты, которыми являются:

• выручка от реализации – НДС, акцизы, экспортные таможенные пошлины;
• себестоимость продукции – водный, земельный, транспортный налоги, импортные таможенные пошлины, налоги на имущество предприятий, на игорный бизнес, на добычу полезных ископаемых, сборы за пользование объектами ЖМ и ВБР;
• из чистой прибыли – на прибыль организаций.

Помимо вышеперечисленных, существуют и другие виды налогов. Предприятия, использующие специальные налоговые режимы, выплачивают один из перечисленных ниже единых налогов:

• на вмененный доход;
• сельскохозяйственный;
• по упрощенной системе;
• по патентной системе.

Учет налогов предприятия

Налоговое законодательство России обязывает все предприятия страны вести налоговый учет. Грамотная его организация является довольно сложной задачей, успешное решение которой зависит как от выбранного метода учета, так и от непрерывности его осуществления. Инструментом учета налогов выступают налоговые регистры, которые обычно составляются на основе актуальных данных бухгалтерского учета. Формирование и ведение регистров позволяет фиксировать всю необходимую для расчета налоговой базы информацию, а также помогает своевременно выявлять и исправлять неверные бухгалтерские проводки и расчеты.
Планомерный учет налогов предприятия позволяет формировать полноценную налоговую отчетность, оптимизировать налоговую нагрузку компании, своевременно уплачивать все положенные налоги и минимизировать риски претензий со стороны фискальных органов.

Налог на доход предприятия

К налогам, уплачиваемым из прибыли предприятия, относится налог на прибыль организаций (НП), являющийся одним из основных налогов, поскольку за счет него сегодня формируются практически все региональные бюджеты. Особенности начисления и уплаты налога на доход предприятия изложены в 25 главе НК РФ .

Плательщиками НП являются юридические лица, находящиеся на общей системе налогообложения, обособленные филиалы компаний, а также иностранные юридические лица.

По законодательству, объектом обложения налогом служит денежное выражение дохода (прибыли) организации. Оно определяется как разница между доходами компании и ее расходами, которые относятся на себестоимость продукции.

Что еще почитать по теме:

Обществознание

Учебник для 11 класса

§ 4.4. Налоги, уплачиваемые предприятиями

На величину прибыли предприятия оказывают влияние не только издержки производства, но и сумма уплачиваемых им налогов. Налоги — значительная статья расходов производителя, которую он вынужден учитывать при организации и ведении своего дела.

Вы познакомились с налоговой системой в основной школе. Напомним, что налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги взимаются с доходов граждан и фирм в явном виде (например, подоходный налог, налог на прибыль, налог на имущество). Косвенные налоги оплачиваются незаметно при совершении определенных действий (например, при покупке товара, обмене валюты, ввозе товаров из-за рубежа) и, включенные в стоимость товаров и услуг (например, налог на продажи, таможенная пошлина), оплачиваются потребителями.

Какие же виды налогов платят современные предприятия?

Прямой налог с фирмы — налог на прибыль широко используется в мировой практике. В России законом предусмотрено налогообложение прибыли всех предприятий и организаций, в ряде стран этот налог платят лишь акционерные компании, а малые предприятия и партнерства платят подоходный налог. В большинстве случаев налог на прибыль составляет 35% от валовой прибыли, т. е. разницы между всеми доходами и всеми расходами фирмы. Ставка налога на прибыль может быть разной в зависимости от видов деятельности. Так, доходы банков, страховых компаний, бирж и от посреднической деятельности облагаются по ставке 43%, а доходы от казино и игорного бизнеса — по ставке 90%. Но существуют и налоговые льготы, позволяющие правительству стимулировать полезные для общества действия. В России, например, частично освобождается от налога часть прибыли, используемая для инвестиций в развитие производства, на научные исследования, благотворительные мероприятия. Прибыль, полученная от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, не подлежит налогообложению.

Косвенный налог с фирмы — налог на добавленную стоимость (НДС). Он изобретен экономистами не так давно (впервые введен в 60-х гг. XX в.), но сегодня им пользуются около 50 стран. В России этот налог введен в 1992 г. и является ключевым в налоговой системе. Так, за счет поступлений этого налога формируется более трети доходной части федерального бюджета.

Налогом на добавленную стоимость облагается прирост стоимости товара, которая создается на всех стадиях его производства по мере продвижения товара к конечному потребителю (от сырья до предмета потребления). Для каждой фирмы установлено налогообложение ее выручки от продажи продукции за вычетом суммы затрат на сырье, материалы, оборудование и другие материальные затраты.

В России в 2004 г. ставка налога на добавленную стоимость установлена на уровне 18%, а на отдельные товары (продовольственные товары первой необходимости, товары для детей) — на уровне 10%. Сравните эти показатели с уровнем НДС в других странах (Франция — 18,6%, Англия — 15%, Германия — 14%, Люксембург — 12%). Подумайте, как влияет на этот показатель уровень экономического развития страны, экономическая политика государства.

Предпринимателю также приходится производить платежи в различные внебюджетные фонды (пенсионный, социального страхования, обязательного медицинского страхования и др.). Эти взносы с его точки зрения тоже являются налогами.

Практика подтверждает, что высокие ставки налогов снижают мотивацию к активному труду, в целом деловую активность. Американский экономист Лаффер теоретически доказал, что при ставке подоходного налога более 59% резко снижается предпринимательская деятельность.

Каждое правительство вынуждено решать проблему поиска оптимально возможного варианта налогообложения предприятий, чтобы они имели необходимые средства для развития и расширения своего производства.

Какие налоги платит ООО?

23 October

Общество с ограниченной ответственностью – одна из самых популярных форм собственности бизнеса в России. При регистрации ООО юридическое лицо должно выбрать тип системы налогообложения. От этого зависит размер процентных ставок и общая ежемесячная сумма отчислений. Узнайте, какие налоги платит ООО по законодательству РФ.

Содержание статьи:

В соответствии с законодательством РФ ООО может выбрать одну из четырех систем налогообложения: УСН, ОСНО, ЕСХН, ЕНВД, различные по размерам налогов, отчетности, срока сдачи документов и т.п.

Упрощенная

Данный вариант самый популярный. Ее используют новые фирмы, которые не могут спрогнозировать уровень доходов. Для перехода на УСНО юридическое лицо во время регистрации общества должно заполнить заявление и подать его в регистрирующий орган. На упрощенную систему может перейти любая фирма и организация, где работает не более 100 человек. Доходы от деятельности должны быть менее 20 млн. рублей.

По законодательству предусматривается уплата единого налога, страховых взносов и НДФЛ РФ. При выборе УСН юридическое лицо самостоятельно выбирает объект налогообложения: чистые доходы или доходы с вычетом расходов. Второй вариант затруднительный, так как из базы можно вычесть не все расходы. Например, затраты на ремонт автомобиля руководителя, оплачиваемые за счет доходов фирмы, не относятся к расходам компании.

ООО сдает такую отчетность:

Какую отчётность сдает ООО на УСН?

Расчет размера оплаты:

  • для объекта доходы – 6%;
  • для объекта прибыль минус расходы – 15%.

Пример оплаты взносов по УСН

Для примера возьмем ставку 6%.

Баланс Общества с ограниченной ответственностью за предыдущий месяц:

  • выручка – 500 тыс. рублей;
  • заработная плата – 70 тыс. рублей;
  • переменные и постоянные расходы – 90 тыс. рублей.

По бухгалтерским расчетам компания оплачивает:

  • НДФЛ – 70 000*13% = 9 100 руб.;
  • в пенсионный фонд – 70 000*14%= 9 800 руб.;
  • в фонд социального страхования – 70 000*0,2% = 140 руб.;
  • единый налог – 500 000*6% = 30 000 руб.

При выборе УСН из последнего показателя вычитается сумма взносов в пенсионный фонд, но она не должна превышать ½ общего размера ЕН: 30 000-9800=20 200 руб.

Подсчитаем общую сумму взносов за предыдущий месяц: 9100+9800+140+20200 = 39 240 руб.

Для расчета прибыли от полученных доходов вычитаются расходы, сборы и налоговые взносы: 500 000 #8211; 90 000 – 39 240 #8211; (70 000-9100) = 309 860 руб.

Традиционная

Традиционная система налогообложения (ОСНО) более сложная при расчете. Также затрудняется бухгалтерский учет. Важно использовать специальное программное обеспечение (1С Бухгалтерию и др.).

Систему ОСНО используют развитые предприятия с постоянными доходами и расходами, а также большим годовым денежным оборотом.

При выборе ОСНО в бюджет оплачиваются такие налоги:

  • на прибыль – 20%;
  • на имущество – 2,2%;
  • НДС – 18%;
  • ЕСН – 26% (процент вычитается из вознаграждений, начисляемых физическим лицам).

Ежеквартально общества сдают такие виды отчетов:

  • ФСС: Расчетная ведомость в ФСС по форме-4 ФСС до 15 числа каждого следующего месяца;
  • ПФР: Расчетная ведомость в ПФР/ФОМС по форме РСВ-1 – подается до 1 числа следующего месяца;
  • ИФНС: Налоговая декларация по НДС . Декларация по налогу на заработок, Расчет на имущество, Бухгалтерский баланс, отчет о доходах и расходах.

Видео о сдачи отчетности

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН – система налогообложения компаний, занимающихся производством товаров сельского хозяйства. ЕСХН заменяет такие налоги: НДС, ЕСН, на прибыль и на имущество. Сельхозпродукция – это продукция растениеводства, лесного и сельского хозяйства, животноводства.

Условия применения ЕСХН

Эту систему налогообложения могут применять общества, у которых доход от ведения деятельности составляет более 70% общей прибыли. Количество сотрудников не должно превышать 300 человек.

Организации, которые выполняют первичную и последующую переработку сельхозпродукции, но не производят ее, не могут примерять ЕСХН.

Чтобы перейти на ЕСХН, необходимо заполнить 2 экземпляра уведомления и подать их в регистрирующий орган. Это можно делать только раз в год.

Для расчета единого сельскохозяйственного налога используется формула: ЕХСН = Налоговая база x 6%.

Налоговая база – это размер доходов с вычитанием расходов. В п.2 ст. 346.5 НК РФ вы найдете расходы, на которые уменьшается база. Также ее можно снизить на сумму убытка.

Расчет и уплата ЕСХН

Единый налог на вмененный доход

Система налогообложения используется для отдельных видов предпринимательства. Это касается не только ООО, но и ИП. Размер взносов в государство рассчитывается не с суммы полученной прибыли, а с вмененного дохода.

Для ООО вмененный ЕНВД заменяет уплату налогов:

  • на прибыль;
  • НДС кроме платежей на таможне;
  • на имущество.

Виды деятельностей, которые можно перевести на режим ЕНВД:

  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • обслуживание, ремонт и стоянка автотранспорта;
  • пассажирские и грузовые перевозки;
  • розничная торговля;
  • точки общественного питания;
  • наружная реклама;
  • работа гостиниц;
  • предоставление в аренду торговых мест, земельных участков и т.п.

Размер ЕНВД в году

Чтобы рассчитать, какие налоги платит ООО по ЕНВД, используется такая формула:

Ежемесячный размер ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * 15%

  1. ФП – физический показатель (количество работников, посадочных мест, площадь торгового помещения, количество торговых автоматов и др.).
  2. БД – базовая ежемесячная доходность на единицу ФП в рублях.
  3. К1 – коэффициент-дефлятор. Данный показатель устанавливает Минэкономразвития РФ. В году он равен 1,672.
  4. К2 – корректирующий понижающий коэффициент. Его принимают местные органы. Это значение – от 0, 005 до 1. К2 имеет региональные особенности, также он отличается для разных видов деятельности.

К2 отличается по виду реализуемых товаров, по виду объекта торговли, по оказываемым услугам и т.п. В одном муниципальном образовании данный показатель для ресторана составляет 1.0, для кафе – 0.8, для столовой – 0.4. Чтобы узнать К2, нужно обратиться в регистрирующий орган по месту деятельности общества. Также информацию может дать экономический отдел местной администрации. На официальном сайте ФНС можете найти информацию сами.

Отчетность по ЕНВД для ООО

Понравилась статья?
Следите за обновлениями.

Источники: http://nalogomania.ru/predprinimatelstvo/nalogi-predpriyatiya.html, http://tepka.ru/Obschestvoznanie_11/22.html, http://coolbusinessideas.info/kakie-nalogi-platit-ooo/








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением