Налоговая отчётность для ип





Отчетность у ИП

Регистрируя свою предпринимательскую деятельность в государственных органах, потенциальный бизнесмен должен одновременно определить форму своей налоговой отчетности. с которой ему предстоит работать.

Отечественные предприниматели имеют возможность выбирать из нескольких видов систем налогообложения:

  1. традиционной СН (отчет НДФЛ – ежегодно, НДС и ЕСН – поквартально, взносы в ФСС и ПФР – поквартально);
  2. упрощенной СН (УСН);
  3. упрощенной СН на основе патента;
  4. ЕНВД;
  5. ЕСХН (для предпринимательства в сельскохозяйственном секторе).

Традиционная отчетность предполагает составление около 19-ти форм за год, при выборе упрощенной системы количество основных отчетных документов сокращается до 10-ти. Если же предприниматель перешел на упрощенную отчетность на основе патента, то уже стоимость патента будет определять величину налогообложения в этом случае. Ежегодно нужно будет предоставлять отчетность по 9-ти формам.

Системы ЕНВД и ЕСХН предполагают отчетность в виде 13-ти форм

Для каждой формы законодательно определены сроки и периодичность подачи отчетных документов в Российские налоговые органы.

Что касается способа предоставления документов, то это в большей степени зависит от количества задействованных в бизнесе данного предпринимателя людей, получающих от данной деятельности какой-либо вид дохода. Если количество физических лиц, работающих на предпринимателя, составляет менее 10-ти человек, то электронная отчетность в налоговую может быть предоставлена исключительно по желанию бизнесмена. В этом случае предприниматель имеет все права отчитываться перед налоговыми органами о своих доходах, предоставляя формы на бумажных носителях.

Если же предприниматель привлекает 10 и более наемных работников, то, например, отчет по НДФЛ, он обязан будет предоставить исключительно в электронном виде. Способов предоставления электронной отчетности несколько – это может быть отправка документов онлайн с официального сайта Российской ФНС, либо передача в налоговые органы цифровых носителей (дисков CD, DVD, флеш-карт и т.п.) с содержащимися на них цифровыми документами и т. п.

Для того чтобы подсчитать среднесписочную численность наемных работников, предприниматель должен учитывать всех застрахованных лиц. Весь порядок данного расчета регламентирован Росстатом.

В деятельности любого предпринимателя могут быть определенные периоды, когда он не получает дохода от своего бизнеса. Но данное обстоятельство никак не освобождает его от предоставления отчета в налоговые органы. В вышеназванных обстоятельствах предоставляется нулевая отчетность ИП. В Российских законах такой правовой термин не содержится, тем не менее, сведения об отсутствии доходов предоставлять необходимо.

Подразумевают, что отсутствие доходов связано с тем фактом, что в данный период предприниматель не осуществлял свою деятельность. Если же у бизнесмена числится определенное количество сотрудников, но при этом им не производятся выплаты по заработной плате, нужно дополнительно предоставить нулевую отчетность в ФСС и ПФР.

Требования к подготовке и предоставлению нулевого типа отчетности практически ничем не отличаются от предоставления таких же документов в доходный период. Единственное упрощение состоит в том, что для заполнения форм отчета необязательно привлекать специалиста-бухгалтера, а выполнить данную работу самостоятельно.

Порядок предоставления нулевой отчетности различается в зависимости от того, по какой системе налогообложения предприниматель отчитывается перед ФНС. При нулевой УСН нужно предоставлять декларацию в те же сроки, что и при обычной сдаче отчетности.

В этом случае отпадает необходимость выплаты авансовых платежей

Но если расходы в процессе предпринимательской деятельности превысили доходы, бизнесмен должен выплатить налог размером в 1 процент от полученного дохода. В этом случае декларация уже не будет представлять собой нулевую отчетность, так как будет содержать расчеты по налоговым выплатам и информацию о доходах.

По ЕНВД нулевая отчетность невозможна, по сути. Все виды налога на данный вид деятельности четко определены законодательством и рассчитываются по определенной форме, не зависящей от размера полученного дохода. В этом случае есть возможность исключить только два месяца из периода, когда предпринимательская деятельность не велась.

Сдача налоговой отчетности, как обычной, так и нулевой, должна производиться только в законодательно оговоренные сроки. Специализированные компании предоставляют все виды бухгалтерских услуг. Сотрудники фирмы не только выполнят все мероприятия по подготовке и сдаче отчетности в органы ФНС, но и окажут консультационные услуги индивидуальному предпринимателю по всем налоговым вопросам.

Причем, как правило, есть возможность заключать договоры с такими работниками исключительно на период сдачи отчетности в налоговую.

Как отчитываться по упрощенке ИП

Упрощенка многим индивидуальным предпринимателям и их бухгалтерам нравится из-за минимального объема работы по ведению учета деятельности. Все силы направляются на развитие бизнеса и увеличение его прибыльности, а не на бумажную волокиту. Часто все ограничивается налоговым учетом, который четко регламентирован законодателем.

Хотя существуют и такие его виды, которые обязательны и для «упрощенца»:

Конечно, что и когда является действительно актуальным напрямую зависит от характера деятельности ИП. Поэтому учетная политика, хотя бы в очень упрощенной форме должна быть разработана предпринимателем «чисто для себя». Это позволит своевременно платить положенные налоги и правильно сдавать отчеты. В его обязанности это не входит, однако очень поможет разработать правильную модель взаимодействия с компетентными органами.

Важно! Индивидуальный предприниматель на УСН вначале составляет отчетность для Пенсионного фонда и Фонда социального страхования, а затем только заполняет налоговую декларацию.

Что ИП на «упрощенке» не платит?

Если сравнивать количество налоговых платежей при «упрощенке» и при общей системе налогообложения, то, естественно, УСН в этом плане выигрывает. Так, ИП освобождается от:

  • Налога на доходы физических лиц.
  • Налога на имущество физически лиц.
  • Налога на добавленную стоимость (исключение НДС на импорт).

Внимание! ИП на «упрощенке», как и компании, выбравшие данный налоговый режим в году, являются плательщиками налога на имущество, которое имеет кадастровую стоимость и отражено в соответствующих пунктах настоящего Налогового кодекса. Относится это, к примеру, к таким зданиям, как бизнес-центры или к офисным помещениям. Кроме статьи 378.2 Налогового Кодекса РФ, ИП должен знать законодательство региона, где осуществляет деятельность. Если на местном уровне такая налоговая база пока отсутствует, то платить налог на данный момент не нужно. Данные нормы для ИП вступили в силу 1 января года, ставку он сам считать не будет, а получит по почте соответствующее уведомление.

Отчетность ИП на УСН зависит от налогового режима

Индивидуальному предпринимателю, при переходе на «упрощенку», законодатель разрешает выбор одной из двух систем налогообложения:

  • Уплата ставки 6 % от полученного за год дохода.
  • Уплата ставки 5-15% от полученной прибыли за вычетом суммы расходов (ставка налога на прибыль устанавливается в каждом регионе своя).

Здесь нужно учесть, что перечень расходов крайне ограничен, а познакомиться с ним можно в Налоговом кодексе – статья 346.16.

Важно! Объем отчетности, обязательной для ИП на УСН определяется организационно-правовой формой, однако при любых особенностях до 30 апреля должна быть сдана декларация по УСН. Среднесписочное количество работников – в том случае, если таковых нет, сдается нулевой отчет. ИП, нанимающий на работу сотрудников, отчетность в ПФ Т ФСС предоставляет и за себя, и за работников.

Обратите внимание, что ИП на упрощенке должен в бюджет перечислить авансовые платежи – не позднее 25 числа того месяца, который следует за отчетным кварталом. Произведение окончательных расчетов выполняется по завершению налогового года – если имеет место недоплата, то она должна быть уплачена не позднее 30 марта.

Отчетность по «упрощенке»: инструкция для новичков

  1. Начать стоит с заполнения отчета для Пенсионного фонда. Он сдается по форме, определенной п.2 ст.346.11 Налогового кодекса, а также Приказом Министерства финансов №48н. По окончанию отчетного периода, ИП должен сдать в НИ Расчет авансовых платежей по выплатам в ПФ.
  2. На протяжении отчетного периода, если привлекает наемных работников, ИП должен провести выплаты по имеющим место случаям временной нетрудоспособности, травматизма, беременности и пр. После чего данные вносятся в расчетную ведомость и сдается отчет в Фонд социального страхования.
  3. Формируется отчет для налоговой по единому налогу. Декларация сдается по завершению налогового года.
  4. В том случае, если в качестве облагаемого налогом объекта используются доходы, то в отчете указывается прибыль ИП и расчет 6-процентной ставки. При использовании схемы «доход #8212; расход», соответственно указывается и прибыль, полученная в результате деятельности и расход, после чего заполняется графа с указанием ставки минимального налога.
  5. Отчетность должна быть подана в указанные законодателем сроки, о них мы рассказывали выше. Если существует необходимость, то может быть подана уточненная декларация.

Если у ИП вначале была больше доходная часть, а затем стала превалировать расходная, а он платил авансы по единому налогу, то естественно по окончанию отчетного периода сложится ситуация, когда по причине убытка, ему можно уплатить только минимальный налог. Однако авансовые платежи в учет «минималки» не идут, а переносятся на следующий год. Ставка же минимального налога должна быть уплачена отдельно в установленные законодателем сроки.

Вся отчетность ИП

Какой бы не выбрал предприниматель режим после регистрации ИП . ему необходимо будет в процессе осуществления своей деятельности в установленные сроки подавать в ИФНС налоговые декларации и (или) определенные регистры по налогам. Некоторые системы налогообложения предполагают сдачу большого количества отчетов, а другие — нет. Кроме этого имеет значение, является ли ИП работодателем.

Отчетность ИП в году для всех предпринимателей

Рассмотрим подробнее виды отчетности в зависимости от используемого предпринимателем режима, начиная с общей системы налогообложения и заканчивая патентом. Данная отчетность предоставляется не зависимо от того, есть ли у ИП наемные работники или нет.

Срок предоставления отчетов

Сведения о среднесписочном числе работников

Каждый предприниматель-работодатель до 20.01 года, последующего за отчетным предоставляет данную форму ИФНС по итогам прошедшего периода. Эту отчетность ИП без работников не подают. Если предприниматель снимается с учета, то он должен представить отчет не позднее дня закрытия.

Эту форму подают все предприниматели, которые выступают налоговыми агентами до 01.04 последующего года после отчетного. Если ИП не имеет возможности удержать с ФЛ НДФЛ, он должен подать этот отчет до 01.03 последующего года.

НДФЛ должен уплачиваться на следующий день после дня получения физлицом дохода. Исключение составляют суммы отпускных и пособий по нетрудоспособности. Для них установлен срок уплаты НДФЛ последним днем месяца, в котором данные суммы были человеком получены.

Ежеквартальный отчеты ИП подают не позже последнего дня в месяце, который последует за отчетным кварталом. Годовой отчет предоставляется в ИФНС до 01.04 следующего года.

Расчетная ведомость (форма 4-ФСС)

ИП предоставляют на бумажном носителе до двадцатого числа в месяце включительно, который идет за отчетным кварталом, как электронный документ — до двадцать пятого числа.

Перечисление взносов по социальному страхованию нужно осуществлять до пятнадцатого числа в месяце включительно, который идет за месяцем начисления.

Расчет страховых взносов и индивидуальных сведений (форма РСВ-1)

Отчет подается в ПФР в виде бумажного документа до пятнадцатого числа во втором месяце, наступающего за отчетным кварталом.

Уплату страховых взносов в ПФР и ФОМС нужно производить до пятнадцатого числа месяца, идущего за месяцем начисления зарплаты.

Сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М )

Ежемесячный документ необходимо подавать в ПФР до десятого числа включительно последующего месяца.

Налоговая декларация по акцизам

Ежемесячная форма подается до двадцать пятого числа включительно последующего месяца. Для некоторых подакцизных товаров существуют иные сроки представления.

Акциз перечисляется до двадцать пятого числа в месяце включительно, последующего за налоговым периодом. Для некоторых категорий налогоплательщиков согласно НК РФ предусмотрен более укрупненный срок платежа (до двадцать пятого числа третьего (шестого) месяца последующего за налоговым периодом)

Декларация по водному налогу

Ежеквартальный отчет подается до двадцатого числа в месяце включительно, который наступает за отчетным периодом.

Перечисление налога осуществляется до двадцатого числа включительно в месяце после отчетного квартала.

Декларация по налогу на ДПИ

Ежемесячный отчет подается не позднее последнего дня в месяце, который наступает за налоговым периодом.

Перечисление налога производится до двадцать пятого числа включительно последующего месяц.

Некоторые нюансы

В случаях, когда деятельность не ведется, но применяется определенный режим налогообложения, все равно нулевая отчетность ип должна подаваться. За ее не предоставление установлены штрафы.

Сдача отчетности ИП и уплата налогов по срокам продлеваются, если установленное время выпадает на красный день календаря. Последним днем в этих случаях считается первый день работы, следующий за сроком предоставления или уплаты.

При совмещении двух и более режимов необходимо сдавать все формы, предусмотренные для каждого из них.

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!

Источники: http://bisfaq.ru/nalogovaya-otchetnost-ip, http://bizool.ru/otchetnost/kak-otchityivatsya-po-uproshhenke-ip/, http://ip-on-line.ru/otchetnost/vsya-otchetnost-ip.html








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением