Налоговую ставку транспортного налога устанавливают





Как рассчитать транспортный налог?

Транспортный налог взимается с владельцев любых зарегистрированных транспортных средств. Он различен для разных регионов. Органы законодательной власти субъектов РФ устанавливают величину данного налога, формы отчетности, сроки и порядок уплаты и налоговые льготы. Так как данный налог является региональным, предлагаем Вам воспользоваться онлайн калькулятором для расчета налога соответственно по Вашему региону. Смотрите здесь .

Мы же перейдем к подробному описанию того, как рассчитать транспортный налог. Что в него входит, что учитывается.

Расчет транспортного налога

Транспортный налог как и другие налоги в России установлен Налоговым кодексом Российской Федерации.

Состоит из двух частей:

Налоговая база транспортного налога

Определяется отдельно для каждого транспортного средства и состоит из:

  • мощность двигателя Вашего транспорта (в лошадиных силах - л.с.) - для транспорта с двигателями (исключения - реактивные двигатели воздушного транспорта);
  • статистическая тяга реактивного двигателя по паспорту (сила в килограммах) - для реактивных двигателей воздушного транспорта;
  • валовая вместимость (регистровые тонны) - для водных буксируемых транспортных средств (т.е. несамоходных);
  • единица транспортного средства - остальные водные и воздушные транспортные средства.
Нюансы

Мощность двигателя определяется по данным ПТС (паспорт транспортного средства). Если же данная информация отсутствует в ПТС, то мощность определяется путем экспертизы (проводится в соответствии со статьей 95 Налогового кодекса РФ).

Бывает, что мощность двигателя в ПТС указана в кВт, тогда как для расчета налоговой базы необходимы лошадиные силы. Для этого необходимо провести расчет по формуле:

Мощность двигателя в кВт * 1.35962 = Мощность двигателя / лошадиные силы.

Округляется результат до сотых (второй знак после запятой) по правилам арифметики.

Ставки транспортного налога

Помним, что налог региональный. Ставки установлены законами субъекта РФ.

Ставки транспортного налога установлены Налоговым кодексом РФ в зависимости от мощности двигателя и категории транспорта. Региональные законы могут предусматривать меньшие или большие налоговые ставки, однако разница не более, чем в 10 раз. Решая, как рассчитать транспортный налог, обязательно узнайте законы Вашего конкретного региона.

Существуют дифференцированные налоговые ставки, предусмотренные региональными законами. Они зависят от категории транспорта, его экологического класса, количества лет с года выпуска транспортного средства (в календарных годах, с 1го января текущего года).

Пример: груз. автомобиль с мощностью двигателя больше 200 л.с. с года выпуска прошло менее 5 лет - дифференцированная ставка налога = 39 рублей за 1 лошадиную силу. Тот же авто, но с года выпуска прошло более 5 лет - дифференц. ставка = 51 руб. с 1 л.с.

Статья 362 Налогового кодекса и законы региона устанавливают порядок расчета транспортного налога.

  • Если региональным законодательством не установлены отчетные периоды, то транспортный налог выплачивается раз в год.
  • Если установлены отчетные периоды, то организация рассчитывает авансовые платежи. Авансовые платежи составляют 1/4 от годовой суммы транспортного налога.

Сумма ежегодных выплат транспортного налога высчитывается из ставки налога и налоговой базы.

Сумма авансового платежа (т.е. при наличии отчетных периодов в регионе) вычисляется по формуле:

налоговая база * ставка налога * 1/4.

Так кратко выглядит схема расчета транспортного налога. Универсального расчета и точных цифр мы дать не можем, так как рассчитать транспортный налог можно лишь с опорой на законодательства каждого конкретного региона. Не забудьте про онлайн калькулятор, ссылка на который дана в начале статьи.

/ Налоги / Региональные налоги / Транспортный налог- лекция

Глава 28. Транспортный налог

Статья 356.Общие положения

Транспортный налог устанавливается и вводится в действие в соответствии НК РФ и законами субъектов РФ о налоге, и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Вводя налог, законодательные органы субъекта РФ определяют ставку налога в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки его уплаты, налоговые льготы и основания для их использования.

Статья 357.Налогоплательщики

Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. признаваемые объектом обложения.

по транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, переданных ими на основании доверенности. налогоплательщиком являетсялицо, указанное в доверенности (лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, уведомляют налоговый орган о передаче по доверенности транспортных средств).

Статья 358.Объект налогообложения

Объектом налогообложения признаются:

самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;

теплоходы, яхты, парусные суда, катера;

снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы;

несамоходные (буксируемые суда);

другие водные и воздушные транспортные средства зарегистрированные в установленном порядке.

Не являются объектом налогообложения :

весельные лодки ( моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 л.с.);

автомобили легковые, оборудованные для использования инвалидами, (автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. полученные через органы социальной защиты населения);

промысловые морские и речные суда;

пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и грузовых перевозок;

тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы и т.п.), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах;

транспортные средства, принадлежащие федеральным органам исполнительной власти, где предусмотрена военная или приравненная к ней служба;

транспортные средства, находящиеся в розыске (при условии подтверждения факта их угона документом, выдаваемым уполномоченным органом);

самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;

суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

Статья 359.Налоговая база

Налоговая база определяется :

в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах ;

в отношении водных несамоходных транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость - как валовая вместимость в регистровых тоннах ;

в отношении водных и воздушных транспортных средств - как единица транспортного средства.

Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству .

Статья 360.Налоговый период. Отчетный период

Налоговым периодом признается календарный год .

Отчетными периодами для плательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал (законодательные органы субъектов РФ вправе не устанавливать отчетные периоды).

Статья 361.Налоговые ставки

Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя (тяги реактивного двигателя или валовой вместимости, категории транспортных средств)в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя (один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну или единицу транспортного средства).

Ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, ноне более чем в 5 раз .

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом их СПМ.

Статья 362.Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу

Налогоплательщики-организации, исчисляют сумму налога (авансового платежа) самостоятельно .

Сумма налога, подлежащая уплате физическими лицами. исчисляетсяналоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств.

Налог, подлежащий уплате в бюджет, исчисляется в отношении каждого транспортного средства.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками-организациями. определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей (по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки).

В случае регистрации транспортного средства (снятия с регистрации), исчисление суммы налога (авансового платежа) производится с учетом коэффициента:

число полных месяцев владения

число календарных месяцев в периоде

Месяц регистрации (снятия) транспортного средства принимается за полный месяц .

В случае регистрации (снятия) транспортного средства в течение календарного месяца указанный месяц принимается за полный месяц.

Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщатьв налоговые органы о транспортных средствах, зарегистрированных (снятых с регистрации), а также о лицах, на которых они зарегистрированы,в течение 10 дней после их регистрации (снятия с регистрации) по состояниюна 31 декабря истекшего календарного годадо 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный год.

Законодательный орган субъекта РФ при установлении налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи.

Статья 363.Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Уплата налога (авансовых платежей) производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.

При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков-организаций, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного НК РФ.

В течение налогового периода налогоплательщики-организации, уплачивают авансовые платежи. По истечении налогового периода они уплачивают сумму налога.

Налогоплательщики - физические лица, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Статья 363.1.Налоговая декларация

Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики-организации уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи, по истечении каждого отчетного периода представляют в налоговый орган налоговый расчет по авансовым платежам не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Что нужно знать про транспортный налог

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства.

Налогообложению транспортным налогом подлежат автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства.

Отдельно следует обратить внимание, что транспортным налогом не облагаются следующие категории транспортных средств:

1) весельные лодки. а также моторные лодки с двигателем мощностью не более 100 куб. сантиметров ;

2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами. и / или автомобили легковые с мощностью двигателя до 1500 куб. сантиметров, приобретенные за счет Государственного или местных бюджетов и / или полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

3) промысловые морские и речные суда;

4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) субъектов хозяйствования, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и/или грузовых перевозок;

5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции ;

6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления органам государственной власти;

7) транспортные средства, находящиеся в розыске. при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;

8) транспортные средства домов-интернатов для граждан преклонных лет и инвалидов. детских домов-интернатов, пансионатов для ветеранов войны и труда, гериатрических пансионатов, реабилитационных учреждений для инвалидов и детей-инвалидов, которые финансируются из государственного и местного бюджетов;

9) транспортные средства специального назначения. оборудованные для использования больницами, станциями скорой помощи, ветеринарной медицины для выполнения их непосредственных функций по оказанию медицинской помощи населению и животным;

10) транспортные средства, владельцами которых являются лица, получившие в установленном законодательством порядке статус инвалида (не более одного транспортного средства на одно лицо). Если у лица, получившего статус инвалида во владении находится более одного транспортного средства, такие транспортные средства свыше одного облагаются налогом на общих основаниях. При этом, от налогообложения освобождается транспортное средство, ставка налога на которое меньше.

Ставки транспортного налога

Описание объектов налогообложения

Источники: http://elhow.ru/gosudarstvo/nalogi/raschet-nalogov/kak-rasschitat-transportnyj-nalog, http://www.studfiles.ru/preview/3000148/, http://rp-lnr.ru/main/2999-chto-nuzhno-znat-pro-transportnyy-nalog.html








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением