Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются





Транспортный налог

1. Плательщики транспортного налога:

1. Лица, имеющие в собственности транспортные средства.

2. Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

2. Транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения:

2. Промысловые морские и речные суда.

3. Моторные лодки с мощностью двигателя свыше 5 л.с.

4. Весельные лодки.

3. Налоговая база по транспортным средствам определяется:

1. Как мощность двигателя в лошадиных силах.

2. Как транспортная единица независимо от наличия двигателя.

4. Продолжительность налогового периода по транспортному налогу:

1. Календарный месяц.

2. Календарный год.

5. Авансовый платеж по транспортному налогу определяется:

1. Путем умножения налоговой базы за квартал на установленные налоговые ставки и деления на 4.

2. Путем умножения налоговой базы по состоянию на 1 января текущего налогового периода на установленные налоговые ставки.

6. Сумма транспортного налога по результатам налогового периода определяется:

1. Путем умножения налоговой базы по состоянию на 31 декабря текущего налогового периода на установленные налоговые ставки.

2. Путем умножения налоговой базы, исчисленной с учетом пребывания транспортных средств в организации, на установленные налоговые ставки.

7. Срок уплаты авансового платежа по транспортному налогу организациями:

1. Не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом текущего налогового периода.

2. Не позднее 1 апреля текущего налогового периода.

8. Срок уплаты суммы транспортного налога по результатам года организациями:

1. Не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2. Не позднее 20 января года, следующего за истекшим налоговым периодом.

9. Права законодательных органов субъектов РФ по транспортному налогу в части установления отдельных элементов налогообложения:

1. Устанавливать на территории субъекта РФ налоговые ставки.

2. Устанавливать сроки уплаты налога в соответствии с 28 главой НК РФ.

3. Устанавливать величину налоговых ставок, но не более или менее чем в пять раз налоговых ставок, предусмотренных главой 28 НК РФ.

4. Определять перечень транспортных средств, облагаемых налогом.

5. Предусматривать налоговые льготы по налогу.

10. Соответствие налога объекту налогообложения:

1. Налог на имущество организаций

2. Налог на прибыль организаций

3. Транспортный налог

4. Единый социальный налог

А. Наличие транспортных средств, зарегистрированных на налогоплательщика

Б. Движимое и недвижимое имущество

В. Выплаты и вознаграждения физическим лицам по трудовым, гражданско-правовым и авторским договорам

Г. Прибыль, полученная налогоплательщиком

Налоговые ставки по транспортному налогу

Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в твердо фиксированной сумме.

В НК РФ приведены базовые ставки транспортного налога . Ставки налога могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в пять раз. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении категорий транспортных средств, а также с учетом срока полезного использования транспортных средств.

Ставки устанавливаются в следующих размерах.

На автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
  • до 100 л.с. включительно – 5 руб.;
  • свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно – 7 руб.;
  • свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно – 10 руб.;
  • свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно – 15 руб.;
  • свыше 250 л.с. – 30 руб.
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
  • до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно – 2 руб.;
  • свыше 20 л.с. до 35 л.с. включительно – 4 руб.;
  • свыше 35 л.с. – 10 руб.
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
  • до 200 л.с. включительно – 10 руб.;
  • свыше 200 л.с. – 20 руб.
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
  • до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 5 руб.;
  • свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно – 5 руб.;
  • свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно – 10 руб.;
  • свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно – 13 руб.;
  • свыше 250 л.с. – 17 руб.
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом, гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) – 5 руб. Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
  • до 50 л.с. включительно – 5 руб.;
  • свыше 50 л.с. – 10 руб.
Водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
  • до 100 л.с. включительно – 10 руб.;
  • свыше 100 л.с. – 20 руб.
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с лошадиной силы):
  • до 100 л.с. включительно – 20 руб.;
  • свыше 100 л.с. – 40 руб.
Гидроциклы с мощностью двигателя (с лошадиной силы):
  • до 100 л.с. включительно – 25 руб.;
  • свыше 100 л.с. – 50 руб.

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости), – 20 руб.

Воздушные суда, имеющие двигатели (с лошадиной силы), – 25 руб.

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги), – 20 руб.

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства), – 200 руб.

Транспортный налог.

Порядок установления автомобильного налога.

Размер транспортного налога определяется и приводится в действие Налоговым Кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации. Транспортный налог должен уплачиваться в пределах соответствующих субъектов Российской Федерации.

Работая над определением автомобильного налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации вычисляют налоговую ставку в заданных интервалах, порядке и сроках его уплаты.

Ст.356 НК Российской Федерации

Кто должен уплачивать транспортный налог.

Транспортный налог должен уплачиваться каждым человеком, на которого зарегистрировано транспортное средство, являющееся объектом обложения транспортным налогом.

В случае, когда транспортное средство было зарегистрировано на физлицо после приобретения и передачи по доверенности ранее 30 июля 2002 года, налогоплательщиком будет считаться лицо, внесенное в доверенность. После продажи либо передачи транспортного средства по доверенности, человек, на которого зарегистрирован этот автомобиль, должен поставить об этом в известность налоговый орган по месту своего жительства.

Не должны уплачивать транспортный налог (пункт действует до 1.01. года):

  • лица, которые являются организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в г. Сочи, по отношению к транспортным средствам, которыми они владеют по праву собственности и используют их в организации и проведении Олимпиады и развитии г. Сочи как горноклиматического курорта.
  • лица, которые являются маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, - по отношению к транспортным средствам, которыми они владеют по праву собственности и используют их только в организации и (либо) проведении Олимпиады и развитием г. Сочи как горноклиматического курорта.

Ст.357 НК Российской Федерации

Юридические лица (организации)

Что подлежит обложению транспортным налогом.

Транспортным налогом облагаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и прочие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и прочие водные и воздушные транспортные средства, которые были зарегистрированы согласно законам Российской Федерации.

Но существуют исключения и некоторые транспортные средства не облагаются автомобильным налогом .

Ст.358 НК Российской Федерации

Налоговая база транспортного налога.

Налоговая база транспортного налога вычисляется:

1. по отношению к транспортным средствам, обладающим двигателями – в виде мощности двигателя транспортного средства в л.с.;

2. по отношению к воздушным транспортным средствам, в виде паспортных данных по тяге реактивного двигателя воздушного транспортного средства на режиме взлета в земных условиях в килограммах силы;

3. по отношению к водным несамоходным (буксируемым) транспортным средствам, в виде валовой вместимости в регистровых тоннах;

4. по отношению к водным и воздушным транспортным средствам, которые не указаны в предыдущих пунктах – в виде единицы транспортного средства.

Налоговая база транспортного налога вычисляется отдельно для каждого транспортного средства, которое описано в пунктах с 1 по 3. Касаемо транспортных средств, описанных в пункте 4, налоговая база транспортного налога вычисляется отдельно.

Ст.359 НК Российской Федерации

Налоговый (отчетный) период транспортного налога.

Налоговый период транспортного налога: 1 календарный год.
Отчетные периоды (для организаций) транспортного налога: I квартал, II квартал, III квартал.

При определении транспортного налога органы власти субъектов Российской Федерации могут не устанавливать отчетные периоды.

Ст.360 НК Российской Федерации

Налоговые ставки автомобильного налога определяются законодательно в каждом субъекте Российской Федерации отталкиваясь от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя либо валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств либо единицу транспортного средства.

Налоговая ставка транспортного налога в каждом субъекте устанавливается индивидуально и может отличаться максимум в 10 раз (в большую сторону).

Кроме того ставка может быть дифференцированной в зависимости от категории транспортного средства, от количества лет от даты выпуска, и/либо его экологического класса.

Количество лет, которые прошли от даты выпуска вычисляется по состоянию на 1.01 текущего года в календарных годах от года, идущего за годом выпуска транспортного средства.

Если ставка транспортного налога не установлена законодательно в субъекте Российской Федерации, то обложение транспортным налогом происходит по ставкам, обозначенным в пункте 1 статьи 361 Налогового Кодекса РФ.

Ст.361 НК Российской Федерации

Вычисление транспортного налога и авансовых платежей.

Сумма транспортного налога, которая должна быть уплачена в бюджет в конце года, определяется для всех транспортных средств в виде произведения налоговой базы и налоговой ставки транспортного налога.

Если происходит регистрация транспортного средства и/либо снятия его с регистрации на протяжении налогового/отчетного периода, расчет суммы налога (авансового платежа) происходит с учетом коэффициента. Органы власти субъекта Российской Федерации могут определить для каждой категории налогоплательщика право не начислять и не уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу.

Ст.362 НК Российской Федерации

Определение суммы налога и авансового платежа у организаций происходит самолично.

Сумма транспортного налога к уплате = начисленная сумма транспортного налога минус авансовые платежи по транспортному налогу, которые были уплачены на протяжении налогового периода.

Размер авансового платежа в конце каждого отчетного периода будет равен произведения налоговой базы и налоговой ставки транспортного налога.

Для определения суммы транспортного налога физлицам необходимо обратиться в налоговый орган.

Уплата налога и отчетность транспортного налога.

Уплата налога и авансовых платежей осуществляется в бюджет по местонахождению транспортного средства в порядке и сроки, установленные законодательно в субъекте Российской Федерации.

Ст.363 НК Российской Федерации

На протяжении налогового периода организации должны уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу, в случае если законы субъектов Российской Федерации не оговаривают иное. По завершении налогового периода сумма налога должна быть уплачена в бюджет.

По завершении налогового периода организации должны подать в налоговый орган по месту нахождения транспортного средства налоговую декларацию по налогу не позже 1.02 следующего года.

Налогоплательщики, которые относятся к категории крупнейших, должны подавать налоговую декларацию в налоговый орган по месту учета как крупнейших налогоплательщики.

Физлица должны уплачивать транспортный налог основываясь на налоговом уведомлении, которое им отправляется из налогового органа.

Отправление налогового уведомления возможно максимум за 3 налоговых периода, которые предшествуют календарному году направления.

Срок уплаты транспортного налога устанавливается не ранее 1.11 года, идущего за прошедшим налоговым периодом.

Источники: http://studopedia.ru/7_60340_transportniy-nalog.html, http://www.konspekt.biz/index.php?text=30687, http://www.calc.ru/Transportniy-Nalog-Rf.html








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением