Налоговый период 107 как заполнять





Плату за негативное воздействие на окружающую среду офисам платить не нужно

Росприроднадзор наконец-то прояснил, к какой категории негативно действующих на природу объектов относятся офисные здания. По общему правилу офисам присваивается IV категория «объекты, оказывающие минимальное негативное воздействие на окружающую среду».

4-ФСС на год уже утвержден

Официально опубликована новая «урезанная» форма 4-ФСС, представлять которую в Cоцстрах нужно будет начиная с отчетной кампании за 1 квартал года.

Зарплата за февраль по новым правилам: можно ли выплатить первую часть в начале марта

Отвечая на вопрос, в какой срок работодатель должен выдать своим сотрудникам первую часть февральской зарплаты, Роструд пояснил: откладывать расчеты с персоналом до весны не стоит.

6-НДФЛ: налоговики обновили разъяснения по отражению зарплаты

Если сентябрьская зарплата выдана работникам 30.09., то в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев эту операцию нужно будет отразить только в разделе 1. В раздел 2 заплата за сентябрь и соответствующая сумма НДФЛ попадет только при сдаче годового расчета.

МРОТ и зарплата: при сравнении не забудьте про надбавки и районные коэффициенты

Зарплата сотрудника, полностью отработавшего свою норму рабочего времени за месяц, не может быть меньше МРОТ. При этом в расчет берется заработная плата с учетом всех надбавок и увеличивающих коэффициентов.

ФНС предлагает разрешить платить налоги за близких родственников

Как быть, если вы потеряли свидетельство о постановке на учет и присвоении ИНН? Или обнаружили, что у вас оказалось два ИНН? Можно ли с помощью банковской карты уплатить налог за своего родственника? На эти и другие вопросы читателей «Главной книги» отвечает представитель ФНС.

Нулевая декларация по ЕНВД: быть или не быть

Недавно ФНС выпустила информационное сообщение. из которого следовало, что за период, когда «вмененщик» не вел предпринимательскую деятельность и не имел физических показателей для расчета налога, он может не уплачивать ЕНВД и сдать «нулевку».

Поле 107 в платежке: год

Актуально на: 7 сентября г.

В поле 107 платежного поручения (Приложение 2 к Положению Банка России от 19.06. № 383-П ) на перечисление налогов плательщик/налоговый агент должен указать код налогового периода, за который перечисляется налог (п. 8 Приложения № 2 к Приказу Минфина России от 12.11. N 107н ).

Налоговый период указывается плательщиком/агентом при перечислении налогов за текущий год, а также при добровольном погашении недоимки при отсутствии требования об уплате из ИФНС.

Платежное поручение: поле 107

Значение показателя, отражаемого в поле 107 платежки, имеет 10 знаков – ХХ.ХХ.ХХХХ:

  • 8 знаков указывают непосредственно на налоговый период;
  • 2 знака – это разделители, обозначаемые точкой («.»).

Платежное поручение поле 107: налоговый период

Значение поля 107 налоговой платежки может принимать следующий вид:

  • «МС.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер месяца (от 01 до 12), а ГГГГ – год, за который производится платеж. Например, при перечислении авансового платежа по налогу на прибыль за август г. в поле 107 платежки нужно проставить «МС.08.»;
  • «КВ.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер квартала (от 01 до 04), ГГГГ – год, за который уплачивается налог. Так, при перечислении очередного платежа по НДС, допустим, за II квартал г. в поле 107 должно быть указано «КВ.02.»;
  • «ПЛ.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер полугодия (01 или 02), ГГГГ – год, за который перечисляется налог. К примеру, при перечислении платежа по ЕСХН за 1-е полугодие г. ставьте в платежке «ПЛ.01.»;
  • «ГД.00.ГГГГ», где ГГГГ – год, за который уплачивается налог. Например, производя окончательный расчет по налогу на прибыль за год, в поле 107 платежки нужно будет поставить «ГД.00.».

Поле 107 в платежном поручении в году: когда ставится конкретная дата

Если НК РФ по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты и установлены конкретные даты уплаты этого налога, то в поле 107 платежки указываются эти даты (п. 8 Приложения № 2 к Приказу Минфина России от 12.11. N 107н ).

Ярким примером такого налога является НДФЛ, уплачиваемый ИП на ОСН за себя (не в качестве налогового агента). Ведь налог по итогам года он должен перечислить не позднее 15 июля года, следующего за отчетным, а в течение года перечисляются авансы (п. 9 ст. 227 НК РФ ): не позднее 15 июля, 15 октября отчетного года и 15 января года, следующего за отчетным.

Как видим, в Кодексе в отношении данного налога нет формулировок, как для других налогов (например, «налог уплачивается не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом»), а указаны конкретные даты. Соответственно, в поле 107 платежки по НДФЛ у ИП за себя нужно ставить именно дату, к примеру, «15.10.» при уплате аванса за июль – сентябрь года.

Поле 107 в платежке по НДФЛ

Если организация/ИП уплачивает НДФЛ в бюджет в качестве налогового агента. то в платежном поручении по НДФЛ поле 107 заполняется в обычном порядке (т. е. в формате «МС.ХХ.ГГГГ»). Ведь в НК не прописаны конкретные даты уплаты агентского НДФЛ.

Следовательно, никаких новых правил заполнения платежек по НДФЛ в году не появилось. А разъяснение Налоговой службы (Письмо ФНС от 12.07. N ЗН-4-1/12498@ ), расцененное некоторыми экспертами, как нововведение в заполнении поля 107 платежек по НДФЛ, — лишь общий комментарий к порядку заполнения платежных поручений на уплату налога.

Учитывая данный факт, налоговые агенты при перечислении НДФЛ, допустим, с зарплаты за август г. в поле 107 платежки должны поставить «МС.08.».

Платежка НДФЛ-: образец заполнения

Образец платежки по НДФЛ в году вы найдете в отдельном материале .

Ошибка в поле 107 в платежном поручении

Если вы ошиблись только в поле 107 платежного поручения, то ничего страшного в этом нет – деньги все равно поступили в бюджет (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ ). Но вы вправе направить в ИФНС заявление с просьбой уточнить налоговый период в платежке, в которой ошиблись при заполнении поля 107 (п. 7 ст. 45 НК РФ ).

Как заполнять поле 107 в платежном поручении при перечислении взносов

В году при перечислении страховых взносов в ПФР и ФСС в поле 107 платежки нужно ставить «0» (п. 5 Приложения № 4 к Приказу Минфина России от 12.11. N 107н ).

Однако с года администрированием страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») будет заниматься ФНС. Поэтому, возможно, изменятся правила заполнения платежных поручений на перечисление взносов, в том числе в части заполнения поля 107 платежки.

Платежное Поручение Поле 107

Минфин подготовил поправки в правила заполнения платежных поручений по взносам. Они будут заполняться, как по налогам.

Новые платежные поручения вводятся с января года.

Если законом предусматривается более одного срока уплаты платежа и установлены конкретные даты уплаты налога или сбора для каждого срока, то организация формирует отдельные платежки с разными показателями налогового периода.

Требуется оформлять отдельные платежки, если:

- больше одного срока уплаты;

- конкретные даты уплаты.

Согласно письма ФНС № ЗН-4-1/12498@ и заполнения формы 6-НДФЛ :

- при выплате разных доходов оформляются отдельные платежки по НДФЛ;

- в поле 107 необходимо указывать дату крайнего срока уплаты налога.

Что писать в поле 107 п/п

При уплате налогов в поле 107 указывается налоговый период.

По текущим платежам по НДФЛ указывается не крайний срок уплаты налога, а месяц, за который налог перечисляется.

Число п/п на перечисление НДФЛ с разным значением поля 107 равно количеству периодов, на которые попадают даты получения доходов, выплаченных в один день.

Когда печатать две платежки на уплату НДФЛ, если выплаты были в один день.

Два п/п на уплату НДФЛ печатаются, если в один день выдаются доходы, даты получения которых относятся к разным месяцам или годам и даты получения доходов приходятся на разные месяцы.

Организация платит 5 сентября зарплату за август и отпускные работникам, которые идут в отпуск в сентябре.

При выплате зарплаты за август 5 сентября в поле 107 п/п на перечисление НДФЛ ставится МС.08., то есть период, за который платится налог.

При выплате отпускных за сентябрь в поле 107 п/п на перечисление НДФЛ ставится МС.09..

В этом случае оформляется два платежных поручения на перечисление НДФЛ.

Когда достаточно одной платежки на уплату НДФЛ

В один день выданы сотрудникам доходы с разными крайними сроками уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ), а даты получения дохода приходятся на один месяц.

Чтобы уплатить НДФЛ, в банк подается:

- одну платежку не позднее самого раннего крайнего срока уплаты налога;

- несколько платежек по разным крайним срокам уплаты НДФЛ.

Даты получения доходов пришлись на один месяц

20 сентября сотрудники получили из кассы аванс, отпускные. материальную помощь, разовую премию.

Сколько п/п оформить для перечисления удержанного НДФЛ и что написать в поле 107? Сколько строк заполнить в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев по выплате?

Даты получения доходов на 20-е сентября разные, но приходятся на один месяц — сентябрь:

— для дохода в виде зарплаты (аванс) — 30.09.;

— для отпускных, материальной помощи, премии — 20.09..

Здесь Вы вправе выбрать - подать в банк одно или два п/п на перечисление НДФЛ.

1. Если решено заплатить налог одним п/п, то оно подается в банк не позднее 21.09.. (крайний срок уплаты НДФЛ из материальной помощи к отпуску и разовой премии — следующий день после выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ)).

2. Можно разбить платеж по крайним срокам уплаты (на счете нет пока средств для уплаты НДФЛ).

Одна платежка подается в банк не позднее 21.09. — по налогу с материальной помощи к отпуску и премии.

Вторую платежку - не позднее 30.09. по налогу с отпускных.

Во всех платежках по НДФЛ в поле 107 указывается МС.09..

Записи в разделе 2 формы 6-НДФЛ

Строки 100-120 заполняются следующим образом:

100 — 30.09.;

110 — дата выплаты заработной платы за вторую половину сентября;

120 — следующий рабочий день после дня выдачи зарплаты за вторую половину сентября;

100 — 20.09.;

110 — 20.09.;

120 — 30.09.;

по материальной помощи к отпуску и разовой премии:

100 — 20.09.;

110 — 20.09.;

120 — 21.09..

Уточнять платежные поручения нужно, если неправильно указан год. Тогда в ИФНС подается заявление об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Неверно указан налоговый период

5 сентября г. выдано пособие по временной нетрудоспособности. В платежном поручении указано - МС.09.. и неверно указал налоговый период - год.

Нужно уточнить платеж. В ИФНС составляется письмо в произвольной форме.

Образец письма (фрагмент)

Об уточнении платежа

В платежном поручении от 05.09.. № 111 на сумму 900 (Девятьсот рублей) 00 копеек

на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 в поле 107 неверно указан налоговый период.

Просим уточнить платеж.

Правильный реквизит поля 107 – МС.09..

Если неправильно указан месяц, то штрафы и пени Вам не грозят. В п.4 ст. 45 НК РФ

нет такой причины, как неверная запись в поле 107. Достаточно уточнить платеж.

Заполнение поля 107 по страховым взносам

ФНС разрабатывает единую форму расчета по взносам и новый бланк будет заполняться в г.

Расчет по взносам нужно будет сдавать ежеквартально в налоговую инспекцию.

Он заменит — 4-ФСС, РСВ-1, РВ-3 и РСВ-2.

- оптимизированы показатели, идентифицирующие работника и работодателя;

- сокращены лишние и дублирующие показатели.

В поле 60 надо будет проставлять ИНН, в поле 102 – КПП плательщика, чья обязанность по уплате налогов, взносов и иных платежей исполняется. Если налог или взнос уплачивается за физ. лицо, то в поле 60 ставится ноль.

В поле 8 указывается информация о плательщике, составившем п/п:

для организаций – наименование, исполняющей обязанность плательщика;

для предпринимателей – ФИО, исполняющего обязанность плательщика.

Добавлен статус, который вписывается в поле 101:

28 – законный или уполномоченный представитель налогоплательщика;

29 – иные лица – юридические лица;

30 – иные лица – физические лица.

В поле 107 проставляется код налогового периода.

Первые два знака – период уплаты налога.

Для ежеквартальных – КВ,

ежемесячных – МС,

годовых – ГД.

НК РФ устанавливает максимальные даты платежа: НДФЛ с отпускных и пособий нужно платится до конца того месяца, в котором была выплата.

НДФЛ с зарплаты и других доходов – на следующий день после выдачи.

Получается, что по правилам заполнения п/п по НДФЛ, если Вы в один день платите налог с зарплаты и отпускных. больничных. доходы в натуральной форме, то нужно составить несколько п/п.

НК РФ устанавливает максимальные даты платежа:

НДФЛ с отпускных и пособий платятся до конца того месяца, в котором была выплата;

НДФЛ с зарплаты и других доходов – на следующий день после выдачи.

По новым правилам заполнения п/п по НДФЛ, если компания в один день платит налог с зарплаты, отпускных, больничных, то составляется несколько п/п.

В поле 101 платежки по НДФЛ проставляется статус 02.

В поле 104 вписывается КБК - 182 1 01 02010 01 1000 110.

В поле 105 указывается ОКТМО .

НДФЛ перечисляется отдельно за сотрудников головного офиса и каждого обособленного подразделения.

Поле 107 в платежном поручении в году (образец)

В поле 107 платежки обычно указывают налоговый период, за который вносят сумму. Но бывает, что его нет. Что тогда отражать в поле 107 в платежном поручении в году - образец в нашей статье.

Что указывают в поле 107 в платежном поручении в году

В поле 107 платежки указывают период или дату налогового платежа. Так прописано в пункте 8 Правил, утвержденных приказом Минфина от 12 ноября г. № 107н. Посмотрите, что это за поле:

Как указывать налоговый период в поле 107 в платежном поручении в году

Налоговый период состоит из 10 знаков (2 из них – разделительные знаки, точки). Его отражают в формате ХХ.YY.ГГГГ:

Первые две цифры – периодичность уплаты налога. Для месячных платежей здесь ставят МС , для квартальных – КВ , для полугодовых – ПЛ , для годовых – ГД .

Третья и четвертая цифры – номер периода, за который платят налог. Здесь указывают номер месяца, квартала, полугодия. При уплате налога раз в год ставят 00 .

Последние четыре цифры – год, за который перечисляют налог.

Допустим, компания платит налог на прибыль за третий квартал года, в платежке запишут: КВ.03..

Налоговый период указывают для платежей текущего года, а также, если вы доплачиваете сумму за истекший период при отсутствии требования из ИФНС. Тогда в показателе налогового периода укажите тот период, за который доплачиваете налог.

Как заполнить поле 107 в платежном поручении в году (образец)

В поле 107 платежек по НДС, налогу на прибыль, имущество, транспорт, ЕНВД и налогу на упрощенке как правило ставят квартал. Например так: КВ.03. или КВ.04. .

В платежках по страховым взносам в поле 107 ставят 0.

А вот с платежками по НДФЛ возникает путаница. Есть две точки зрения.

Согласно первой точке зрения, в поле 107 платежки по НДФЛ можно указать месяц. в котором у сотрудника возник доход. Например, так МС.08. .

ФНС в одном из писем сообщила, что в поле 107 платежки по НДФЛ можно указать месяц и ставить точную дату не обязательно (письмо от 1 сентября г. № БС-3-11/4028). Также считают и большинство ваших коллег. В поле 107 они ставят месяц, а не дату. Это показал наш опрос .

Вторая точка зрения основана на том, что даты уплаты НДФЛ в Налоговом кодексе являются конкретными. Например, перечислить налог с отпускных, выданных в августе нужно до конца месяца, поэтому в поле 107 можно поставить точную дату – 31.08. .

Если поставите дату, ошибкой это не будет. Но бухгалтеру это не всегда удобно, так как при таком подходе приходится делать больше платежек.

Приведем образец платежки по НДФЛ, согласованный с налоговиками:

Как быть, если налогового периода нет

Если погашаете задолженность по требованию, то в поле 107 ставьте конкретную дату, например: 22.08. . Эта дата обозначает срок уплаты задолженности согласно требованию об уплате. Если же вы погашаете задолженность по акту проверки в поле 107 ставьте 0.

Когда налоговый период указать невозможно, в поле 107 платежки ставят ноль.

Источники: http://glavkniga.ru/situations/k501860, http://nicolbuh.ru/platezhnoe-poruchenie-pole-107, http://www.glavbukh.ru/art/81305-pole-107-v-platejnom-poruchenii-v--godu-obrazets








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением