Налоговый период код ндс





Онлайн журнал для бухгалтера

Декларация по НДС за 3 квартал года: пример заполнения

Организации и ИП должны сдать декларацию по НДС за 3 квартал года в срок не позднее 25 октября года. Как заполнить декларацию? Какие разделы включать в декларацию за 3 квартал? В данной статье вы найдете образец и пример заполнения.

Срок сдачи декларации за 3 квартал

Декларацию по НДС требуется заполнить и сдать в налоговую инспекцию не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Налоговый период по НДС – это квартал (ст. 163 НК РФ). Соответственно, декларацию по НДС за 3 квартал года нужно представить в срок, не позднее 25 октября года (вторник).

Кто должен отчитаться

Декларацию по НДС за 3 квартал обязаны сдать организации и ИП (включая посредников) если они (п.5 ст. 174, подп.1 п.5 ст. 173 Налогового кодекса РФ):

  • являются плательщиками НДС;
  • признаются налоговыми агентами по НДС.

Если в 3 квартале года организация или ИП не совершала никаких операций, подлежащих включению в декларации по НДС, то декларацию допускается не формировать. Взамен допускается подавать в ИФНС упрощенную декларацию по форме, утвержденной приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н (письмо Минфина России от 10.03. 2010 № 03-07-08/64). Но нужно помнить, что для сдачи упрощенной отчетности по НДС необходимо выполнение ряда дополнительных условий. Так, к примеру, не должно вообще быть движений денежных средств на расчетных счетах и по кассе. Если эти условия не выполняются, то нужно сдать нулевую декларацию по НДС за 3 квартал года.

Форма декларации

Форма декларации по НДС за 3 квартал утверждена Приказом ФНС России от 29.10. № ММВ-7-3/558. Актуальный бланк декларации по НДС можно скачать по ссылке .

Бланк декларации состоит из титульного листа и 12 разделов.
В составе декларации по НДС за III квартал года, по общему правилу, все должны сдать в ИФНС титульный лист и раздел 1. Остальные разделы нужно включать состав декларации за III квартал, только если имели место операции, которые нужно включать в эти разделы. Так, допустим, раздел 9 нужно заполнять, только если в 3 квартале имели место операции, включенные в книгу продаж за этот налоговый период.

Порядок заполнения декларации

При заполнении декларации нужно использовать данные, которые отражены (п. 5.1 ст. 174 НК РФ):

  • в книге покупок и книге продаж (разделы разделах 8 и 9 декларации);
  • в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (разделы 10 и 11 декларации;
  • в выставленных счетах-фактурах (раздел 12 декларации);
  • в регистрах бухгалтерского и налогового учета.

Титульный лист

С заполнением титульного листа декларации по НДС за 3 квартал года проблем возникнуть не должно. Однако предлагаем обратить внимание на следующие показатели.

Номер корректировки

Если декларация за 3 квартал года представляется впервые, то в поле «Номер корректировки» укажите «0#8211;». Если же вы уточняете ранее заявленный НДС, то отметьте номер корректировки («1#8211;» -первое уточнение, «2#8211;» – второе и т. д.).

Налоговый период

В поле «Налоговый период» отметьте код «23». Этот код соответствует декларации по НДС за 3 квартал года.
Заметим, что коды определяются в соответствии с приложением 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 29.10. № ММВ-7-3/558.

Когда будете сдавать декларацию за IV квартал, нужно будет указать код «24».

Приведем образец титульного листа декларации по НДС за 3 квартал года.

Разделы с 1 по 12

Остальные разделы декларации по НДС за 3 квартал года зависит от того, кто сдает декларацию и какие именно операции были совершены в 3 квартале года. Поясним.

Кому нужно заполнить

1. Плательщики НДС
2. Организации и ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН или освобожденные от уплаты НДС по статье 145 и 145.1 НК РФ, при выставлении счета-фактуры с выделенной суммой НДС.

Налоговые агенты по НДС. Если у организации или ИП в 3 квартале года из операций, связанных с НДС, были только «агентские», то в разделе 1 ставятся прочерки.

Плательщики НДС, у которых были операции, облагаемые по любым ставкам НДС кроме 0% (пп. 2-4 ст. 164 НК РФ)

Плательщики НДС, у которых были экспортные операции, облагаемые по ставке 0% (п. 1 ст. 164 НК РФ)

1. Плательщики НДС, налоговые агенты по НДС, у которых были операции:
• не подлежащие обложению НДС (освобожденные от обложения НДС) (ст. 149 НК РФ);
• не признаваемые объектом обложения НДС (п. 2 ст. 146 НК РФ);
• по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (ст. 147, 148 НК РФ).
2. Плательщики и налоговые агенты по НДС, которые получили суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) с длительностью производственного цикла более 6 месяцев (п. 13 ст. 167 НК РФ).

Плательщики и налоговые агенты по НДС (кроме поименованных в подпунктах. 4, 5 статьи 161 НК РФ), у которых есть право на вычеты по НДС

Плательщики и налоговые агенты по НДС, у которых есть обязанность по исчислению НДС (п. 47 Порядка)

Плательщики НДС, в том числе освобожденные от обязанностей по уплате НДС, а также налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС:
• выставившие счета-фактуры при ведении деятельности в интересах другого лица по договорам комиссии, агентским договорам и транспортной экспедиции заполняют раздел 10 (п. 49 Порядка);
• получившие счета-фактуры при ведении деятельности, указанной выше, заполняют раздел 11 (п. 50 Порядка).

1. Плательщики НДС, освобожденные от исполнения обязанностей по уплате НДС, а также организации и ИП, не являющиеся плательщиками НДС, при выставлении в адрес покупателя счетов-фактур с выделенной суммой налога
2. Плательщики НДС, выставившие счета-фактуры с выделенной суммой НДС, в отношении товаров, работ, услуг, реализация которых НДС не облагается (п.51 Порядка)

Способ представления

Декларацию по НДС за 3 квартал года можно сдать в ИФНС только в электронном виде через специального оператора. Причем это никак не связано с численностью работников. «Бумажные» декларации по НДС за 3 квартал года считаются непредставленными (письмо ФНС России от 31.01. № ОА-4-17/1350). «На бумаге» декларацию по НДС за 3 квартал могут сдать только налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС и не ведущие посреднической деятельности с оформлением счетов-фактур от своего имени (п. 5 ст.174, п. 3 ст. 80 НК РФ).

Также:

Как составить и сдать декларацию по НДС налоговому агенту, являющемуся плательщиком НДС

Ольга Цибизова ,заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

В этом решении:
  • Кто должен сдавать
  • Когда сдавать
  • Ответственность
  • Как сдать
  • Порядок заполнения
  • Титульный лист
  • ИНН и#160;КПП
  • Номер корректировки
  • Налоговый период
  • Отчетный год
  • Представляется в#160;налоговый орган
  • По#160;местонахождению
  • Наименование налогового агента
  • ОКВЭД
  • Телефон
  • Раздел 2
  • КПП подразделения иностранной организации
  • Наименование налогоплательщика-продавца
  • ИНН налогоплательщика-продавца
  • Код бюджетной классификации
  • Код по ОКТМО
  • Код операции
  • Строки 080, 090, 100
  • Сумма налога, исчисленная к#160;уплате
  • Разделы 3#8211;6
  • Раздел 7 и#160;раздел 1
  • Разделы 8 и 9
  • Пример заполнения декларации
  • Уточненная декларация

Налоговые агенты по НДС сдают декларацию по НДС, чтобы отчитаться перед инспекцией о налоговой базе, начисленном налоге и вычетах по НДС, а также о сумме, которую нужно перечислить в бюджет.

Кто должен сдавать

Декларацию по НДС должны сдавать все организации и предприниматели, которые признаны налоговым агентом по этому налогу.

Когда сдавать

Налоговым периодом. за который исчисляется НДС и определяется сумма налога для уплаты в бюджет, является квартал (ст. 163 НК РФ ). Поэтому налоговый агент должен сдать декларацию по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ ). Это касается любых деклараций по НДС, которые организации сдают в году.

Внимание: Программное обеспечение по сдаче деклараций ФНС России рекомендует настроить заранее. Это нужно, чтобы отчетность по НДС за I квартал года сдать без задержек. Об этом говорится в информационном сообщении, размещенном на официальном сайте налоговой службы.

Ответственность

Несвоевременная подача декларации по НДС является правонарушением (ст. 106 НК РФ. ст. 2.1 КоАП РФ ), за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность. Налоговая ответственность за несвоевременное представление деклараций установлена статьей 119 Налогового кодекса РФ. С 1 января года из текста этой статьи исключена категория «налогоплательщик» (п. 13 ст. 10 Закона от 28 июня г. № 134-ФЗ ). Поэтому в настоящее время налоговая инспекция может оштрафовать за такое правонарушение любую организацию, которая должна сдавать декларации по НДС, но по какой-либо причине не исполнила эту обязанность.

Как сдать

Декларацию сдавайте в налоговую инспекцию по местонахождению организации (п. 5 ст. 174 НК РФ ).

Порядок заполнения

Декларацию по НДС заполняйте по общим для всех налоговых деклараций правилам.

Если в течение квартала организация была не только налоговым агентом, но и сама совершала облагаемые НДС операции. составьте общую налоговую декларацию. в состав которой включите и раздел 2. предназначенный для налоговых агентов.

Титульный лист

На титульном листе декларации по НДС укажите основные сведения о налоговом агенте и подаваемой декларации.

ИНН и КПП

В верхней части титульного листа укажите ИНН и КПП налогового агента. Эти данные возьмите из свидетельства о постановке на учет. выданного ИФНС России при регистрации.

Номер корректировки

Если налоговый агент подает первичную декларацию, в поле «Номер корректировки» поставьте «0--».

Налоговый период

В поле «Налоговый период (код)» укажите код налогового периода, то есть квартала, за который подается декларация. Например:

Отчетный год

В поле «Отчетный год» укажите год, за налоговый период которого подается декларация.

Представляется в налоговый орган

В поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код налоговой инспекции, в которой зарегистрирован налоговый агент. Этот код можно посмотреть в свидетельстве о постановке на учет. выданном при регистрации.

По местонахождению

В поле «По месту нахождения (учета)» запишите «214». Это означает, что декларация подается по месту постановки на учет налогоплательщика.

Наименование налогового агента

В поле «Налогоплательщик» укажите название налогового агента (или фамилию, имя и отчество предпринимателя) в точности, как в свидетельстве о регистрации.

Налоговый период

Для каждого налога обязательно установлен налоговый период. За этот отрезок времени нужно посчитать и уплатить налог. В любой декларации бухгалтер отмечает отчетный или налоговый период, за который сдается отчетность. Налоговый период указывается и в платежных поручениях. Все коды налоговых периодах вы найдете в таблицах ниже.

В этой статье Вы найдете :

  • налоговый период в декларации по НДС
  • налоговый период в декларации по налогу на прибыль
  • налоговый период в платежном поручении

Налоговый период

Для каждого налога Налоговый кодекс должен определить налоговый период. Иначе налог нельзя считать установленным, и платить его не нужно. Налоговый период может делиться на более мелки отрезки – отчетные периоды. Обычно это кварталы или месяцы. К примеру, по налогу на прибыль компания в течение года отчитывается по итогам отчетных периодов, и лишь раз в году по итогам налогового периода за календарный год. А для НДС отчетных периодов нет.

Сумма налога к уплате тоже исчисляется по итогам налогового периода. В течение года может быть предусмотрена уплата авансовых платежей.

Налоговый период в декларации по НДС

Налоговый период в декларации по НДС указывайте на титульном листе. Для этого есть отдельное поле Налоговый период (код) . Коды есть утверждены в приложении 3 к порядку заполнения декларации.

Коды налоговых периодов в декларации по НДС в году.

Налоговый период в платежном поручении

Налоговый период в платежном поручении вы указываете в поле 107. Этот реквизит содержит 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой ( . ).

Первые два знака показывают периодичность:

  • МС - месячные платежи;
  • КВ - квартальные платежи;
  • ПЛ - полугодовые платежи;
  • ГД - годовые платежи.

Четвертый и пятый знаки – это номер месяца текущего отчетного года, для квартальных платежей - номер квартала, для полугодовых - номер полугодия. Номер месяца может принимать значения от 01 до 12, номер квартала - от 01 до 04, номер полугодия - 01 или 02.

В третьем и шестом знаках просто ставится точка ( . ), чтобы отделить показатели. В 7 - 10 знаках показателя налогового периода в платежном поручении пишите год, за который платите налог.

Пример:

Компания перечисляет НДС за 2 квартал года. В поле 107 Налоговый период ставится КВ.02. .

Если вы перечисляете не текущий платеж, а, к примеру, гасите задолженность по требованию налоговиков, в показателе налогового периода ставьте специальный код:

  • ТР - срок уплаты, установленный в требовании налогового органа об уплате налогов (сборов);
  • РС - дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки;
  • ОТ - дата завершения отсрочки;
  • РТ - дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации;
  • ПБ - дата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве;
  • ПР - дата завершения приостановления взыскания;
  • ИН - дата уплаты части инвестиционного налогового кредита.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Источники: http://buhguru.com/buhgalteria/nds/deklaraciya-po-nds.html, http://www.glavbukh.ru/bssreq/docmod/11_14999, http://www.rnk.ru/article/214736-qqkp-16-m04-nalogovyy-period








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением