Новые правила заполнения платежных поручений





Новые правила заполнения платежных поручений с июля года по НДФЛ

Новые правила заполнения платежных поручений обязывают компании составлять несколько платежек, если они перечисляют налог с разными сроками платежа. Подробности – в статье.

Что поменялось в заполнении платежек

Новые правила заполнения платежных поручений прописаны в письме ФНС России от 12.07. № ЗН-4-1/12498. По ним компания должна составить несколько платежей, если НК РФ предусматривает более одного срока уплаты и устанавливает конкретные даты для каждого срока.

Такой вывод налоговики сделали, опираясь на порядок заполнения поля 107 платежного поручения (утв. приказом Минфина от 12.11. № 107н).

Напомним, в поле 107 проставляется 10-значный код налогового периода. Первые два знака – это период уплаты налога. Для ежеквартальных – КВ, ежемесячных – МС, годовых – ГД.

Четвертый и пятый знак – это номер налогового периода. Например, налог перечисляется за 3квартал. Тогда проставляется «02».

Знаки с седьмого по десятый обозначают год. В третьем и шестом знаке всегда ставятся точки. Например, так КВ.03..

Когда потребуется составить несколько платежек по НДФЛ

Налоговый период по НДФЛ - год (ст. 216 НК РФ). Однако налог в течение года компании перечисляют несколькими платежами. И кодекс устанавливает максимальные даты платежа.

Так, НДФЛ с отпускных и пособий нужно заплатить до конца того месяца, в котором была выплата. А НДФЛ с зарплаты и других доходов – на следующий день после выдачи (см. таблицу ниже).

Вот и получается, что по новым правилам заполнения платежных поручений по НДФЛ. если компания в один день платит налог с зарплаты и отпускных (больничных), то потребуется составить несколько платежек.

У наших подписчиков все платежи проходят с первого раза. Ведь они пользуются готовыми образцами платежных поручений, размещенных в электронном журнале. Получите доступ к платежкам и вы – оформите подписку на журнал Зарплата по счету (или оплатите картой. тогда подписка начнет действовать через два часа после оплаты).

Таблица. Когда надо платить НДФЛ

Вид дохода

Что писать в платежке по НДФЛ

Все реквизиты платежного поручения рассматривать не будем. Остановимся на основных.

В поле 101 платежки по НДФЛ проставляется статус 02. Так как компания платит налог в бюджет в качестве налогового агента.

В поле 104 вписывается КБК - 182 1 01 02010 01 1000 110.

В поле 105 указывается ОКТМО. Имейте в виду, что компания перечисляет НДФЛ отдельно за работников головного офиса и каждого обособленного подразделения. Поэтому в платежках следует вписывать разные КБК. Если указать не тот код, деньги попадут в другую инспекцию и потребуется писать заявление о переводе денег.

Наибольшее число вопросов вызывает заполнение поля 107. Есть три мнения. Одни считают, что в этом поле следует указать месяц, за который уплачивается налог. Например, МС.08..

Другие рекомендуют в поле 107 записывать конкретную дату, не позднее которой компания обязана перечислить НДФЛ. Например, 05.08..

А третьи вовсе советуют ставить в поле 107 год, за который перечисляется налог. Так как налоговый период по НДФЛ, как мы уже отметили, календарный год. Например, ГД.00..

Какой способ заполнения поля 107 платежки выберет компания, не важно. Главное, чтобы вовремя был удержан и перечислен налог в бюджет. Иначе компании могут быть начислены пени и штраф.

Мнение эксперта по заполнению поля 107 платежного поручения по НДФЛ смотрите ниже.

Олег Бубнов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса . С начала года действуют новые сроки уплаты НДФЛ. Налог с больничных и отпускных следует перечислять до конца месяца, в котором выплачен доход. А по зарплате – не позднее следующего дня, установленного для выплаты заработка (п. 6 ст. 226 НК РФ). Следовательно, в зависимости от сроков уплаты НДФЛ, нужно составить несколько платежек. Как минимум две – одну по зарплате, другую – по больничным и отпускным. И указать в них разные даты в поле 107 «Налоговый период».

Причем писать в поле 107 платежки можно как конкретные даты, до которых нужно перечислить налог, так и месяц, к которому доход относится. Ошибкой это не будет. Например, по НДФЛ с сентябрьской зарплаты в поле 107 можно поставить «МС.09.». Либо указать конкретную дату. Например, если заработок выдан 5-го числа, а налог выплачен 6 октября, поставьте «06.10.». Оба варианты правильные. А когда уплачивается НДФЛ с отпускных или больничных, выданных в сентябре, в поле 107 надо указать - 31.09. или «МС.09.».

Образец заполнения платежного поручения по НДФЛ по новым правилам

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Новые правила заполнения платежных поручений на перечисление налогов и сборов

Если предусмотрено несколько сроков перечисления налоговых платежей и установлены конкретные даты их уплаты, составляются отдельные платежки с разными показателями в поле 107. Письмо ФНС России от 12 июля г. № ЗН-74-1/12498.

В комментируемом письме ФНС России разъяснила новые правила заполнения платежных поручений, которые требуют от бухгалтера оформлять больше документов. Они касаются налоговых платежей, по которым законодательство предусматривает более одного срока уплаты.
Так, с июля года следует формировать отдельные платежные документы с разными показателями налогового периода. Делается это в том случае, если налоговым законодательством предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога #40;сбора#41; для каждого срока.

Чтобы платежка точно соответствовала новым правилам ее оформления, напомним, как заполнять поле 107 или код налогового периода.
Поле 107 состоит из 10 знаков. Первые два знака указывают на периодичность: МС — месячные платежи; КВ — квартальные платежи; ПЛ — полугодовые платежи; ГД — годовые платежи. В 4-м и 5-м знаках для месячных платежей проставляется номер месяца #40;от 01 до 12#41;, для квартальных платежей — номер квартала #40;от 01 до 04#41;, для полугодовых — номер полугодия #40;01 или 02#41;, для годовых платежей — 00. В 7—10-м знаках отражается год, за который производится уплата налога, сбора или иного платежа. В 3-м и 6-м знаках в качестве разделительных знаков ставятся точки. Например, при уплате НДС за 2 квартал года в поле 107 платного поручения следует указать КВ.02., а при уплате НДФЛ с заработной платы работников за август года — МС.08..

По новым правилам заполнения платежных поручений с июля года бухгалтер делает дополнительную платежку в двух случаях.

Первый случай, если вы платите НДФЛ с зарплаты, отпускных или больничных пособий.
Дело в том, что с 1 января года установлены разные сроки уплаты НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных. НДФЛ с зарплаты нужно перечислить не позднее следующего дня за выплатой дохода, а с отпускных - не позднее последнего числа месяца, в котором были выплачены отпускные. Платить и зарплату, и отпускные одним платежным поручением теперь нельзя. Поэтому НДФЛ с зарплаты нужно отправить одной платежкой, а НДФЛ с отпускных — другой.
В этом случае потребуется оформить два платежных поручения и в каждом указать свой срок уплаты.
Например, 30 июля компания выплатила зарплату за июль. Чтобы заплатить весь НДФЛ, потребуется два платежки. Первая - на перечисление НДФЛ с самой зарплаты. В ней в поле 107 пишем «31.07.». Второй платежкой платим НДФЛ с отпускных и больничных. И в поле 107 указываем «МС.07.».
Второй случай, когда по новым правилам заполнения платежных поручений вам придется оформить дополнительную платежку, это уплата налоговой недоимки.
Чаще всего компания делает один платеж – и на текущий налог, и на старые долги. Теперь так делать нельзя. Например, 25 октября компания платит 1/3 НДС за 3 квартал года. И хочет закрыть недоимку за предыдущий период. Здесь тоже понадобится две платежки. Первая на уплату текущего платежа. Налоговый период в поле 107 заполним так «КВ.03.», поле 106 — «ТП». Вторая платежка на задолженность. В поле 107 бухгалтер укажет «КВ.02.». А в поле 106 – «ЗД».

Новые правила заполнения платежных поручений с июля года

Новые правила заполнения платежек с июля года заставляют бухгалтера оформлять больше платежек. Это касается уплаты НДФЛ и налоговых долгов.

Как заполнять платежки по новым правилам

Теперь компания обязано составлять несколько платежных поручений на уплаты одного и того же налога, если в Налоговом кодексе предусмотрено более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока. Новые правила заполнения платежек с июля года ФНС изложила в письме от 12.07.16 г. № ЗН-4-1/12498@.

Налоговики пояснили, что в поле Назначение платежа реквизита 107 компания указывает налоговый период, за который делает платеж. Если компания допустила ошибки в платежке, она может подать заявление с просьбой уточнить платеж. Поэтому компания должна оформлять отдельные платежки с разными показателями налогового периода, если установлено более одного срока уплаты.

Пример. Компания платит НДС за 3 квартал года. В поле 107 укажите КВ.03. .

Каждый бухгалтер должен это знать!

Как заполнить поле Налоговый период

Чтобы платежка точно соответствовала новым правилам заполнения платежекс июля года. посмотрите, как заполнять поле 107.

Показатель периода уплаты налогов состоит из 10 знаков. Первые два знака указывают на периодичность:

  • МС — месячные платежи;
  • КВ — квартальные платежи;
  • ПЛ — полугодовые платежи;
  • ГД — годовые платежи.

В 4-м и 5-м знаках для месячных платежей проставляется номер месяца (от 01 до 12), для квартальных платежей — номер квартала (от 01 до 04), для полугодовых — номер полугодия (01 или 02), для годовых платежей — 00.
В 7—10-м знаках отражается год, за который производится уплата налога, сбора или иного платежа. В 3-м и 6-м знаках в качестве разделительных знаков ставятся точки.
Например, при уплате НДС за 1 квартал года в поле 107 платного поручения следует указать КВ.01., а при уплате НДФЛ с заработной платы работников за февраль года — МС.02..
Обратите внимание: если в поле 106 указан код ТР, то в поле 107 следует вписать срок уплаты, установленный в требовании, а если АП – 0

Как быстро заполнить платежку? Мы разработали сервисы Справочник платежек и Справочник КБК , чтобы вы могли быстро делать платежки и не ошибаться с КБК. Но полный доступ к сервисам есть только у подписчиков журнала. Посмотрите свои бонусы при подписке

Вам будет интересно почитать:

Когда потребуется заполнить дополнительную платежку

По новым правилам заполнения платежных поручений с июля года бухгалтер делает дополнительную платежку в двух случаях. Рассмотрим их.

Новые правила заполнения платежных поручений по НДФЛ

Бухгалтеру придется оформить на одну платежку больше, если вы платите НДФЛ с зарплаты и отпускных или пособий. Дело в том, что с 1 января года для НДФЛ установлены новые сроки уплаты. Они зависят от того, с какого дохода вы перечисляете НДФЛ. Поэтому заплатить НДФЛ с зарплаты и отпускных одной платежкой нельзя. Потребуется оформить два платежных поручения и в каждом указать свой срок уплаты.

Больше всего вопросов вызвало поле 107. Есть три мнения. Одни бухгалтеры считают, что в этом поле пишем месяц, за который уплачивается налог. Например, МС.08.. Другие рекомендуют в поле 107 указывать конкретную дату, не позднее которой компания обязана перечислить НДФЛ. Например, 05.08.. А третьи вовсе советуют ставить в поле 107 год, за который перечисляется налог, так как налоговый период по НДФЛ - календарный год. Например, ГД.00..

Что именно писать в платежке, лучше уточнить в своей инспекции, так как разъяснения к этому полю ФНС не выпустила. В любом случае, инспекторы не вправе оштрафовать компанию или начислить пени, так как компания уплатила налог в срок и платеж попал в бюджет (если остальные реквизиты заполнены верно).

Новые правила заполнения платежных поручений для уплаты недоимки

Второй случай, когда по новым правилам заполнения платежекс июля года придется оформить дополнительную платежку, это уплата налоговой недоимки. Чаще всего компания делает один платеж – и на текущий налог, и на старые долги. Теперь это ошибка.

Бухгалтер 25 октября платить 1/3 НДС за 3 квартал года. И хочет закрыть недоимку за предыдущий период. Здесь тоже понадобится две платежки. Первая на уплату текущего платежа. Налоговый период в поле 107 заполним так КВ.03. , поле 106 — ТП . Вторая платежка на задолженность. В поле 107 бухгалтер укажет КВ.02. . А в поле 106 — ЗД .

Посмотрите актуальные образцы заполнения платежных поручений

Источники: http://www.zarplata-online.ru/art/160388-qqkp-16-m08-novye-pravila-zapolneniya-platejnyh-porucheniy-po-ndfl, http://www.buhgalteria.ru/news/n151471, http://www.rnk.ru/article/214916-qqkp-16-m8-novye-pravila-zapolneniya-platejnyh-porucheniy-s-iyulya--goda








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением