Нулевая отчетность ип в налоговую





Нулевая отчетность ИП и компании

Нулевая отчетность ИП.

Отечественное налоговое законодательство построено таким образом, что даже если субъект предпринимательства по каким-то причинам не ведет деятельность, он, тем не менее, обязан подавать так называемые нулевые отчеты. В такой отчетности во всех строках, содержащих сведения о деятельности, указываются нули или прочерки. Таким способом субъект бизнеса информирует налоговую службу о том, что в его работе по каким-то причинам наступил перерыв. Даже индивидуальные предприниматели, которые зачастую ведут упрощенный учет своей деятельности, обязаны подавать такие отчеты. Нулевая отчетность ИП может быть разной в зависимости от системы обложения налогами, а также наличия или отсутствия сотрудников.

Нулевая отчетность ИП на УСН.

Упрощенная система НО предусматривает ежегодную подачу соответствующей декларации. Предприниматели, которые в течение всего отчетного года не вели бизнес деятельности, должны подать в ФНС нулевой отчет. Он должен быть сдан по итогам отчетного года не позднее 30-го апреля следующего года. Титульную страницу отчета необходимо заполнять по стандартному алгоритму. В частности вам необходимо указать:

ваши личные данные;

объект обложения налогом (доходы или доходы за минусом расходов);

Во всех остальных полях декларации необходимо проставить нули. При отсутствии деятельности, тем не менее, можно учитывать расходы (если объектом обложения налогом является прибыль), показывать их в декларации и переносить на будущие периоды. Помимо декларации налоговики могут потребовать у предпринимателя, выбравшего налогообложение прибыли, книгу учета доходов и расходов. Ее не следует каким-то образом заверять, достаточно просто оформить эту форму с нулевыми данными за отчетный год и передать инспектору.

Отсутствие деятельности при УСН влечет прекращение поступления предпринимательских доходов. Временное отсутствие активности вполне может сопровождать любой вид бизнеса, потому ИП в любой момент может возобновить свою работу без каких-то ограничений. Предприниматели на УСН не обязаны оповещать налоговые органы о периодах неактивности и затем сигнализировать о возобновлении работы. Иная ситуация у тех ИП, кто работает на ЕНВД.

Отчетность ИП на ЕНВД при отсутствии деятельности.

ЕНВД – специфический налог, который считается не на основе фактических результатов работы предпринимателя, а исходя из нескольких физических показателей и установленных НК РФ коэффициентов. Потому законодательство не предусматривает подачу по нему нулевых деклараций. Соответственно нормам НК РФ, предприниматель на ЕНВД обязан стать на учет в ФНС за пять дней до начала работы и сняться с учета спустя пять дней после прекращения бизнес деятельности. Потому если вы в силу каких-либо причин временно не ведете предпринимательскую работу, но не хотите сниматься с учета, то вам придется сдать заполненную декларацию, а затем уплатить соответствующий налог.

Нулевая отчетность предпринимателя на ОСНО.

Предприниматель, выбравший общую систему налогообложения, при отсутствии деятельности тоже обязан сдавать декларации по НДС, а также НДФЛ. Пустой отчет по НДС сдается по результатам квартала до двадцать пятого числа месяца, идущего за отчетным периодом. Отчет по налогу с доходов подается ежегодно не позднее 30-го апреля года, идущего за отчетным.

Нулевая отчетность ИП в социальные фонды.

Если предприниматель когда-либо использовал наемный труд, а затем уволил весь свой персонал, то ему необходимо подавать нулевые отчетные формы в ПФР и ФСС. Причем содержание этих отчетов не зависит от поступающих доходов ИП, отсутствия или наличия предпринимательской деятельности. В данной ситуации такие отчеты информируют социальные фонды исключительно о том, что ИП не использует наемный труд.

В Пенсионный фонд РФ подается отчет по форме РСВ-1. В нем заполняются титульный лист, разд. 1 и подразд. 2.1 второго раздела. Предприниматели сдают эту форму на бумаге по итогам отчетного квартала. Подается она до пятнадцатого числа второго месяца, идущего за отчетным кварталом. В Фонд соцстрахования подают отчет по форме 4-ФСС. период подачи для которой также составляет квартал. В ней заполняют титульный лист, две таблицы в первом разделе и три таблицы во втором разделе. Подается она до двадцатого числа месяца, который идет за отчетным кварталом.

Если у предпринимателя, который не ведет деятельности, есть наемные работники, то он кроме указанных выше обязан также подавать следующие отчеты:

сведения о работниках по форме 2-НДФЛ в ФНС ежегодно;

6-НДФЛ в ФНС ежемесячно;

С3В-М в ПФ РФ ежемесячно;

справки в ФНС и ПФР об отсутствии бизнес активности.

Стоит отметить, что некоторые предприниматели подают нулевую отчетность, лишь создавая видимость отсутствия деятельности. На самом деле деятельность ведется, но, не показывая доходы, такие ИП пытаются уйти от необходимости уплачивать налоги. Именно поэтому в налоговых органах к нулевым отчетам относятся с особым вниманием и подозрительностью. Аналогичное отношение к нулевкам и в фондах соцстрахования. Потому подавайте такую отчетность только в том случае, если вы и в самом деле временно прекратили предпринимательскую деятельность.

Видео: нулевая отчетность фирмы.

Особенности нулевой отчетности ИП на УСН

Упрощенная система налогообложения или, как ее в народе называют «упрощенка» #8212; это один из 5 действующих в настоящее время в России налоговых режимов, установленных Налоговым Кодексом РФ. Особый интерес у предпринимателей обычно вызывает вопрос нулевой отчетность ИП на УСН.

Как можно понять из самого названия налогового режима, его основная цель #8212; максимально упростить расчет и процедуру уплаты налогов.

УСН в сравнении с другими системами

Упрощенка выбирается в добровольном порядке, никто не может обязать предпринимателя на нее перейти. В любой момент можно также отказаться от упрощенки.

Законом также предусмотрена возможность совмещения «упрощенки» с иными налоговыми режимами. Практика показывает, что индивидуальные предприниматели вполне могут совмещать ее с ЕНВД или патентной системой налогообложения. При этом, безусловно, необходимо вести раздельный учет доходов и расходов по каждому из налоговых режимов.

А вот совместить УСН и общую систему налогообложения, так как и тот, и другой режим могут быть применены только в отношении всех видов деятельности индивидуального предпринимателя.

Упрощенка, зачастую, достаточно выгодна для предпринимателей: она освобождает от уплаты ряда налогов (в частности, НДС, налог на прибыль, налога на прибыль). Предусмотрено и освобождение от налога на имущество, однако, здесь есть некоторые исключения, которые были введены в законодательство с января : индивидуальные предприниматели, выбравшие УСН, обязаны уплачивать налог на имущество в отношении объектов, которые входят в перечень, установленный Налоговым Кодексом РФ (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Вместо вышеперечисленных налогов индивидуальный предприниматель уплачивает один налог, выбирая какой-либо из критериев: только доходы или «доходы #8212; расходы». Предприниматель сам отдает предпочтение критерию, основываясь только на своей выгоде. Например, второй критерий более выгоден для тех, у кого большинство расходов соответствуют установленным пунктом 1 ст. 346.16 Налогового Кодекса и тем, у кого в порядке документация, подтверждающая все понесенные расходы. Для остальных категорий индивидуальных предпринимателей будет выгоднее воспользоваться критерием доходы.

ИП на «упрощенке» должны своевременно уплатить налоги по итогам года и, в срок до 30.04 следующего за отчетным года, необходимо подать налоговую декларацию.

Декларация подается следующими способами:

  • самостоятельно;
  • по почте;
  • через Интернет, воспользовавшись специальными серверами, например MoeDelo.org

Однако, к сожалению, далеко не у всех предпринимателей (причем, как у начинающих, так и опытных) получается вести свою деятельность, получая стабильно высокую и регулярную прибыль. У всех бывают периоды застоя, когда прибыль либо минимальная, либо ее нет вообще. Что делать ИП, когда в определенный период он не осуществляет деятельность, и, следовательно, не получает прибыль. Именно этот случай нам и нужно рассмотреть.

особенности подачи нулевой отчетности

Отсутствие деятельности не освобождает ИП от сдачи отечности. Подтверждение этому содержится в Определении Конституционного суда РФ от 17 июня 2008 г. N 499-О-О

Актуален и вопрос: какую именно декларацию представлять в этом случае #8212; единую упрощенную или нулевую? Ответ на этот вопрос зависит от движения денежных средств по счетам в банках и в кассе. То есть, если деньги по вашим счетам в банках (в кассе) все же проходили, необходимо подавать в налоговую обычную декларацию при УСН. Если доходы и расходы полностью отсутствовали, представляется декларация с нулевыми показателями – «нулевая». Следовательно, отчетность при этом также носит название «нулевой».

Итак, декларации сдаются в любом случае: как в случае полного отсутствия в отчетном периоде у ИП предпринимательской деятельности предпринимательской деятельности, так и в случае отсутствия каких-либо операций по кассе и расчетным счетам. Если у ИП есть работники, важно, чтобы этот период характеризовался также не начислением им заработной платы. В любом случае, должна отсутствовать сама налоговая база для исчисления налога, т.е. декларация, подаваемая в налоговую, становится пустой – «нулевой».

Отчетные документы, используемые при формировании нулевой отчетности, оформляются по всем правилам, которые применяются к заполнению и составлению обычной документации.

Состав документов

За год необходимо будет сдать:

  1. Бухгалтерская отчетность (30.03.)
  2. Декларация по УСН (31.03.)
  3. Сведения о среднесписочной численности работников (20.01.)

Образец нулевой отчетности УСН можно найти в налоговой по месту жительства или на специализированных сайтах.

Ответственность за непредставление нулевой отчетности

Важно понимать, что нулевая отчетность – это тоже отчетность и, как уже говорилось выше, предприниматель обязан ее сдавать. Причем точно также соблюдая установленные сроки.

Предприниматель должен понимать, что предоставление налоговой отчетности или нарушение установленных сроков, влечет за собой определенные санкции: ИП может быть привлечен к административной или налоговой ответственности (по ст. 119 НК РФ).

Взаимодействие с государственными органами в плане отчетности – наиболее важный вопрос ведения любого бизнеса (особенно для тех, кто хочет спать спокойно 🙂 ). До сих пор многие задаются вопросом о необходимости передачи сведений в налоговую при открытии расчетного счета (в частности для ИП)#8230;.

  • Перед тем как заняться предпринимательской деятельностью, бизнесмен всегда просчитывает свои предполагаемые доходы и расходы. И в первую очередь должны быть подсчитаны все предстоящие расходы, в том числе, сколько стоит открыть ИП. Это немаловажный вопрос, который надо решить на первоначальном этапе. Ведь именно ответ#8230;

  • При осуществлении предпринимательской деятельности бизнесмену приходится сталкиваться с большим количеством бумажной документации. И, конечно, при осуществлении любой товарно-денежной операции необходимо иметь подтверждающие документы. К таким относятся и товарные чеки ИП. Основные понятия и форма товарных чеков Товарный чек – это документ, который#8230;

    Нулевая отчетность ИП

    Нередко предприниматель прерывает свою деятельность, не закрывая ИП, это довольно распространенная ситуация для нашей страны. Однако в законодательство не заложено понятие «приостановление деятельности по желанию предпринимателя». Поэтому, несмотря на простой, ИП должен подавать в уполномоченные органы данные об отсутствии доходов.

    Почему отчетность «нулевая»?

    «Нулевая» отчетность, или «нулевка» — это обиходное понятие, в законодательстве его нет. Также не существует особой формы для «нулевых» деклараций. Предприниматель, не ведущий деятельности, заполняет стандартные формы документов, разница касается только полей о доходах и убытках: в нулевках эти разделы заполняются нулями. Нулевой отчетностью предприниматель оповещает государство об отсутствии деятельности в обозначенный период, а значит и о том, что у него отсутствует база для начисления налогов.

    ИП с сотрудниками сдает нулевые отчеты в Пенсионный фонд, ФСС и пишет письма об отсутствии выплат сотрудникам. Это происходит в том случае, если сотрудники находятся в отпуске без содержания.

    Сроки сдачи нулевки

    Для сдачи всех отчетов и деклараций установлены конкретные сроки, и для нулевок не делается исключений и отличий. Законодательство предусматривает штрафы и другие санкции при несвоевременной сдаче отчетности.

    Рассмотрим, какие нулевки сдают ИП, не являющиеся работодателями. Форма отчета будет зависеть от системы налогообложения.

    Упрощенная система налогообложения и нулевая отчетность

    Прозрачное
    и удобное бухгалтерское обслуживание под контролем Контура

    Подключиться к Бухте

    Предприниматели на УСН сдают один отчет — налоговую декларацию за прошедший календарный год. Нулевка подается до 30 апреля текущего года. Если деятельность велась, но расходы превысили доходы — это другая ситуация. При таком варианте декларация будет содержать данные о поступлениях и списаниях, а предпринимателю необходимо уплатить 1 % налога со своих доходов.

    Нулевая отчетность при патентной системе налогообложения

    Предприниматель на патенте вообще не сдает налоговую отчетность, а значит нулевки на патенте не существует. Но есть один нюанс: после приостановки деятельности ИП может пропустить очередной платеж за патент. Тогда предприниматель лишается права применять ПСН и автоматически переводится на общий режим налогообложения. В результате ему вменяется в обязанность сдавать отчеты по налогу на имущество, НДФЛ и НДС. Нулевки по этим отчетам нужно подать в установленный срок во избежание штрафов.

    ЕНВД и нулевая отчетность

    ЕНВД не позволяет сдать нулевку. Закон определяет налоговую базу для вида деятельности, поэтому ИП уплачивает налог независимо от доходов. Также он должен ежеквартально сдавать отчеты по ЕНВД — в течение 20 дней после отчетного квартала. Предпринимателю, приостановившему деятельность, вероятно, выгоднее перейти на иную систему налогообложения.

    Возможны ситуации, когда из налога по ЕНВД вычитаются страховые взносы, которые ИП без сотрудников платит за себя, и в результате расчетов получается ноль. В таком случае предприниматель не уплачивает налог, но все равно сдает декларацию с расчетами.

    Общая система налогообложения

    ИП на ОСНО может сдавать нулевые отчеты, если нет движения по расчетному счету, не происходит выдача чеков, накладных, счетов-фактур и т. д. В таком случае сдаются следующие нулевки:

    • декларация по НДС — ежеквартально в течение 20 дней после отчетного квартала;
    • декларация 3-НДФЛ — до 30 апреля года, следующего за отчетным;
    • декларация о предполагаемом доходе 4-НДФЛ — отправляется в ФНС в первые 30 дней после регистрации ИП, а также в случае роста прибыли на 50 % и более.

    ИП с работниками: отчеты в ПФР и ФСС

    ИП-работодатель, приостановивший деятельность, сдает нулевые отчеты в фонды:

    • отчет РСВ-1 в ПФР ежеквартально, в течение полутора месяцев после отчетного квартала на бумажном носителе, электронно — до 20 числа;
    • отчет 4-ФСС ежеквартально, до 20 числа последующего месяца на бумаге и до 25 числа — в электронном виде;
    • расчет по НДФЛ — ежеквартально, в течение месяца после отчетного квартала;
    • ежемесячные сведения о работниках СЗВ-М — в течение 10 дней после отчетного месяца.

    В ПФР помимо отчета нужно направить письмо об отсутствии выплат работникам в отчетный период. Это возможно в ситуации, когда сотрудники не уволены, а находятся в отпуске без содержания.

    Если все сотрудники уволены, то ИП может сняться с учета как работодатель, так у него больше не будет необходимости сдавать отчеты по сотрудникам. После того как будет расторгнут последний трудовой или гражданско-правовой договор и если ИП больше не планирует в ближайшее время принимать на работу физлиц, предприниматель должен представить заявление в территориальный орган ПФР и ФСС о снятии его с учета в качестве страхователя-работодателя.

    Фиксированные взносы ИП

    ИП, приостановивший деятельность, тем не менее должен платить за себя страховые взносы в фонды. Есть ситуации, которые временно отменяют эту необходимость на время простоя:

    • если во время простоя ИП ухаживает за ребенком до полутора лет;
    • если ИП проходит срочную армейскую службу;
    • если ИП ухаживает за инвалидом I группы, пожилым человеком старше 80 лет или ребенком-инвалидом;
    • если ИП проживает за границей вместе с супругом — работником дипломатической миссии;
    • если ИП проживает вместе с супругом-военнослужащим в местности, где не существует возможности трудоустройства.

    В ПФР необходимо представить документы, подтверждающие право ИП на освобождение от взносов, а также нулевые отчеты.

    Источники: http://russia-in-law.ru/nulevaya-otchetnost-ip-i-kompanii/, http://biznesogolik.ru/osobennosti-nulevoj-otchetnosti-ip-na-usn/, http://www.kontur-buhta.ru/articles/3








    Комментариев пока нет!

    Поделитесь своим мнением