Обязательна ли касса ип





Онлайн журнал для бухгалтера

УСН и кассовый аппарат

Вопрос о том, при УСН нужен ли кассовый аппарат, актуален для любой фирмы и индивидуального предпринимателя, если они работают с этой системой налогообложения. В данной статье рассмотрим обязательно ли использовать ККТ или нет.

Привязка к кассе

Существует Федеральный закон от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ о применении ККТ (далее – Закон о ККТ), в котором написано, что все те организации и ИП, которые проводят наличные расчеты, должны в своей деятельности использовать кассовые аппараты.

Поэтому имейте в виду: даже при работе на упрощенной системе налогообложения не существует преимуществ в кассовых вопросах, хотя многие ошибочно так полагают. Более того. Обязанность использовать ККТ не зависит от того, какая форма налогообложения либо юридическая организация бизнеса были выбраны.

Коммерсанты и фирмы на «упрощенке», общем режиме обязаны проводить оформление наличных расчетов при помощи кассовых чеков. Здесь обратите внимание: в том случае, если при регистрации на ИП интернет-магазина был указан код ОКВЭД «Розничная торговля по заказам», это правило тоже работает.

Тем не менее, есть исключения, которые будут рассмотрены ниже.

Кто может работать без кассы

Относительно недавно Закон о ККТ получил изменения, которые практически не затронули юрлиц и ИП на упрощенном режиме. Они были посвящены кредитным учреждениям, а также тем, кто приобрел патент.

В тех случаях, когда приобретать, устанавливать и обслуживать кассу по объективным причинам экономического толка не имеет смысла, можно избежать такой участи. По пункту 2 статьи 2 Закона о ККТ выполнять работы и оказывать услуги населению можно и без кассовой техники. Однако для этих моментов предусмотрено использование документов строгой отчетности.

В постановлении Правительства РФ от 6 мая 2008 года № 359 приведен список документов, которые заменяют собой пробивку и выдачу кассового чека. В этом же нормативном документе описано, как именно необходимо обращаться с данными бланками. Кроме того, есть возможность разрабатывать БСО по собственным образцам. Однако они должны быть ориентированы на общие требования к их обязательным реквизитам, установленным законом. Так, в них обязательно наличие следующих граф:

  • название фирмы либо Ф.И.О. коммерсанта;
  • номер и дата документа;
  • содержание работы, услуги;
  • Ф.И.О. лица, которое подписало бланк;
  • сумма по сделке и дата расчета.

При этом работать с кассой необходимо в том случае, если организация на УСН либо ИП занимаются оптовой и (или) розничной торговлей.

Когда касса не обязательна

Как уже говорилось, есть такая сфера, как оказание услуг. И те, кто в ней задействован, на УСН может обойтись без кассовых чеков в указанных ниже случаях:

    1. розничная торговля на выставках, ярмарках и рынках.

Однако нужно понимать, что данный пункт не включает те случаи, когда в наличии есть торговое место, на котором есть все необходимое для презентации и хранения товара. Проще говоря, при торговле со стола/прилавка касса не обязательна, а через киоск – необходима. В то же время, при продаже в киосках разливных напитков и мороженого не нужно иметь ККМ;

    2. торговля овощами или живой рыбой;
    3. продажа напитков из цистерн;
    4. прием утиля или стеклопосуды;
    5. мелкая розничная торговля с рук;
    6. продажа предметов культа либо религиозной литературы.

Полностью все виды деятельности, в которых использование ККМ является добровольным решением, названы в п. 3 ст. 2 Закона о ККТ.

Кроме того, если коммерсант или фирма на «упрощенке» хотят работать без ККТ, то это возможно в отдаленных и непроходимых территориях. Перечень подобных населенных пунктов утверждает руководство вашего региона.

Ответственность на УСН за отсутствие кассы

В том случае, когда лицо применяет УСН и игнорирует рассмотренные выше правила, на него могут наложить штраф по части 2 ст. 14.5 КоАП РФ от 1,5 до 40 000 рублей. Тут также стоит отметить, что проверка на предмет использования ККТ может быть проведена и без присутствия руководителя, ИП.

Если техника не соответствует требованиям законов либо нарушена процедура ее регистрации, на пользователей также налагают штраф. В статье 4 Закона о ККТ указаны все необходимые требования. Самые главные из них таковы:

  • модель кассового аппарата должна быть известна соответствующему государственному реестру;
  • если кассир не пробил либо избавился от чека, это приравнено к работе без кассы. А также, если сумма в чеке не совпадает с ценой покупки либо в кассовой книге не нашел отражение приход выручки. Все это, скорее всего, приведет к штрафу;
  • кассовый аппарат должен иметь все необходимые наклейки и пломбы. А именно: две пломбы на корпусе и две внутри, а также соответствующую голограмму о включении в госреестр. Она подтверждает, что на текущий год аппарату положено сервисное обслуживание и он годен для использования. Также нужен знак предприятия, которое произвело данный аппарат.

Если платежный терминал принимает наличность, то в него должен быть встроен кассовый механизм. Его тоже необходимо регистрировать в налоговом органе. В 2010 году данное требование вызвало немало споров. Мало у кого платежные девайсы включали в себя фискальные регистраторы поступивших средств.

Важные моменты

Перед тем, как сообщить о ККМ в свою налоговую инспекцию, проверьте соблюдение всех рассмотренных правил. И прежде всего, наличие наклеек, исправность аппарата и наличие пакета документов. После того, как подано заявление о постановке на учет, владелец получает обратно документы на аппарат вместе с карточкой регистрации.

При эксплуатации кассовой техники контролируйте исправное состояние блока, который отвечает за хранение сведений о расчетах и за их регистрацию. Если он заполнен более чем на 90 процентов, с аппаратом нельзя работать. Контрольную ленту нужно срочно менять.

Нужно также отметить, что применять ККТ после того, как нормативный срок амортизации истек, нельзя. Касса в этом случае подлежит снятию с учета.

Также возможна ситуация ее морального старения. Проверьте, возможно, аппарат этой модели уже исключен из госреестра, хотя срок его службы не закончился. Если да, но он при этом исправен, закон позволяет использовать ККТ до тех пор, пока срок амортизации не закончится.

Обратите внимание: некоторые фирмы предпочитают подстраховаться и дополнительно записывают на себя еще один аппарат. В том случае, если кассовая техника выйдет из строя, они смогут не прекращать работу по обслуживанию клиентов и сразу начать использование резервного агрегата.

Также:

ИП УСН: касса без проблем!

Как должна вестись у ИП УСН касса

При осуществлении наличных расчетов необходимо придерживаться определенных требований, не зависимо от того, что фирма принадлежит ИП. УСН касса: кассовый аппарат или бланки строгой отчетности? Этот вопрос не дает покоя многим предпринимателям. Ведь ИП на УСН никто не освобождал от обязанности вести кассу. Разберемся во всех проблемных моментах далее.

ИП УСН: касса быть или не быть?

Во-первых, нужно разобраться с самими понятием. ИП УСН: касса – это не только наличие операций с денежными средствами, но и способ их оформления. Начиная с года, предприниматели обязаны вести кассовые операции в соответствии с требованиями законодательства. Во-вторых, документы, которые необходимы для учета полученных и потраченных сумм должны оформляться согласно Положения ЦБ РФ от 12.10. г. № 373-П. В-третьих, нужно разобраться, необходим ли кассовый аппарат, или можно обойтись бланками строгой отчетности. В-четвертых, произвести расчет лимита остатка кассы.

Вопрос о применении ККТ (контрольно-кассовой техники) вызывает наибольшее число вопросов. Упрощенная система налогообложения изначально предполагает наличие кассовых аппаратов при ведении предпринимательской деятельности. Но есть исключения. При оказании услуг населению ИП УСН, касса может формироваться на основании БСО (бланков строгой отчетности). Юридическим лицам нужно бует выдавать кассовый чек. Также можно будет обойтись без кассового аппарата при осуществлении деятельности в соответствии с п.3 ст.2 Федерального закона №54-ФЗ от 22.05.03. В остальных случаях при реализации товаров, в том числе в интернет-магазинах необходимо выдавать чек ККМ.

Расчет лимита кассы ИП на УСН

Одно из немаловажных требований современного законодательства по части кассовых операций – установление лимита (максимальная сумма денежных средств на конец рабочего дня в кассе фирмы). В банке его утверждать не нужно, достаточно самостоятельного расчета. Для того чтобы определить допустимый остаток нужно взять выручку за какой-либо период (не более 92 дней) и подлеть ее на количество дней, которых он включает в себя. Полученный результат умножит на количество дней, в течение которых наличка сдается в банк (до 7 дней). Данный расчет должен быть утвержден внутренним приказом или распоряжением и подписан ИП. УСН #8212; касса обособленных подразделений подчиняется правилам головного офиса: лимит единый. Если выручка сдается напрямую в банк, то для подразделения действует свой расчет.

Оформление кассовых документов ИП УСН

Все денежные операции должны отражаться в кассовой книге. Для этого служат расходные и приходные кассовые ордера и ведомости. Они оформляются строго в хронологическом порядке. Если у ИП УСН касса нужна и для личных нужд, в таких ситуациях расходники не оформляются. В отличие от юридических лиц, предприниматели в любой момент могут взять деньги и потратить их на свое усмотрение. И отражать данную операцию в кассовой книге не нужно. Еще одна статья наличных расходов – выплата заработной платы. Ее оформляют расчетной ведомостью по форме 0301009 или 0301011. Что касается исправления ошибок в кассовых документах, то если они имеют место быть, приходный или расходный кассовый ордер придется переделывать. Если неточность найдена в кассовой книге, то неверную запись нужно зачеркнуть, сверху написать правильное значение и заверить исправление подписью главного бухгалтера и кассира.

В общем, можно утверждать, что перед кассой все предприниматели равны. С одной стороны, государство всем постоянно меняет правила игры, и не важно, в первый раз кассу предприниматель заводит, или в тысяча первый. С другой реагировать на изменения нужно, опять же, все предпринимателям. Причём решать проблему, увеличивая объем работы бухгалтера #8212; это увеличивать расходы. Такой вариант хоть в кризис, хоть не в кризис весьма не одобряемый. Оптимизация должна быть не только у налогов и взносов, но и у всех расходов. А что можно принципиальное иное можно порекомендовать предпринимателю? Как уже знают многие собственники и бухгалтера, есть такой веб-сервис, называется Контур Эльба. Его стоит попробовать использовать в первую очередь. Он закрывает все вопросы по налогам, отчетности, взносам, кассе, сотрудникам, торговле и т.д. Очень широкие возможности! За неполных 5 лет количество пользователей приблизилось к 700 тыс. предпринимателей и бухгалтеров, собственно, это говорящие цифры. И говорят они о том, что высокие технологии выбирает большинство, только так можно резко сократить расходы и увеличить скорость ведения бизнеса. Месяц в подарок сервис дарит, поэтому совершенно спокойно можно зарегистрироваться и попробовать любые возможности Контур Эльбы :

Наталья, день добрый! Организации и индивидуальные предприниматели могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации:
а) при оплате услуг наличными денежными средствами уполномоченное лицо организации (индивидуальный предприниматель):
заполняет бланк документа, за исключением места для личной подписи (при наличии такого реквизита);
получает от клиента денежные средства;
называет сумму полученных денежных средств и помещает их отдельно на виду у клиента;
подписывает документ (при наличии места для личной подписи);
называет сумму сдачи и выдает ее клиенту вместе с документом, при этом бумажные купюры и разменные монеты выдаются одновременно;
б) при оплате услуг с использованием платежной карты уполномоченное лицо организации (индивидуальный предприниматель):
получает от клиента платежную карту;
заполняет бланк документа, за исключением места для личной подписи (при наличии такого реквизита);
вставляет платежную карту в устройство для считывания информации с платежных карт и получает подтверждение оплаты по платежной карте;
подписывает документ (при наличии места для личной подписи);
возвращает клиенту платежную карту вместе с документом и документом, подтверждающим совершение операции с использованием платежной карты;
в) при осуществлении смешанной оплаты, при которой одна часть услуги оплачивается наличными денежными средствами, другая #8212; с использованием платежной карты, выдача документа и сдачи, а также возврат платежной карты производятся одновременно.

Соблюдать кассовую дисциплину обязаны и ООО на УСН, и ИП, делать это вы можете с помощью нашего специального сервиса для малого бизнеса #8212; Контур Эльба (почти миллион пользователей по всей России), добро пожаловать! Месяц обслуживания мы вам дарим!

Простите, а в каких случаях должна вестись?

Кассовый аппарат для ИП – всегда ли он нужен?

Кассовый аппарат для ИП – всегда ли он нужен?

Если за ваши услуги либо товар покупатели платят наличными или пластиковой картой, то использовать контрольно-кассовый аппарат для ИП - прямая обязанность. При этом товары могут изготавливаться непосредственно вами или вы можете быть посредником, а покупателем может выступать физлицо или предприятие – во всех этих случаях закон требует от предпринимателя установить и использовать контрольно-кассовые машины.

Тем не менее, есть и исключения из общих требований использования кассовых аппаратов для ИП. Например, если компания либо ИП являются плательщиками ЕНВД или применяют патентную систему налогообложения. В этом случае законодательство разрешает выдавать товарные чеки или квитанции вместо установки кассовых машин. Ведь в этом случае фактический размер дохода не важен. Единый налог на этих системах налогообложения платится с вмененного или потенциально возможного дохода.

Однако, обратите внимание на один нюанс. Если деятельность предпринимателя относится к услугам, оказываемым населению (определяется по ОКУН), то в этом случае потребителям этих услуг должны выдаваться либо бланки строгой отчетности либо должен применяться кассовый аппарат. Даже в том случае, если организация или ИП находятся на ЕНВД или патентной системе налогообложения. Такие разъяснения неоднократно давали Минфин и ФНС России. Одно из последних писем приведено ниже.

Не требуется кассовый аппарат для ИП. которые осуществляют некоторые виды деятельности – например, торгуют мороженым или лотерейными билетами в ларьке.

В некоторых случаях предприятия прибегают к услугам агентов с ККМ и предоставляют им право принимать наличные средства. Такой вариант выгоден в том случае, если вы редко имеете с продажами за наличные или по банковским картам – ведь стоимость аппарата и его обслуживания может не соответствовать получаемой прибыли при редких операциях с наличными средствами.

Мониторинг кассовой дисциплины – одна из основных задач налоговых органов. Учтите, что теоретически проверки могут проводиться хоть каждый день. При этом размеры штрафов за отсутствие кассовых машин достаточно существенны, они составляют от нескольких тысяч рублей для граждан и должностных лиц и достигают нескольких десятков тысяч рублей для предприятий и организаций. Также фискальные органы строго контролируют и излишнее накопление наличных денег в кассе, превышающее заданные лимиты. Здесь действуют такие же размеры штрафов, как и в случае неиспользования контрольно-кассовых устройств.

На фоне быстро меняющихся норм и правил ведения деятельности в других сферах, законодательство в области применения контрольно-кассовой техники остается весьма стабильным. Оно не меняется ни в лучшую, ни в худшую стороны. Последние изменения в него вносились около 3 лет назад – в году. Этими изменениями был расширен перечень категорий предпринимателей, которые имеют право работать без кассовых аппаратов – в список были добавлены те, кто использует патентную систему .

Источники: http://buhguru.com/usn/usn-kassa.html, http://www.elba-buhgalter.ru/biznes-elba/ip-usn-kassa-bez-problem.html, http://russia-in-law.ru/kassovyy-apparat-dlya-ip-vsegda-li-on-nuzhen/








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением