Общая система налогообложения для ип





Общая система налогообложения (ОСНО) ИП

Общая система налогообложения (ОСНО) ИП включает полный перечень налогов (НДС, налог на имущество, НДФЛ с доходов предпринимателя), уплачиваемых предпринимателем как налогоплательщиком, так и налоговым агентом.

ОСНО является традиционной и наиболее сложной системой налогообложения. Если при регистрации ИП не подавать никаких заявлений, то бизнес автоматически попадает под ОСНО, уплачивает полный перечень налогов (НДС гл. 21 НК, на имущество, на прибыль гл. 25 НК) и подает отчетность (о прибыли, баланс и др).

ОСНО автоматически устанавливается для ИП, если вид деятельности ИП не попадает под условия ЕНВД или ИП не подал в течение 5 дней, с момента регистрации, заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения .

Кому подходит общая система налогообложения?

Больше ОСНО для индивидуальных предпринимателей подойдет, если:

  • Планируется внешнеэкономическая деятельность. В любом случае будет платить НДС на таможне.
  • Подавляющее число клиентов будут юридические лица плательщики НДС, для возврата и учета НДС.

ИП обязан платить фиксированный платёж вне зависимости от дохода. В году налог ИП составлял —35 664,66 руб. в году, были изменения. Если годовой доход ИП не превышает 300 000 руб. – то фиксированные платежи у ИП составят 20 727,53 руб. Если годовой доход ИП больше 300 000 руб. – то:

  • С суммы доходов до 300 000 – фиксированные уплачиваются в размере 20
  • С суммы превышающей 300 000 – 1% от дохода превышающего 300 000 руб.

Руководствуясь данной информацией, вы не только сможете избежать затрат на налоги ИП, но также выберете наиболее подходящий и удобный вид ведения бухгалтерской отчетности. Соблюдение ряда правил, предусмотренных той или иной системой налогообложения, вы значительно повысите потенциал вашего предприятия.

Стоит ли переходить на ОСНО?

Конкретно ответить на вопрос, стоит ли переходить на ОСНО с УСН или ЕНВД сказать сложно. Тут каждый решает сам, в зависимости от потребностей и планов. Мы можем лишь выделить плюсы и минусы ОСНО

Плюсы ОСНО:

  • Организации или ИП, применяющие ОСН, являются плательщиками НДС. Это удобно для многих предприятий, т.к. их затраты содержат НДС.
  • При отрицательных доходах, есть право не платить налог на прибыль. Возможно уменьшить сумму налога на величину убытка в будущем.
  • Отсутствие ограничений на прибыть, количество сотрудников, размер торговых площадей и прочего

Минусы:

  • Сложное и полное налогообложение;
  • Необходимо ведение бухгалтерского учета;
  • Всю первичную документацию необходимо сохранять не менее 4 лет.МС (форма РСВ-2 до 1 марта).

Остались вопросы? Задайте их БЕСПЛАТНО нашему юристу!

Общая система налогообложения для ИП

Общая система налогообложения для ИП (ОСНО) - — это налоговый режим, который известен также как классический и основной.

Все ИП и организации, которые не перешли на упрощенную систему налогообложения (УСНО) и на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) после регистрации в налоговом органе, по умолчанию являются пользователями ОСНО.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим особенности данной системы налогообложения, выясним, какие ИП и организации в обязательном порядке должны работать только на этой системе, выясним, как перейти на ОСНО, ответим на ряд других актуальных вопросов.

ИП и предприятия, находящиеся на ОСНО, могут одновременно быть плательщиками ЕНВД. Такая ситуация возможна, если ИП и организации осуществляют определенные виды деятельности, подпадающие под ЕНВД, например:

  • ателье;
  • парикмахерская;
  • розничная торговля;
  • СТО и прочее.

Налоги ОСНО

Общая система налогообложения для ИП предполагает следующий перечень обязательных для уплаты налогов:

  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — производится со всех выплат работникам (физлицам) и составляет 13%;
  • налог на доходы физических лиц для ИП — 13%;
  • налог на добавленную стоимость (НДС) — 18% (в общем случае) и 10% (при реализации определенной категории товаров);
  • взносы в пенсионный фонд (22%);
  • взносы в фонд социального страхования на случай временной нетрудоспособности (2,9%);
  • взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (0,2%);
  • взносы в фонд обязательного медицинского страхования (5,1%);
  • транспортный налог — зависит от мощности двигателя автомобиля;
  • земельный налог — (от 0,3 до 1,5%);
  • налог на имущество организаций — среднегодовая стоимость имущества (2,2%).

В зависимости от вида предпринимательской деятельности, дополнительно ИП и организации на ОСНО могут уплачивать:

  • акцизы;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • водный налог.

Кто должен применять ОСНО в - году

Общая система налогообложения для ИП и организаций обязательна в том случае, если эти ИП и организации по закону не могут применять упрощенную систему налогообложения (УСНО) и на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а конкретнее:

  • иностранные организации;
  • организации, уставный капитал которых более чем на 25% состоит из вкладов других организаций;
  • организации (ИП), доходы которых по итогам отчетного или налогового периода составили более 60 млн. рублей;
  • организации, остаточная стоимость основных средств (нематериальных активов) которых составила более 100 млн. рублей;
  • организации (ИП), в которых средняя численность штата сотрудников более 100 человек;
  • компании и организации, которые занимаются производством подакцизных товаров;
  • ломбарды;
  • нотариусы;
  • банки;
  • страховые компании;
  • адвокаты.

Переход ИП на ОСНО

В ситуации, когда ИП в 5-дневный срок после регистрации не подает заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСНО) или на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), он автоматически признается налогоплательщиком ОСНО.

Учет и отчетность ИП на ОСНО

ИП на ОСНО должны вести книгу покупок и книгу продаж. Необходимо это для того, чтобы начислялся НДС.

Что касается бухгалтерского учета, то его ведение для ИП обязательным не является. ИП необходимо всю свою предпринимательскую деятельность отражать в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций. При этом ИП должны соблюдать порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденный приказом МинФина от 13.08.2002 г. № 86 н.

Отчетность, предоставляемая ИП на ОСНО в налоговые органы:

  • отчетность по зарплатным налогам в пенсионный фонд и фонд социального страхования — ежеквартально;
  • отчетность по НДФЛ за себя (декларация по форме 3-НДФЛ ) — в налоговую инспекцию — 1 раз в год;
  • отчетность по НДФЛ за своих работников (справки 2-НДФЛ ) в налоговую инспекцию — 1 раз в год;
  • Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП в налоговую инспекцию — один раз в год;
  • Декларацию по НДС в налоговую инспекцию — ежеквартально (до 20-го числа месяца);
  • Декларацию по земельному налогу в налоговую инспекцию — один раз в год (до 1 февраля);
  • Декларацию по транспортному налогу в налоговую инспекцию — один раз в год (до 1 февраля).

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Комментарии

Гарантированно получить юридическую консультацию можно, задав вопрос в форме в правом нижнем углу

Если наши материалы и помощь оказались полезны вам и у вас есть возможность и желание поддержать проект финансово, вы можете сделать это с помощью формы ниже:

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос в форме в правом нижнем углу.

Как открыть ИП самостоятельно, не прибегая к помощи посредников? Постараемся.

Когда человек принимает решение стать индивидуальным предпринимателем.

Начиная с 1 января года, по новым правилам налогоплательщики обязаны.

Где взять деньги

Расчитайте график расчета платежей по кредиту

Дают ли ипотеку ИП? Такой вопрос интересует очень многих индивидуальных.

Вопрос о том, как получить кредит для ИП без справок является очень актуальным.

Для того чтобы получить кредит на открытие малого бизнеса в России стоит.

Copyright Твой Бизнес. Сайт для индивидуальных предпринимателей

Общая система налогообложения (ОСН) для ИП в году.

  • Как перейти частному предпринимателю на общую систему налогообложения (ОСН).
  • Особенности и отчеты.
  • Заявление на общую систему налогообложения, отчетность.

Налоги при общей системе налогообложения. Предприниматель и предприятие на общей системе налогообложения. Общая система налогообложения для ООО

Основная система налогообложения (ОСН) используется большими предприятиями и организациями, а так же индивидуальными предпринимателями с большим оборотом денежных средств. Такая система налогообложения, как ОСНО, является очень сложной, но и очень гибкой системой.

Виды налогов по общей системе налогообложения.

Те организации, которые находятся на ОСНО в г. будут выплачивать следующие налоги:

1. Налог на прибыль, со ставкой 20%.

2. Налог на добавленную стоимость, со ставками 0%, 10 % и 18%.

3. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.

4. Имущественный налог (на имущество предприятия), с максимальной ставкой 2,2%.

А ИП, в большинстве случаев, которые находятся на ОСН, платят в госбюджет следующие налоги:

1. Налог на доходы физ. лиц (НДФЛ).

2. Налог на добавленную стоимость. Ставки такие же, как и для организаций.

3. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.

Другие налоги, как федеральные, так и региональные с местными, платятся в том случае, если имеется объект, который подлежит налогообложению. Это относится как к ИП, так и к организациям. После того как отменили единый соц. налог (ЕСН), в 2010 г. давление налогов на ИП стало меньше, а вот организаций это не коснулось. Разница между ИП и организацией определилась в количестве подаваемых налоговых деклараций в налоговые органы. Например, ИПешники декларацию по НДФЛ подают один раз в год, а организаций по налогу на прибыль стали отчитываться ежеквартально. По взносам в пенсионный фонд, так же фонд мед. страхования и фонд соц. развития отчётности остались одинаковыми.

Налоги при ОСНО для ИП и предприятий.

Организации налог на прибыль (20%) уплачивают в размере двух процентов в федеральный бюджет и восемнадцать процентов в региональные бюджеты без НДС. Здесь затраты организации практически не ограничены. Но есть условие, чтобы это были экономически обоснованные расходы. к тому же документально подтверждены.

ИП же вместо налога на прибыль платят НДФЛ.

Налог на доходы физ.лиц платится ИПешниками с прибыли от своей деятельности. Так же налог платится с доходов, где не был удержан НДФЛ. Для резидентов РФ налоговая ставка составляет 13% и 30% - для не резидентов России.

Налог на имущество, которое состоит на балансе организации, является региональным налогом. Определяется этот вид налога Налоговым кодексом РФ. так же региональными законами. Его ставка определяется местными законодательствами, но не более 2,2%. Действовать налог на имущество начинает согласно законам субъектов России.

Налог на добавленную стоимость является федеральным налогом. Для организаций и ИП ставка, по данному виду налога, определена в размере 18 и 10%, если реализуются некоторые медикаменты. продукты питания, детские товары и печатные издания. При экспорте товаров эта ставка составляет 0%. Рассчитываются оба вида налога одинаково. Выглядит это так: общий доход нужно поделить на 118, затем умножить на 18.

Страховые взносы в внебюджетные гос. фонды при ОСНО организации платят в размере 30%. Эта ставка была определена в году. Для ИП выплаты определены следующие:

одна тысяча рублей ежемесячно при ОСНО и без работников. опираясь на стоимость страхового года;

одна тысяча рублей ежемесячно при ОСНО с работниками, опираясь на стоимость страхового года.

Количество налогов при ОСН?

1) Налог на прибыль.

2) Налог на доходы физ. лиц.

3) Налог на добавленную стоимость.

4) Налог на имущество.

5) Страховые взносы.

Так же могут взиматься дополнительные сборы:

1) Таможенные пошлины.

2) За использование био. ресурсов.

4) Налог на добычу полезных ископаемых.

5) Земельный налог.

Отсюда видно, что для упрощения ведения учётов, бухгалтерского и налогового, будет лучше организовать бух. учёт по УСН, либо ЕНВД, или же ЕСХН. Необходимо заметить, что на эти спец. режимы могут перейти не все предприятия.

Предприниматель и предприятие на общей системе налогообложения. Характеристика общей системы налогообложения. Индивидуальный предприниматель (ИП) общая система налогообложения отчетность и ЕНВД в России. Общая характеристика упрощенной системы налогообложения ОСНО налоговый кодекс (НК) РФ

Источники: http://investingclub.ru/obshhaya-sistema-nalogooblozheniya-osno-u-ip.html, http://tbis.ru/nalogi/obshhaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip-otchetnost-na-osno, http://sroki-uplaty-nalogov.ru/sistema-nalogooblozheniya-osno-obshchaya-dlya-ip-.php








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением