Организация выдала займ другой организации проводка





​Учет займов (выданных, полученных) – проводки бухучета.

Любая организация может самостоятельно кредитовать своих сотрудников или другие компании на основании договора займа. Проводки в 1С и особенности учета таких кредитов мы рассмотрим данной статье.

Организация может предоставить 2 типа займов:

  • Беспроцентный
  • Заём на процентной основе

Получателем кредита могут выступать юридические лица, индивидуальные предприниматели или физические лица. При этом, заёмщик не обязан быть как то связан с компанией – это может быть как сотрудник, так и посторонняя организация.

Выдача займа: проводки

Организация выдает займы на основании договора, утвержденного и подписанного обеими сторонами. Договор займа, как и долговая расписка. отражает условия, сроки, периодичность платежей, проценты и прочие нюансы.

Юридическим лицам

Когда происходит предоставление займа другой организации, проводки отражаются по 58 счету, на открытом к нему субсчете «Предоставленные займы».

Если для компании выдача кредитов – это основная деятельность, то нужно отражать начисление процентов по договору займа – проводки по счету 91.1.

Займы могут предоставляться как деньгами, так и например, продукцией. В этом случае он считается «неденежным» и фиксируется по-другому. Если это беспроцентный займ –проводки проходят в Дебет по 76 счету (Расчеты с разными дебиторами и кредиторами), Кредит: 51 (р/счет), 10 (материалы), 50 (касса), 41 (товары) и т.п.

Как провести неденежный займ (выданный)

Как провести денежные (предоставленные) займы: проводки
  • Займы, носящие процентный характер, учитываются в Дебет 58 Кредит 51.
  • Порядок начисления процентов по договору займа предполагает учет дохода по дебету 76, кредит 91.1
Как начислить проценты по договору займа. решается совместно сторонами и отражается в договоре. Можно использовать схему аннуитета или «Простой Процент».

Займ выдан сотруднику

Если получателем займа является сотрудник компании, то отразить операцию следует так:

  • Выдача: Дебет 73, Кредит 50 – из кассы (или 51 – с расчетного счета);
  • Возврат займа: проводки обратные – Дебет 50 (в кассу) или 51 (на р/с), Кредит 73.

Если заём предоставлен на беспроцентной основе, то материальная выгода облагается НДФЛ: Дебет 73, Кредит 68 (НДФЛ).

Займы полученные: проводки

Любая организация может не только выдать, но и взять займ. Как учесть в бухучете получение займа? Проводки разберем далее.

Кредиты, выдаваемые компанией, могут быть краткосрочными – до 1 года и долгосрочными – свыше 1 года.

Для краткосрочных займов используем 66 счет. Запись:

  • Поступление по договору займа – проводки: Дебет 50 (займ наличными из кассы), 51 (безнал с расчетного счета), 52 (валютные займы), Кредит 66;
  • Возврат: обратная проводка – Дебет 66, Кредит 50,51, 52.

Если организация понесла некоторые дополнительные затраты, связанные с получением кредита (например, заём пришлось страховать или платить комиссию), то данная сумма списывается в Дебет 91.2, Кредит 66.

Для долгосрочных займов используется счет 67, но проще всего учесть заём как краткосрочный, на 66-ом, а спустя 12 месяцев перевести его на 67-ой.

Пример учета беспроцентного кредита:

Как учесть заём между организациями?

Если небанковская организация одалживает другой фирме деньги под проценты, учет будет следующим:
  • Дебет 58, Кредит 50 (наличными), 51 (безнал), 52 (валюта), 40 (товары), 10 (материалы).

Помните, если заём носит беспроцентную основу, используем счет 67.

  • Возврат займа организации оформляется обратной проводкой: Дебет 50,51,40,10, Кредит 58.

Отдельный вопрос касается учета НДС: если кредит выдан в натуральной форме (товаром). Согласно Налоговому Кодексу эта операция считается реализацией, соответственно придется учесть НДС:

  • Учет НДС при выдаче займа: Дебет 91.2 Кредит 68
  • Входящий НДС при возврате займа: Дебет 19 Кредит 58
  • Если заём выдается работнику компании – используем Дебет 73, Кредит 50 или 51.

Оплата процентов по договору займа: проводки

Для списания процентов по кредиту используются проводки в Дебет 91 счета на субсчет «Прочие сопутствующие расходы». Для проводки «начислены проценты по краткосрочному кредиту» используем Кредит 66 счета.

  • Оплата процентов: Дебет 66, Кредит 51;
  • Учет процентов, как расходов: Дебет 91.2, Кредит 66.

Организация, выдавшая заём, учитывает полученные проценты, как «Прочие доходы» в Дебет 76 счета, Кредит 51 (или 50, если была наличка).

Пример учета процентного займа организацией:

Порядок отражения в бухучете операции по выдаче займа другой организации

При ведении бухгалтерского учета выданные займы отражают в составе финансовых вложений. При этом необходимо соблюдать следующие условия:

  • иметь в наличии оформленный договор, подтверждающий право организации на финансовые вложения;
  • иметь право перехода к организации финансовых рисков, связанных с предоставлением заемных средств;
  • иметь способность приносить экономические выгоды (доход) в будущем (% за пользование займом).

В составе финансовых вложений требуется отражать только процентные займы. Для этого следует использовать счет 58-5 Предоставленные займы. Предоставление процентного займа отражает проводка:

  • Дебет 58-3 Кредит 51 (50, 41, 01, 10 ) - предоставлен процентный заем организации.

В случае, когда организация предоставила беспроцентный заем, в составе финансовых вложений его учесть нельзя. Связано это с тем, что в данном случае не выполняется одно из условий для признания займа финансовым вложением, а именно способность приносить экономические выгоды (доход) в будущем. Беспроцентный заем следует учитывать в счете 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами. Предоставление беспроцентного займа отражает проводка:

  • Дебет 76 Кредит 51 (50, 41, 01, 10 ) - предоставлен беспроцентный заем организации.

В случае, когда заем предоставлен в натуральной форме, первоначальной стоимостью финансовых вложений является стоимость активов, переданных или подлежащих передаче организацией. Такая стоимость устанавливается исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет стоимость аналогичных активов. При выдаче займа в натуральной форме стоимость имущества, выдаваемого по договору займа, в расходы включать не нужно. Однако для целей расчета НДС передача имущества по договору займа (товарного кредита) считается реализацией. Поэтому, если заем в натуральной форме (товарный кредит) предоставляет организация-плательщик, начисление НДС в момент передачи имущества в бухучете отражается проводкой:

  • Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет Расчеты по НДС - начислен НДС с суммы займа, выданного в натуральной форме.

Возврат займа (в зависимости от вида передаваемого имущества и условий договора) отражается проводкой:

  • Дебет 51 (50, 41, 08, 10 ) Кредит 58-3 (76) - отражен возврат займа.

При возврате займа в натуральной форме сумму входного НДС со стоимости поступающего имущества отражают проводки:

  • Дебет 19 Кредит 58-3 - учтен входной НДС по имуществу, поступившему от заемщика при возврате займа;
  • Дебет 68 субсчет Расчеты по НДС Кредит 19 - принят к вычету входной НДС (если деятельность организации облагается НДС).

Предоставление (получение назад) заемных средств необходимо оформлять соответствующими первичными документами в зависимости от вида отпускаемого (поступающего) имущества. Например, выдачу денежного займа в безналичной форме оформляют платежным поручением формы № 2-П, а займа в форме предоставленных товаров — накладной по форме № ТОРГ-12.

При ведении бухгалтерского учета организация имеет право самостоятельно решать — признавать поступления от пользования выданными займами доходами от обычных видов деятельности или прочими поступлениями. Опираться в этом вопросе необходимо на характер деятельности организации, вида доходов и условий их получения (например, является ли предоставление процентных займов периодической или разовой операцией для организации).

Начислять проценты по денежным займам следует по окончании каждого месяца. Эту операцию отражает проводка:

  • Дебет 76 Кредит 91-1 - начислены проценты по договору займа.

Поступление денег от заемщика в уплату процентов отражает проводка:

  • Дебет 50 (51) Кредит 76 - получены проценты за пользование заемными средствами.

В отличие от процентов в денежной форме, проценты в натуральной форме отражать каждый месяц в бухгалтерском учете не обязательно. Их можно начислять по мере образования (выявления), то есть тогда, когда по условиям договора у заемщика возникнет обязанность передать организации имущество в счет уплаты процентов.

Начисленные проценты в натуральной форме отражают проводки:

  • Дебет 76 Кредит 91-1 - начислены проценты в натуральной форме по договору займа;
  • Дебет 41 (08, 10 ) Кредит 76 - отражено поступление имущества в счет уплаты процентов в натуральной форме;
  • Дебет 19 Кредит 76 - отражен входной НДС со стоимости имущества, полученного в уплату процентов по выданному займу.

Необходимо учитывать, что если проценты (в денежной и натуральной форме), начисленные по выданному в натуральной форме займу, больше суммы процентов, рассчитанных исходя из ставки рефинансирования, то с этой разницы следует заплатить НДС (в случае, если деятельность облагается этим налогом).

Начисление НДС отражает проводка:

  • Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет Расчеты по НДС - начислен НДС с разницы между процентами, рассчитанными по ставке, установленной договором, и процентами, рассчитанными исходя из ставки рефинансирования.

Типовые бухгалтерские проводки по займам

Организация может выдавать сама или получать заемные средства. По срокам предоставления займов выделяют краткосрочные и долгосрочные. Еще один нюанс, влияющий на учет – предоставляется ли заем без платы за пользование денежными средствами (беспроцентный) или нужно оплачивать проценты (процентный). В этой статье мы рассмотрим примеры проводок по выданным и полученным займам.

Получать заем может юридическое лицо, ИП и физическое лицо. В свою очередь организация может выдавать на время для использования денежные средства и имущество, как другим фирмам, так и физическим (своим работникам, учредителям, посторонним гражданам).

Проводки по получению займа

Срок выдачи краткосрочных займов не превышает 1 года. При получении организацией денежных средств от кредитной организации, учредителя и т.д. они учитываются на счете 66. Заем может быть получен наличными, переводом на счет, в иностранной валюте. Соответственно будут сделаны записи:

При погашении задолженности проводка обратная:

Сумма платежа и его периодичность прописывается в условиях договора.

Когда фирма несет дополнительные расходы при получении займа, они учитываются на 91 счете:

Долгосрочные займы предоставляют на срок больше года. Счет учета – 67. Учитывать заём можно на этом счете, либо после того, как срок погашения станет меньше 12 месяцев, перевести его на 66 счет:

Пример проводок получения займа:

Организация получила два кредита: один - на 6 месяцев в сумме 150 000 руб. а второй на 36 месяцев в сумме 680 000 руб. При оформлении долгосрочного кредита были оплачены услуги юристу - 5 000 руб.

Учет займов у заимодавца - проводки по выдаче займов

Если фирма выдает заем другой организации, то проводки будут такие:

Получите 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

Как видно из проводки, заем может быть предоставлен не только в виде денежной суммы, но и в виде имущества (материалов, ОС и т.д.). Сумма, которая будет учитываться в данном случае – стоимостное выражение товаров/материалов и т.д.

При выдаче беспроцентного займа юридическому лицу сумму учитывают по дебету 76 счета и кредиту счета выдачи средств или имущества (50, 51 ,10, 40 и т.д.).

Возврат займов оформляется проводкой:

Что касается обложением займов налогом НДС, есть две противоположенные точки зрения. Первая основывается на том, что происходит передача права собственности, которое является реализацией (ст. 39 НК РФ). Реализация облагается НДС. Обратная точка зрения: при получении и возврате кредита в виде товаров не возникает объекта налогообложения НДС.

Проводки по учету НДС по займам в натуральной форме:

  • Дебет 91.2 Кредит 68 НДС – при выдаче займа
  • Дебет 19 Кредит 58 (76) – учет входного НДС при возврате займа.

Выдача займа работнику организации оформляется проводкой:

Возврат оформляется обратной проводкой.

Организация выдала беспроцентный заем юридическому лицу в сумме 320 000 руб.

Проводки по выдаче займа:

Источники: http://banks.is/publ/288-uchet-zaymov-vydannyh-poluchennyh-provodki-buhucheta, http://www.zakonprost.ru/content/info/1277, http://saldovka.ru/provodki/kredity-i-zaymy/provodki-po-zaymam.html








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением