Основание платежа при уплате штрафа в налоговую





Как заполнить платежное поручение на штрафы (нюансы)?

Как заполнить платежное поручение на штрафы?С этим вопросом время от времени сталкивается любой бухгалтер. Составление такого документа имеет свои нюансы, с которыми мы будем разбираться в этой статье.

Правила оформления платежного поручения для уплаты штрафа

Основным нормативным документом, определяющим порядок заполнения платежек, является приказ Минфина РФ от 12.11. № 107н (приложение № 2). Остановимся на основных моментах.

  1. В реквизите 104 указывается КБК (20-значный код бюджетной классификации), который можно узнать из приложения 6 к приказу Минфина от 01.07. № 65н (нужно выбирать коды, которые начинаются на 182). Следует учесть, что, согласно абз. 7 п. 4 разд. II этого же приказа, для штрафов используется код подвида доходов 3000 (14–17 цифры кода).

Например, КБК по:

  • штрафу, связанному с налогом на прибыль: 18210101000003000110;
  • штрафу, связанному с НДФЛ: 18210102000013000110.

Важно! КБК по недоимке, пеням и штрафам по одному налогу разные, значит, нужно оформлять отдельные платежки для их оплаты.

  1. В реквизите 105 заполняется ОКТМО код территории муниципального образования, на которой собираются средства от уплаты штрафов.
  2. Реквизит 106 значение основания платежа 2 буквы. В случае уплаты штрафа это буквы ТР (налоговая выставила требование по ст. 69, 101.3 НК РФ).
  3. Реквизит 107 (налоговый период) имеет значение 0 .
  4. В реквизите 108 указывается номер требования, символ № ставить не нужно.
  5. Показатель 109 содержит дату документа из реквизита 108 в формате ДД.ММ.ГГГГ .
  6. Реквизит 110 с 01.01. не заполняется (это связано с тем, что п. 11 приказа № 107н был отменен приказом Минфина № 126н от 30.10.).
  7. В реквизите Код указывается уникальный идентификатор начисления (УИН); он должен содержаться в требовании налоговой, которое она выставила для уплаты штрафов. Если этого кода нет, то проставляется 0 .

Важно! При составлении или воспроизведении платежного поручения на бумаге заполнять код можно на 2 и более строках.

  1. Реквизит Назначение платежа должен содержать следующую информацию: вид платежа и его основание.
  2. Реквизит Очередность платежа 5.
  3. Реквизит 101: 01 для юридических лиц, 09 для ИП.

Вы можете скачать форму платежного поручения на нашем сайте.

Образец заполнения платежного поручения в налоговую в году

Пример:В ООО Звезда была проведена выездная проверка. На основании акта проверки вынесено решение, что организация недоплатила налог на прибыль. На основании вступившего в силу решения организации направлено требование № 18-52/45678 от 15.03. об уплате недоимки, пеней и штрафа. УИН, указанный в требовании:12345678912345678912.

Рассмотрим, как в этом случае будет заполняться платежное поручение (при необходимости вы его сможете скачать).

Итоги

Правила заполнения реквизитов платежного поручения для уплаты штрафов перечислены в приложении 2 к приказу Минфина РФ № 107н. Платежка на уплату штрафа должна быть заполнена правильно, иначе банк может отнести такой платеж к категории невыясненных.

Если вы сомневаетесь в правильности заполнения реквизитов платежного поручения, то помните, что НК РФ в п. 6 ст. 32 обязал налоговые органы предоставлять все необходимые сведения для заполнения поручений с целью уплаты налогов, сборов, пеней и штрафов. Поэтому всю необходимую информацию вы можете запросить в вашей налоговой.

Получили акт камеральной налоговой проверки. Выставили штраф. Возражения писать не стали, согласились с актом. Дождались решения налоговой проверки. По решению должны заплатить штраф. Требование еще не пришло, но хотим заплатить штраф не дожидаясь требования. Какое значение следует поставить в платежном поручении в поле 106 основание платежа ТР или АП?

Уважаемая Виктория Станиславовна!

В ответ на Ваш вопрос от 11.06.г. сообщаем следующее: в данном случае в платежном поручении в поле 106 правомерным будет поставить код поля АП, так как при погашении задолженности по акту проверки ставят код АП. В Вашем случае требование ИФНС еще не пришло, и соответственно номера требования нет.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

Справочники:Правила заполнения организациями платежныхпоручений на уплату налогов

Реквизиты для заполнения полей: 101 «Статус лица, оформившего документ», 104 «Код бюджетной классификации», 105 «ОКАТО», 106 «Основание платежа», 110 «Тип платежа»

Если в поле стоит «0», то налоговая инспекция самостоятельно относит поступившие деньги к соответствующему типу платежа (налог (сбор), пени, процент или штраф), руководствуясь законодательством о налогах и сборах


1 Чтобы не ошибиться в заполнении платежного поручения и правильно определить КБК, а также БИК, корсчет, ИНН и КПП налоговой инспекции, воспользуйтесь программой, размещенной на сайте http://www.nalog.ru (на сайте найдите «Электронные услуги», далее – «Заполнить платежное поручение»). Эта программа разработана ФНС России специально для налогоплательщиков и гарантирует безошибочное представление данных.

Реквизиты, которые могут быть указаны в полях 107 «Показатель налогового периода» и 108 «Номер документа» в зависимости от значения поля 106 «Основание платежа»

Значение поля 106 «Основаниеплатежа»

Значение, которое должно быть указано в поле 107 «Показатель налогового периода» 2

Значение, которое должно быть указано в поле 108 «Номер документа» 3

Срок уплаты, установленный в требовании об уплате налогов (сборов)

Номер требования об уплате налогов (сборов)

Дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки

Номер решения о рассрочке

В 3 и 6 знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставьте точки

В 7–10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который перечисляется налог

При уплате налога один раз в год в 4 и 5 знаках показателя налогового периода проставьте нули

Если по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налога (сбора) и установлены конкретные датыуплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода укажите эти даты


4 В показателе налогового периода укажите тот налоговый период, за который организация перечисляет налог (сбор).

эксперт «Системы Главбух» Шарипкулова Светлана

Ведущий эксперт Горячей линии Системы Главбух Родионов Александр.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.

Интересует образец платежки штрафа в налоговую

Как заполнить платежное поручение на штрафы? С этим вопросом время от времени сталкивается любой бухгалтер. Составление такого документа имеет свои нюансы, с которыми мы будем разбираться в этой статье.


Правила оформления платежного поручения для уплаты штрафа
Основным нормативным документом, определяющим порядок заполнения платежек, является приказ Минфина РФ от 12.11. № 107н (приложение № 2). Остановимся на основных моментах.

В реквизите 104 указывается КБК (20-значный код бюджетной классификации), который можно узнать из приложения 6 к приказу Минфина от 01.07. № 65н (нужно выбирать коды, которые начинаются на 182). Следует учесть, что, согласно абз. 7 п. 4 разд. II этого же приказа, для штрафов используется код подвида доходов 3000 (14–17 цифры кода).
Например, КБК по:

штрафу, связанному с налогом на прибыль: 18210101000003000110;
штрафу, связанному с НДФЛ: 18210102000013000110.
Важно! КБК по недоимке, пеням и штрафам по одному налогу разные, значит, нужно оформлять отдельные платежки для их оплаты.

В реквизите 105 заполняется ОКТМО — код территории муниципального образования, на которой собираются средства от уплаты штрафов.
Реквизит 106 — значение основания платежа — 2 буквы. В случае уплаты штрафа это буквы «ТР» (налоговая выставила требование по ст. 69, 101.3 НК РФ).
Реквизит 107 (налоговый период) имеет значение «0».
В реквизите 108 указывается номер требования, символ «№» ставить не нужно.
Показатель 109 содержит дату документа из реквизита 108 в формате «ДД.ММ.ГГГГ».
Реквизит 110 с 01.01. не заполняется (это связано с тем, что п. 11 приказа № 107н был отменен приказом Минфина № 126н от 30.10.).
В реквизите «Код» указывается уникальный идентификатор начисления (УИН); он должен содержаться в требовании налоговой, которое она выставила для уплаты штрафов. Если этого кода нет, то проставляется «0».
Важно! При составлении или воспроизведении платежного поручения на бумаге заполнять код можно на 2 и более строках.

Реквизит «Назначение платежа» должен содержать следующую информацию: вид платежа и его основание.
Реквизит «Очередность платежа» — 5.
Реквизит 101: 01 — для юридических лиц, 09 — для ИП.

Образец заполнения платежного поручения в налоговую в году
Пример: В ООО «Звезда» была проведена выездная проверка. На основании акта проверки вынесено решение, что организация недоплатила налог на прибыль. На основании вступившего в силу решения организации направлено требование № 18-52/45678 от 15.03. об уплате недоимки, пеней и штрафа. УИН, указанный в требовании:12345678912345678912.
Рассмотрим, как в этом случае будет заполняться платежное поручение (при необходимости вы его сможете скачать).


Правила заполнения реквизитов платежного поручения для уплаты штрафов перечислены в приложении 2 к приказу Минфина РФ № 107н. Платежка на уплату штрафа должна быть заполнена правильно, иначе банк может отнести такой платеж к категории невыясненных.
Если вы сомневаетесь в правильности заполнения реквизитов платежного поручения, то помните, что НК РФ в п. 6 ст. 32 обязал налоговые органы предоставлять все необходимые сведения для заполнения поручений с целью уплаты налогов, сборов, пеней и штрафов. Поэтому всю необходимую информацию вы можете запросить в вашей налоговой.

Производственный календарь на год с праздничными и выходными днями — незаменимый помощник бухгалтера и кадровика. В нем содержится информация о количестве рабочих, выходных и праздничных дней, норме рабочего времени в году.

Обязаны ли организации и индивидуальные предприниматели сдавать «нулевой» расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6#8209;НДФЛ #40;далее – расчет по форме 6#8209;НДФЛ#41;?

Деловая активность малых и средних компаний растет третий квартал подряд и достигла пика с конца года. Это показал Индекс Опоры RSBI, который составил 44,9 пункта.

Договор аренды – это один из самых востребованных гражданско-правовых договоров. Одной из разновидностей договора аренды является договор аренды здания или сооружения. Рассмотрим основные ошибки, которые допускаются при заключении договоров аренды зданий и сооружений.

Арендатор земельного участка может взыскать с территориального управления Росимущества убытки, если отказ в выкупе земельного участка признан незаконным. Этот вывод подтвержден судьей Верховного суда в Определении от 26.08. № 308#8209;ЭС16-9990 по делу № А01-1716/, значит, может быть использован другими лицами #40;организациями, индивидуальными предпринимателями#41;, оказавшимися в подобной ситуации. Рассмотрим подробности названного спора.

Семинары

Источники: http://nalog-nalog.ru/uplata_nalogov/poryadok_uplaty_nalogov_vznosov/kak_zapolnit_platezhnoe_poruchenie_na_shtrafy_nyuansy/, http://www.glavbukh.ru/hl/65521-kakoe-znachenie-sleduet-postavit-v-platejnom-poruchenii-v-pole-106-osnovanie-plateja-tr-ili-ap, http://www.pravcons.ru/pravcons_forum/forum1/topic627/messages/








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением