Бухгалтерия и аудит
Возможно ли получить патент для ИП на интернет-магазин? Таким вопросом задаются многие начинающие бизнесмены, решившие открыть свое дело. Патентная система в последнее время стала очень популярной среди предпринимателей.
Очевидно, что для многих предпринимателей патент — отличное решение даже несмотря на определенное количество минусов (независимость стоимости патента от уровня доходов, авансовая уплата, ограничения: по доходам, по численности наемного персонала, по количеству видов деятельности и региону).
К сожалению, патент для интернет-магазина получить не удастся. поскольку, согласно пп. 1, п. 3 статьи 346.43 Налогового Кодекса #171;реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети) не относится к розничной торговле#187;. Соответственно, при продажах посредством телемагазина, компьютерных сетей, телефонных звонков с последующей отправкой товара по адресу покупателя, следует выбрать другую систему налогообложения.
Регистрация и налогообложение индивидуального предпринимателя в случае открытия интернет-магазина производится в том же порядке, что и обычная регистрация. Необходимо только выбрать соответствующие виды деятельности. Подробнее про выгодное налогообложении интернет-магазина в году читайте в нашей новой статье.
Для открытия интернет-магазина подходит ОКВЭД – 52.61.2 «Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети (электронная торговля, включая Интернет)». При отправке товаров через почтовую сеть необходимо прописать дополнительно ОКВЭД #8212; 52.61.1 «Розничная почтовая (посылочная) торговля».
Для налогообложения интернет-магазина подходят только два режима:
Чем они отличаются? При общей системе предприниматель должен уплачивать все налоги #8212; налог на прибыль, НДС, транспортный налог, налог на имущество. Два последних налога исчисляются при наличии налоговой базы, то есть, если предприниматель использует в своей деятельности основные средства или транспорт (например, для доставки товаров потребителям). Самый удобный вариант #8212; применение УСН для ИП. Рассмотрим его подробнее.
УСН для интернет-магазина:
Кроме уплаты налога на прибыль или единого налога, у ИП возникает обязанность уплачивать страховые взносы и налог на доходы физических лиц от фонда оплаты труда своих сотрудников. Если сотрудники отсутствуют, то уплачиваются только страховые взносы в ПФР и ФФОМС «за себя» в сумме 23 153,33 рублей (данные на год ).
Правила торговли интернет-магазина регулируются Постановлением правительства РФ № 612 от 27.09.2007 г. «Правила продажи товаров дистанционным способом». Правила налогообложения интернет-магазина те же, что и обычного магазина.
При расчетах наличными деньгами обязательно применение контрольно-кассовой техники с выдачей покупателю кассового чека. Если доставка товара производится курьером, можно оснастить его переносным кассовым аппаратом и вручать чек вместе с накладной (актом сдачи-приемки) покупателю. При неоплате или возврате товара на сумму чека составляется акт формы КМ-3. В случае оплаты денежные средства необходимо сдать в кассу в тот же день.
Письмом ФНС от 10.07. г. № АС-4-2/12406@ установлено, что продавец (курьер) должен напечатать чек с датой покупки не ранее чем за 5 минут до продажи товара. В противном случае должностному лицу грозит административный штраф за нарушение ст.2,4,5 Федерального закона 54-ФЗ (для ИП 3-4 тыс.рублей, для юрлиц 30-40 тыс. рублей (ч.2 ст.14.5 КОАП РФ).
Наряду с этим, возможны расчеты с покупателями с помощью пластиковых банковских карт, оплата товаров на расчетный счет в банке и использование электронных платежных систем. Для учета доходов не обязательно «выводить» поступившие денежные средства из Интернета на расчетный счет в банке. Главное не бояться, и помнить, что налоги интернет-торговли ничем не отличаются от оффлайн-торговли.
Налогообложение интернет-магазина обновлено: Октябрь 18, автором: Все для ИП
Для того, чтобы стать владельцем интернет-магазина, недостаточно просто создать сайт или зарегистрироваться на специальной интернет-платформе (например zakupka.com ). Особое внимание следует уделить правовым аспектам данной деятельности. Не стоит забывать, что продажа любых товаров через интернет - это налогооблагаемый вид деятельности. Проверка законности оснований, на которых вы осуществляете торговлю, может произойти в любой момент. Итак, что необходимо сделать для того, чтобы ваш бизнес в интернете был оформлен законно?
В первую очередь нужно определиться с формой регистрации. В Украине существуют следующие формы регистрации предприятий:
Если вы хотите работать самостоятельно, то зарегистрироваться в качестве физического-лица предпринимателя будет вполне достаточно. А вот если вы планируете открывать интернет-магазин в сотрудничестве с партнерами, то стоит выбрать форму регистрации ООО, в уставе будет обозначена доля участия каждого из партнеров.
Украинское законодательство прилагает усилия к тому, чтобы облегчить процесс регистрации для предпринимателей. На данный момент, например, существует возможность регистрации через интернет.
На Регистрационном портале можно подать документы для государственной регистрации юридического лица. Однако существует ряд недостатков при данном виде регистрации:
В большинстве случаев владельцы интернет-магазинов регистрируются как ФЛП, поэтому мы рассмотрим именно этот вариант.
Для того, чтобы зарегистрироваться в качестве ФЛП, вам потребуется обратиться в Районную Государственную Администрацию со следующими документами:
Форма №10 – это главный документ будущего предпринимателя. Тут в соответствии с КВЭД (классификацией видов экономической деятельности) необходимо заполнить данные, по которым будет осуществлена регистрация.
Заполнить эту форму можно от руки или же в печатном виде дома. На сайте Государственной Регистрационной Службы Украины по ссылке http://www.drsu.gov.ua можно скачать данную форму для заполнения.
Главный Код КВЕД для работы интернет-магазина — 47.9 «Роздрібна торгівля поза магазинами». Вам самостоятельно необходимо будет выбрать его подвиды, в зависимости от рода деятельности. Выбрать можно до 6 кодов деятельности.
Регистрация будет осуществлена по вашему месту прописки, данный адрес будет вашим юридическим адресом. У госрегистратора вы получите полную информацию о процедуре регистрации и также памятку о том, куда необходимо обратиться дальше. Регистрация занимает до 2 рабочих дней.
Физическое лицо - предприниматель в течение 5-дневного срока, после получения свидетельства о регистрации, должен встать на учет в налоговой инспекции. (Налоговая по месту вашей прописки-регистрации).
При определении системы налогообложения, необходимо знать примерный уровень прибыли, а также количество наемных сотрудников.
Для СПД-физических лиц действующих по КВЭД коду 47.9 подходят 2-я и 3-я группы налогооблажения.
Ниже мы приводим сравнительную таблицу двух данных групп.
Источники: http://blogsembi.ru/%D0%BF%D0%B0%D1%82%D0%B5%D0%BD%D1%82-%D0%B4%D0%BB%D1%8F-%D0%B8%D0%BD%D1%82%D0%B5%D1%80%D0%BD%D0%B5%D1%82-%D0%BC%D0%B0%D0%B3%D0%B0%D0%B7%D0%B8%D0%BD%D0%B0/, http://vse-dlya-ip.ru/nalogi/nalogooblozhenie-internet-magazina, http://zakupka.com/materials/register-online-store/
Поделитесь своим мнением