Пени за просрочку платежа по усн





Как рассчитать пени по налогам на калькуляторе

Часто бывает, что по каким-либо причинам налоги или авансовые платежи не были уплачены вовремя. В данной статье приведен калькулятор пени по налогам, он необходим когда делается расчет пени по налогам, для перечисления в бюджет. Мы рассмотрим расчет пени на калькуляторе в режиме онлайн на примере задержки авансовых платежей по упрощенному налогу УСН.

Примечание. Всегда сначала надо доплатить налог и пени за просрочку, а потом уже сдать уточненку.

Рассмотрим ситуации, когда возникает просрочка в перечислении налогов, а, соответственно, расчет пени:

1-я ситуация. Пропущен установленный срок уплаты налога. В этом случае нужно как можно быстрее перечислить просроченные налоговые платежи, а также пени. Согласно статьи 75 НК РФ сумму пеней рассчитывается на калькуляторе исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки уплаты суммы налога. Причем пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Доначисленный налог и пени за просрочку необходимо отразить в бухучете. Если речь идет о УСН, то в налоговом учете упрощенный налог и пени отражать не нужно, поскольку они не включены в список расходов по УСН .

Например, авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно вносить не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. То есть за I квартал аванс требуется перечислить не позднее 25 апреля, за полугодие — не позднее 25 июля и за 9 месяцев — не позднее 25 октября. Это следует из пункта 2 статьи 346.19 и абзаца 2 пункта 7 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ.

Примечание. Если 25-е число выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ ).

2-я ситуация. Авансовые платежи по УСН перечислены своевременно, но размер его был занижен из-за ошибки в расчетах. Тогда тоже возникает недоимка по налогу. А, соответственно, обязанность сделать расчет пени уплатить её в бюджет.

Обнаружив у себя одну из перечисленных ситуаций, как можно быстрее погасите возникший долг, чтобы прекратилось начисление пеней. Потому что пени начисляются до тех пор, пока не уплачена вся сумма задолженности. Пени с суммы недоимки также нужно будет перечислить (абз. 2 п. 3 ст. 58 НК РФ ).

Штраф за несвоевременную уплату авансовых платежей по налогам не предусмотрен (абз. 3 п. 3 ст. 58 НК РФ ). Такая санкция может быть наложена только за неуплату самого налога, то есть имеется в виду перечисление «упрощенного» налога по итогам года (ст. 122 НК РФ ).

Как применять калькулятор пени при просрочке авансовых платежей по налогам

Сумму пеней определяют в соответствии со статьей 75 НК РФ. Пени рассчитывают исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый календарный день просрочки начиная со дня, который следует за установленным днем уплаты. И заканчивая днем, когда недоимку уплачивают в бюджет. Формула расчета пени выглядит так:

Как отразить недоимку и пени в бухгалтерском учете

Согласно рабочего плана счетов в бухучете прежде всего проверьте начисление авансовых платежей — оно должно быть отражено записью на последний день отчетного периода:

ДЕБЕТ 99 — КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по упрощенному налогу» — начислена сумма авансового платежа по УСН за отчетный период.

Если такой проводки в нужный момент вы не сделали, то ваши действия будут зависеть от того, когда и какую именно вы обнаружили недоимку. Если это долг по авансу за текущий год и нашли вы его в текущем году, то просто текущей датой сделайте указанную выше проводку по начислению.

Если год уже закрылся, но бухгалтерскую отчетность вы еще не сдали, сделайте ту же проводку задним числом — от 31 декабря истекшего года. А вот если отчетность уже сдана и вам надо доначислить налог за прошлый год, то счет 99 «Прибыли и убытки» трогать не нужно. Расход в этом случае отразите в бухучете как убыток прошлых лет проводкой:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» — КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по упрощенному налогу» — доначислена сумма авансового платежа за прошлый год.

Основанием для доначисления налога будет бухгалтерская справка-расчет. В этом документе желательно указать причину образования недоимки.

А вот уплату недоимки отразите проводкой на текущую дату на основании платежки:

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по упрощенному налогу» — КРЕДИТ 51 — перечислен авансовый платеж по упрощенной системе в бюджет.

Начисление и уплату пеней также отразите текущей датой записями:

ДЕБЕТ 99 — КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по пеням» — начислены пени;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по пеням» — КРЕДИТ 51 — уплачены пени.

Обратите внимание: счет 99 при начислении пеней нужно использовать всегда независимо от того, за какой период вы уплачиваете пени — за текущий или за прошлый. Начисление пеней делается на основании бухгалтерской справки, а уплату отразите на основании платежного поручения.

Как было сказано выше, в налоговом учете при «упрощенке», сумма самого «упрощенного» налога и авансы по нему расходом не признаются (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ ). То же самое относится и к пеням по данному налогу — они не перечислены в закрытом перечне расходов «упрощенца». Поэтому ни уплату «упрощенного» налога, ни уплату пеней в Книге учета доходов и расходов фиксировать не нужно.

ЗАДАЙТЕ ВОПРОС ЮРИСТУ!

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

  1. Как посчитать процент за пользование чужими денежными средствами?
    Дана формула, как рассчитать проценты за пользование чужими денежными средствами.
  2. Какой ШТРАФ за несвоевременную сдачу ДЕКЛАРАЦИИ, БАЛАНСА
    Какой штраф грозит за несвоевременную сдачу декларации по: налогу на прибыль, НДС, УСН, ЕНВД, страховых взносов в Пенсионный фонд РФ - ПФ РФ, соцстрах - ФСС РФ.

Пени за просрочку авансового платежа по УСН могут снизить

Как платят авансы

Компании на УСН с объектом доходы минус расходы по итогам каждого отчетного периода считают авансовый платеж. Он равен: доходы минус расходы умножить на ставку налога. При этом зачитывают ранее уплаченный аванс. Так прописано в пункте 4 статьи 346.21 НК РФ.

Если компания вовремя не перечислила аванс, ей начислят пени (п. 3 ст. 58 НК РФ ). За каждый день — в размере 1/300 ставки ЦБ, то есть 0,03 процента (8,25% х 1/300).

Когда пени пересчитают

По итогам года авансы оказались больше упрощенного налога. Тогда инспекторы рассчитают пени лишь с несвоевременных платежей, которые не превышают налог. Такие разъяснения содержит пункт 14 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 № 57. Но они касаются ситуации с упрощенным, а не с минимальным налогом. Минимальный налог компания платит, если он больше обычного. В этом случае в бюджет перечисляют 1 процент от доходов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ ). Так вот пени посчитают лишь с тех авансов, которые не выше минимального налога. Скажем, авансы с опозданием заплатили на 150 000 руб. а минимальный налог составил 108 000 руб. Пени рассчитают со 108 000 руб.

А если компания вообще не перечислила авансы? Пени начислят с даты, когда закончился срок уплаты, до дня, когда компания заплатила в бюджет минимальный налог.

Аванс за девять месяцев — 243 000 руб. Срок оплаты — 27 октября года, но компания не перечислила средства. Доходы по итогам года — 1 300 500 руб. расходы — 1 030 000 руб.

Упрощенный налог равен 40 575 руб. ((1 300 500 руб. — 1 030 000 руб.) х 15%). А минимальный — 195 075 руб. (1 300 500 руб. х 1%). Он больше обычного (195 075 !-- -- 40 575). Поэтому 31 марта года компания заплатит минимальный налог.

Значит, инспекция вправе начислить пени за просрочку авансового платежа по УСН с 28 октября по 31 марта. В расчет возьмут 195 075 руб. Пени — 8315,01 руб. (195 075 руб. х 8,25% 1/300 155 дн.).

Калькулятор пеней

Одна из рутинных задач, с которой приходится сталкиваться бухгалтеру #151; расчет пеней при несвоевременной уплате налога. Особенно неудобно рассчитывать пени в период изменения учетной ставки Центрального банка. Надеемся, что наш сервис поможет вам в вашей работе.

Расчет пеней осуществляется по правилам, установленным статьей 75 Налогового кодекса .

Для расчета пеней вам нужно указать сумму задолженности и две даты: установленный срок уплаты налога и дату погашения недоимки.

Сумма задолженности руб.

Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ (ред. от
01.05.) Об исполнительном производстве

Статья 46. Возвращение исполнительного документа взыскателю
после возбуждения исполнительного производства

1. Исполнительный документ, по которому взыскание не
производилось или произведено частично, возвращается взыскателю:

3) если невозможно установить местонахождение должника, его
имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и
иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или
иных кредитных организациях, за исключением случаев, когда настоящим
Федеральным законом предусмотрен розыск должника или его имуществ ;

Это ваш ПФ мух не ловит, давно бы все взыскал. Кстати, у тех, кто платит взносы спустя несколько лет, могут возникнуть проблемы со стажем. Поскольку ПФ просто не отражает стаж по тем годам, когда не были уплачены взносы и с ними приходится разбираться. Уже несколько случаев на форуме были.

Спасибо за ответ.

Именно по этому и заплатил, что про стаж вспомнил. А так бы и не платил этим ворам вообще. Они нам инфляцию делают, а по простому наши деньги воруют, а мы им плати.

С ворами жить по волчи выть народная мудрость.

Притом они пени считают с превышением чуть не в два раза.

Мне за 5 лет насчитали на 6500 р. больше чем по калькулятору. Я с ними (пфром) немного поскандалил. Потребовал пересчета, сослался на калькулятор и на статью. Сегодня еду за новыми платежками (звонили сейчас, сказали мол пересчитали и стало меньше на шесть тысяч).

Если надо, как приеду могу их платежки отсканировать и выложить, так как это все правда. Жульничает пфр. Ворье, одним словом.

Работники конкретного отделения ПФ если в чем и виноваты, так может быть в лени и безграмотности. Уж никак не в воровстве. Им от того, что они насчитали больше пеней, ни копейки не перепадет. Нельзя так о людях отзываться, они вообще-то не виноваты в нашей налоговой и пенсионной действительности

Согласен что не они виноваты, но может их начальство такие установки дает, мол втихоря считайте пени побольше чем надо.

Рыба гниет с головы - власти с прочими начальниками нам инфляцию и прочии бяки, а мы им честно платить. Не правильно это.

Кстати если бы они ошиблись в мою сторону я бы поверил в их безграмотность и лень, но они как хорошие продавцы всегда ошибаются в свою прибыль.

Источники: http://www.assessor.ru/notebook/biznes_jekonomika_finansy/raschet_peni/, http://www.glavbukh.ru/art/47031-peni-za-prosrochku-avansovogo-plateja-po-usn-mogut-snizit, http://www.klerk.ru/tools/penalty/








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением