Пеня по хозяйственному договору причитающаяся к получению





style= display:block
data-ad-client= ca-pub-8862120308250256
data-ad-slot= 1074248304
data-ad-format= auto

До кредитного бума, который в Украине пришелся на 2005—2008 г.г. над этим вопросом задумывались единицы. Теперь о том, как понизить уровень штрафных санкций по своим кредитным обязательствам, ломают голову десятки тысяч проблемных банковских должников.

Проблема заключается в том, что пределы ответственности должника – физического лица за невыполнение (ненадлежащее выполнение) условий кредитного договора действующим законодательством не урегулированы.

В соответствии со ст. 3 Закона Украины «Об ответственности за несвоевременное выполнение денежных обязательств». размер пени следует считать от суммы просроченного платежа и он не может превышать двойной учетной ставки Национального банка Украины, действовавшей в период, за который оплачивается пеня.

Например, у Вас кредит, сумма ежемесячного платежа по которому составляет 100,00 грн. В апреле года Вы не внесли очередной платеж. Просрочка составляет 30 дней. Учетная ставка НБУ до 15.04. года составляла 6,5% годовых, с 15.04.14 – 9,5%.

Путем нехитрых подсчетов получаем следующее:

(100 грн. х 6,5% х 2 / 365дн. х 15дн.) = 0,53 грн.

(100 грн. х 9,5% х 2 / 365дн. х 15дн.) = 0,78 грн.

Итого получается, что в течение месяца за просроченные 100 грн. Вам «набежала» пеня 1,31 грн. Это был бы цивилизованный вариант ответственности за просрочку платежа по кредиту. Но, увы, всем известен прискорбный факт, что Украине до цивилизованного государства еще очень далеко.

Преамбулой ЗУ «Об ответственности за несвоевременное выполнение денежных обязательств» установлено, что его нормы регулируют договорные правоотношения между плательщиками и получателями денежных средств, а субъектами данных правоотношений являются предприятия, учреждения и организации независимо от форм собственности и хозяйствования, а также физические лица – субъекты предпринимательской деятельности. Из этого следует, что вышеуказанная норма закона на физических лиц не распространяется. И данный факт подтвержден решением Конституционного Суда Украины от 11.07. года.

Таким образом, вопросы ответственности за несвоевременное выполнение денежных обязательств отданы на откуп сторонам договора. Естественно, что все кредитные договора заключаются на основании типовых договоров банков. И там большинство финансовых учреждений начинают «играться с циферками». Зачастую в кредитных договорах прописываются условия так, что пеня, в нарушение требований закона, начисляется на весь остаток долга, а не на его просроченную часть. Либо, например, указывается, что пеня составляет 0,1% от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки. В последнем случае банк не нарушает закон, но обратите внимание, что происходит с размером Вашей пени:

100 грн. х 0,1% х 30дн. = 3 грн.

Ваша пеня выросла в 2,5 раза. И это только за короткий промежуток времени и при небольшой сумме долга.

Закончим с математикой и перейдем непосредственно к самому главному вопросу, как с этим бороться и есть ли шансы на победу?

Здесь следует иметь ввиду, что успех будет напрямую зависеть от активной позиции должника. Молчанием и пассивностью существенного снижения штрафных санкций по кредиту ни от кредитора, ни от суда не добьешься. При этом рассчитывать на отмену либо значительное уменьшение пени со стороны кредитора можно лишь в том случае, если Вы готовы оплачивать существующий долг на условиях банка. В противном случае остается только суд.

В суде борьбу с завышенной неустойкой стоит начать с укрепления своих позиций нормами закона и судебной практикой. При этом обратите внимание суда на следующее.

В соответствии с ч. 3 ст. 551 Гражданского кодекса Украины размер неустойки может быть уменьшен по решению суда, если он значительно превышает размер убытков, и при наличии других обстоятельств, имеющих существенное значение.

Согласно ч. 2 ст. 258 ГК Украины к требованиям о взыскании неустойки (штрафа, пени) применяется исковая давность в один год. Это означает, что требования банка о взыскании пени за период, который превышает год, не подлежат удовлетворению. Но при условии, что ответчик (должник) заявит о применении этого срока в судебном заседании. Здесь также важно знать, что начало течения исковой давности по каждому очередному кредитному платежу начинается с момента нарушения срока его погашения. Это утверждение основывается на правовой позиции Верховного Суда Украины по делам №6-20цс14, №6-116цс13.

ВАЖНО: Заявлять о сроках исковой давности нужно в суде первой инстанции.

При заключении кредитного договора между финансовым учреждением и физическим лицом следует руководствоваться предписаниями Закона Украины «О защите прав потребителей» .

Положениями ч.ч. 1,2,3 ст. 18 данного Закона установлено, что продавец услуг (Банк) не должен включать в договор с потребителем (Должник) условия, которые являются несправедливыми. Условия договора являются несправедливыми, если вопреки принципу добросовестности его следствием является существенный дисбаланс договорных прав и обязанностей во вред потребителю.

Как утверждает Конституционный Суд Украины в решении от 11.07. года, потребитель является слабой стороной кредитного договора и подлежит особенной правовой защите в соответствующих правоотношениях. Поэтому требование о начислении и оплате неустойки по договору потребительского кредита, которая является явно завышенной, не соответствует закрепленным в Гражданском кодексе Украины принципам справедливости, добросовестности и разумности. Наличие у кредитора возможности взыскивать с должника чрезмерные денежные суммы в качестве неустойки искажает ее настоящее правовое назначение, поскольку из средства разумного стимулирования должника выполнять основное денежное обязательство неустойка превращается в несправедливо непомерное бремя для потребителя и источник получения неоправданной дополнительной прибыли кредитором.

Также не стоит сбрасывать со счетов и субъективные причины, которые должны быть взяты во внимание при рассмотрении вопроса об уменьшении штрафных санкций. Наличие малолетних детей, трудное финансовое положение, инвалидность, другие проблемы со здоровьем – все это может сыграть свою роль в суде, если будет подтверждено документально.

Дорогу осилит идущий. Удачи Вам!

Исковая давность– это срок, в пределах которого лицо может обратиться в суд с требованием о защите своего гражданского права или интереса (ст. 256 ГК Украины).

В соответствии со статьями 546, 549 ГК Украины неустойка – это способ обеспечения обязательства, денежная сумма или другое имущество, которое должник должен передать кредитору в случае нарушения должником обязательства. Видами неустойки являются штраф и пеня .

Штраф– это неустойка, рассчитываемая в процентах от суммы неисполненного или ненадлежащим образом исполненного обязательства.

Пеня– это неустойка, которая рассчитывается в процентах от суммы несвоевременно исполненного денежного обязательства за каждый день просрочки исполнения.

style= display:block
data-ad-client= ca-pub-8862120308250256
data-ad-slot= 3888113903
data-ad-format= auto

Отражение санкции за нарушение условий договоров в 1С:Бухгалтерии 8.3

Отражение санкции за нарушение условий договоров в 1С:Бухгалтерии 8.3

Документ формирует проводки

Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, как полученные организацией от других организацией, так и уплаченные отражаются на соответствующихсубсчетах счета 91 постатье прочих доходов и расходов с видом #171;Штрафы, пени и неустойки по хозяйственным договорам к получению (уплате)#187;.

Начисление санкций по хозяйственным договорам к получению рекомендуется отражать документом #171;Реализация товаров и услуг#187;, закладка #171;Услуги#187;, счет доходов 91.01, счет расходов 91.02 и статью с видом #171;Штрафы и пени#187;, флаг #171;Принятие к НУ#187; установлен.

Санкции за нарушение условий договоров

В отчете о прибылях и убытках такие расходы без НДС отражается в стр. #171;Прочие доходы#187; 2340. В декларации по прибыли -в прил.1 к листу 2 стр.100 #171;Внереализационные доходы#187; в нетто оценке.

Отражать санкции по хозяйственным договорам к уплате рекомендуется документом #171;Поступление товаров и услуг#187; на закладке #171;Услуги#187; по счету 91.02 с указанием статьи с видом #171;Штрафы и пени#187;. Согласно письму Минфина от 06.11.2009 г. N 03-03-06/1/729 штрафы, пени, неустойки за нарушение условий хозяйственных договоров к уплате, не относящихся к названным в п. 2 ст. 270 Налогового Кодекса могут быть учтены для целей налогообложения прибыли. В этом случае для статьи должен быть установлен флаг #171;Принятие к НУ#187;.

Санкции за нарушение условий договоров

В отчете о прибылях и убытках такие расходы отражаются в стр. #171;Прочие расходы#187; 2350.

Все это и многое другое Вы сможете узнать записавшись на курсы 1С в нашем учебном центре !

Навигация по записям

ЗАЯВКА НА КУРСЫ

КОНТАКТЫ

282-38-93 288-17-09

Заявка на курсы

Название курсов

Плату за негативное воздействие на окружающую среду офисам платить не нужно

Росприроднадзор наконец-то прояснил, к какой категории негативно действующих на природу объектов относятся офисные здания. По общему правилу офисам присваивается IV категория «объекты, оказывающие минимальное негативное воздействие на окружающую среду».

4-ФСС на год уже утвержден

Официально опубликована новая «урезанная» форма 4-ФСС, представлять которую в Cоцстрах нужно будет начиная с отчетной кампании за 1 квартал года.

Зарплата за февраль по новым правилам: можно ли выплатить первую часть в начале марта

Отвечая на вопрос, в какой срок работодатель должен выдать своим сотрудникам первую часть февральской зарплаты, Роструд пояснил: откладывать расчеты с персоналом до весны не стоит.

6-НДФЛ: налоговики обновили разъяснения по отражению зарплаты

Если сентябрьская зарплата выдана работникам 30.09., то в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев эту операцию нужно будет отразить только в разделе 1. В раздел 2 заплата за сентябрь и соответствующая сумма НДФЛ попадет только при сдаче годового расчета.

МРОТ и зарплата: при сравнении не забудьте про надбавки и районные коэффициенты

Зарплата сотрудника, полностью отработавшего свою норму рабочего времени за месяц, не может быть меньше МРОТ. При этом в расчет берется заработная плата с учетом всех надбавок и увеличивающих коэффициентов.

ФНС предлагает разрешить платить налоги за близких родственников

Как быть, если вы потеряли свидетельство о постановке на учет и присвоении ИНН? Или обнаружили, что у вас оказалось два ИНН? Можно ли с помощью банковской карты уплатить налог за своего родственника? На эти и другие вопросы читателей «Главной книги» отвечает представитель ФНС.

Нулевая декларация по ЕНВД: быть или не быть

Недавно ФНС выпустила информационное сообщение. из которого следовало, что за период, когда «вмененщик» не вел предпринимательскую деятельность и не имел физических показателей для расчета налога, он может не уплачивать ЕНВД и сдать «нулевку».

КАК УЧЕСТЬ ШТРАФЫ И ПЕНИ ПО ДОГОВОРАМ, ПОЛУЧЕННЫЕ ОТ КОНТРАГЕНТА?

Для целей налога на прибыль санкции (неустойки. штрафы. пени. проценты за пользование чужими денежными средствами (далее - неустойка)), которые вам должен уплатить контрагент за нарушение договорных обязательств, надо учесть во внереализационных доходах в том периоде, когда произошло одно из следующих событий п. 3 ст. 250. пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ, Письма Минфина от 24.04. N 03-03-07/23704. от 13.01. N 03-03-06/1/69458. от 08.09. N 03-03-06/1/44829 :

- контрагент признал долг по уплате неустойки например, когда вы получили его письмо, гарантирующее ее уплату (Письма Минфина от 19.02. N 03-03-06/1/9336. от 30.10. N 03-03-06/1/54946 ) ;

- вступило в силу решение суда о взыскании неустойки с контрагента.

Неустойка отражается в доходах в сумме, присужденной судом или признанной должником п. 3 ст. 250. ст. 317 НК РФ .

НДС с полученной неустойки (в том числе за просрочку оплаты реализуемых товаров (работ, услуг)) по общему правилу платить не надо Письма ФНС от 03.04. N ЕД-4-3/5875@. Минфина от 08.06. N 03-07-11/33051. от 30.10. N 03-03-06/1/54946. от 04.03. N 03-07-15/6333 .

Исключение одно: неустойку получает продавец товаров (работ, услуг), реализация которых облагается НДС, и по договору неустойка является элементом ценообразования, то есть формирует цену товаров (работ, услуг) Письмо Минфина от 30.10. N 03-03-06/1/54946. Примером такой неустойки является штраф, выплачиваемый заказчиком перевозчику (экспедитору) за простой транспортного средства, когда погрузка или разгрузка длятся дольше, чем установлено договором Письмо Минфина от 01.04. N 03-08-05/14440. При получении такой неустойки продавцу надо:

1) исчислить с суммы неустойки НДС по расчетной ставке (18/118 или 10/110) пп. 2 п. 1 ст. 162. п. 4 ст. 164 НК РФ ;

2) составить в одном экземпляре счет-фактуру на сумму неустойки и зарегистрировать его в книге продаж п. п. 3. 18 Правил ведения книги продаж. Покупателю этот счет-фактуру передавать не надо;

3) отразить сумму полученной неустойки и исчисленного с нее НДС в декларации по НДС за квартал, в котором получена неустойка п. 38.1 Порядка заполнения декларации :

- если НДС исчислен по ставке 18/118 - по строке 030 разд. 3 ;

- если НДС исчислен по ставке 10/110 - по строке 040 разд. 3 .

При УСН неустойка, полученная от контрагента, учитывается в доходах в периоде ее получения п. 3 ст. 250. п. 1 ст. 346.15. п. 1 ст. 346.17 НК РФ .

В бухгалтерском учете неустойка, которую вам должен уплатить контрагент, отражается так:

Как учесть штрафы и пени по договорам, уплаченные контрагенту?

Как в бухгалтерском учете отражать возмещение ущерба?

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее об исчислении НДС с сумм штрафных санкций по договору читайте в Практическом пособии по НДС

Когда долг считается признанным должником?

Надо ли учитывать в доходах неустойку, предусмотренную договором, если кредитор не требует ее уплаты?

Издательство «Главная книга», . Сборник типовых ситуаций. -05-27 .

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Источники: http://inlegal.com.ua/likbez/kak-umenshit-neustojku-penyu-shtraf-po-kreditnomu-dogovoru.html, http://24ucheba.ru/otrazhenie-sankcii-za-narushenie-uslovij-dogovorov-v-1sbuxgalterii-8-3/, http://glavkniga.ru/situations/199790








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением