Переход с упрощенки на общую систему налогообложения





Совет 1: Как перейти с упрощенной на общую систему налогообложения

Добровольно перейти на общую системуналогообложения можно лишь с начала календарного года (об этом говорится в п. 6 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ). Чтобы перейти с упрощенной на общую системуналогообложения. следует подать в налоговую инспекцию уведомление о том, что вы отказываетесь от применения упрощенной системы налогообложения. Уведомление подается по форме 26.2-4, утвержденной приказом МНС России от 19 сентября 2002 г. № ВГ-3-22/495. Сделать это нужно до 15 января того года, с которого вы отказываетесь от применения упрощенной системы, если вы не успеете подать уведомление в установленный срок, то изменить системуналогообложения сможете лишь в следующем календарном году. Уведомление в налоговые органы подается как лично, так и по почте. Датой представления в этом случае считается та, которая указана на штемпеле почтового отделения.

Во избежание технических сложностей заранее укажите в договорах, прайс-листах и ценниках, что цена на ваш товар (работы, услуги) действительна только до 31 декабря текущего года. После этого срока при исполнении договора к цене прибавится сумма НДС - 18% от стоимости товара (работ, услуг).

Принудительно переходят на общую системуналогообложения те организации, показатели работы которых превысили установленные значения. Перейти на ОСНО придется в том случае, если доход организации за отчетный или налоговый период превысил 20 млн. руб. либо в том случае, когда остаточная стоимость амортизируемого имущества организации превысит 100 млн. руб.

Для перехода на общую системуналогообложения необходимо восстановить все входящие остатки по счетам налогового периода, когда применялась УСН. Чтобы составить начальный баланс на дату перехода на ОСНО, проведите инвентаризацию имущества и финансовых обязательств либо процедуру восстановления бухгалтерской отчетности за предыдущие годы. Данные инвентаризации послужат основанием для формирования остатков по счетам бухучета на начало отчетного периода. По результатам инвентаризации выводятся остатки на начало применения ОСНО, и на их основании уже начинает вестись бухгалтерская отчетность.

Сообщите клиентам о переходе на общую системуналогообложения. поскольку после прекращения применения УСН вы автоматически становитесь плательщиком НДС.

Совет 2: Как перейти на общую систему налогообложения

«Аудит. Бухгалтерия. Аутсорсинг»

Смена системы налогообложения или смена группы единого налога часто приводят к штрафным санкциям из-за неподачи отчетности. В такие «переходные» моменты повышается вероятность не сдать необходимую отчетность и получить штрафные санкции.

Смена системы налогообложения или изменение группы плательщика единого налога путем перехода из одной группы в другую осуществляется как в обязательном порядке, так и добровольно по желанию налогоплательщика. В первом случае причиной перехода является несоблюдение правил пребывания на едином налоге, например, превышение годового дохода группы предпринимателя; во втором — его желание оптимизировать параметры своей работы по объему дохода, численности наемного персонала, видам деятельности и уровню налогообложения. Рассмотрим все нюансы перехода между группами и системами налогообложений, и определим, какие отчеты нужно сдавать в каждом из них.

Обязательная смена группы плательщиков единого налога

Обязательная смена группы регламентирована п.293.8 НК. согласно которому, при превышении в отчетном квартале установленного объема дохода и количества наемных сотрудников соответствующей группы, наступают следующие последствия для плательщиков единого налога:

Плательщики 1, 2 групп единого налога в следующем квартале по своевременно поданным ими заявлениям переходят нa применение ставки единого налога, установленной для 3 группы упрощенной системы налогообложения.

Заявление подается не позднеe 20 числа месяца, следующего зa отчетным кварталом, в котором допущенo превышение объема дохода. Плательщик единого налога - физическое лицо, можeт из низшей группы перейти в любую высшую при условии, чтo фактический объем дохода у нeго меньше, чем в выбранной им новой группе.

По желанию, предприниматель может отказаться от единого налога и перейти на общую систему налогообложения.

Добровольная смена группы плательщиков единого налога

Группу единого налога можно менять раз в квартал (то есть 4 раза в год), подав соответствующее заявление за 15 календарных дней до начала следующего квартала. Переходы возможны из низших в высшие группы и наоборот, а также «перепрыгивание» через группу, например, переход из первой группы непосредственно в третью, минуя вторую.

Когда доход вырос, и нужно увеличить численность наёмных работников, предприниматель может перейти на высшую группу единого налога с более широкими возможностями, а если доходы бесповоротно упали — на низшую. Для того, чтобы Ваш выбор был правильным, ознакомьтесь с характеристиками и условиями каждой из групп «Единый налог предоставлен в таблицах».

Какие отчеты нужно сдать при смене группы единого налога?

Обязательный переход на общую систему налогообложения

Переход обязательно осуществляется при нарушении правил работы на едином налоге, а именно:

  • превышение лимита годового дохода;
  • превышение количества сотрудников;
  • не соблюдение работы по КВЭД;
  • неуплата или неполная уплата единого налога в бюджет в течение двух последовательных кварталов.

Все превысившие допустимый размер оборота должны оплатить от суммы превышения дохода единый налог по увеличенным ставкам:

  • физ.лица 1, 2, 3 групп уплачивают налог 15% oт суммы превышения;
  • юр. лица на 3 группе— в размерe двойной ставки. установленной для этoй группы, т.е. соответственно 6% пpи уплате НДС и 10% пpи работе без НДС.

Налог зa превышение объема дохода уплачиваетcя в течение 10 календарных днeй по истечении предельного срока предоставления налоговой декларации зa налоговый квартал. Такую декларацию сдают тaкже плательщики первой группы.

Налогоплательщики, отказавшиеся oт перехода в другую группу, также и все налогоплательщики, превысившие максимальный объем дохода 5 млн. гpн.. обязаны перейти нa общую систему налогообложения с 1 числа месяца, следующего зa кварталом, в котором допущено превышениe.

Заявление об отказе oт упрощенной системы налогообложения подается в течение 20календарныx дней после кварталa, в котором произошло превышение лимита.

Добровольный переход супрощенной системы налогообложенияна общую систему налогообложения

Применение упрощенной системы налогообложения является добровольным, поэтому всякий упрощенец может отказаться от данной системы, и перейти на общие условия уплаты налогов по ставке 18% .

Перейти на общую систему можно с любого квартала 1 раз в году.

Поэтому, даже если налогоплательщик надумал сменить режим в феврале, ему все равно по общему правилу придется доработать на УСН до конца квартала и лишь со следующего квартала перейти на общую систему. Это можно сделать 1 раз в году.

Какие отчеты должен сдать предприниматель при смене системы налогообложения

Для того, чтобы не попасть на штрафы при переходе на другую систему налогообложения или при смене группы единого налога, существует 5 золотых правил:

  1. Перед тем как принять решения изменить группу или систему налогообложения, лучше проконсультироваться с профессионалом .
  2. Правильно заполните «Заявление о применении упрощённой системы налогообложения».
  3. Вовремя подайте заявление в налоговую службу (сроки подачи мы описывали в каждом из пунктов).
  4. Получите подтверждение о том, что изменения внесены в реестр плательщиков единого налога. Получить подтверждение можно также и в письменной форме, подав официальный запрос в фискальную службу, где стоите на учете. Извлечение выдается бесплатно.
  5. Подайте все необходимые отчеты после перехода.


Если у Вас возникли вопросы, Вы всегда можете обратиться к нам. С нашей новой услугой - online консультаций, мы можем ответить на все Ваши вопросы по skype.

Все що потрібно знати фізособам та юрособам на єдиному податку про оподаткування та бухоблік основних засобів - в одному аналітичному матеріалі від фахівців ДК

Податківці нагадали, як правильно визначити дохід за попередній календарний рік у разі прийняття фізособою – підприємцем рішення про застосування спрощеної системи оподаткування з 1 січня наступного року

Готівка, яка була відображена у Книзі обліку доходів, повторно не включається до доходу платника єдиного податку за умови зазначення у платіжному дорученні призначення платежу Виручка за певний період

31.10. 3481 2

Підприємець- єдинник III групи (ставка 3%) подав заяву про анулювання реєстрації платника ПДВ одночасно з заявою про застосування ставки єдиного податку 5%. Як будуть оподатковуватись його доходи, якщо ПДВ-реєстрація анульована до закінчення кварталу?

Знову піднімається питання щодо спрощеної системи оподаткування і знову високопосадовці говорять про єдиний податок як про пільгу для підприємців. Але це не пільга! - Оксана Продан

29.10. 2618 1

ДФС розглянула питання щодо перебування на спрощеній системі оподаткування фізичної особи - підприємця у разі надання бухгалтерських послуг юридичним та фізичним особам

ДФС роз#039;яснила, що до доходу платника єдиного податку від здійснення операцій з експорту товарів (робіт, послуг) включається сума коштів, яка надійшла на поточний рахунок в гривнях від обов’язкового продажу на міжбанківському валютному ринку України

При надсиланні заяви поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення датою подання заяви вважається дата відправлення, яка відбивається на повідомленні про вручення та на описі

Податківці відповіли на запитання: чи має право підприємець–єдинник здавати в оренду одну частину нерухомого майна як фізична особа, а іншу - як фізособа-підприємець?

Оподаткування єдиним податком операції з продажу автотранспортного засобу залежить від призначення цього засобу по бухгалтерському обліку суб’єкта господарювання та/або часу його використання

В уряді також підкреслили, що вимога МВФ скасувати спрощену систему в принципі - це міф

24.10. 2185 4

Податківці нагадали порядок ведення Книги обліку доходів

24.10. 9125 14

Податківці роз#039;яснили, що фізична особа, яка надає послуги управителя ОСББ, не має права перебувати на спрощеній системі оподаткування

Чи необхідно підприємцеві - платникові єдиного податку, який здає в оренду власне нерухоме майно, зазначати у графі «Місце провадження господарської діяльності» заяви про застосування спрощеної системи, адресу майна, яке буде здаватися в оренду?

Кошти, які вже були включені до доходу ФОП, переведені на інший розрахунковий рахунок, який теж відкритий для здійснення підприємницької діяльності, не підлягають повторному оподаткуванню єдиним податком

Податківці нагадали, зберігання яких документів повинні забезпечити фізичні особи – підприємці на торговому місці

17.10. 4650 9

Телефонна лінія відбудеться сьогодні, 13 жовтня, з 14.00 до 16.00

Які встановлені строки подання декларації платника єдиного податку – ФОП з позначкою «Довідково» та яким чином заповнюється поле «місяць» поля 02 такої декларації? Роз#039;яснює ДФС

Податківці розглянули питання щодо зарахування суми сплачених авансових внесків при виплаті дивідендів у зменшення податкового зобов’язання з податку на прибуток юрособою – платником єдиного податку IV групи

ДФС розглянуло питання щодо включення до бази оподаткування єдиним податком отриманого подарунку

Чи зобов’язана фізична особа – підприємець проводити інвентаризацію?

ДФС розглянула питання щодо перебування на спрощеній системі оподаткування підприємця — платника єдиного податку II групи у разі реалізації картин з дорогоцінного каміння

Зареєстровано законопроект, яким пропонується встановити на період до 31 грудня 2021 року мораторій на зміни правового регулювання спрощеної системи оподаткування, які запроваджують додаткові вимоги та/або погіршують стан для платників податків

ДФС нагадує, що чинне законодавство не містить обмежень щодо продажу товарів платниками єдиного податку II групи юридичним особам, зокрема благодійним фондам

04.10. 2124 1

Міжнародний валютний фонд відзначає необхідність подальшого реформування системи спрощеного оподаткування України

Турагент інколи продає тур за ціною, нижчою ніж встановлена агентським договором. Чи може ДПІ при перевірці вважати це навмисним заниженням оподатковуваного доходу? Чи виникає оподатковуваний дохід у фізособи, якій агент продає тур? Які наслідки виникають, якщо умовами договору передбачено, що у разі продажу туру за більшою ціною, така сума є коштами турагента за консультаційні послуги?

ДФС розповіла про нюанси визначення доходів фізособою-підприємцем на III групі єдиного податку

03.10. 5158 1

ДФС нагадала порядок дій юрособи на єдиному податку III групи у разі перевищення протягом календарного року обсягу доходу у розмірі 5 млн грн

За якою формою та до якого контролюючого органу підприємцем- єдинником подається запит для отримання витягу з Реєстру платників єдиного податку? Який термін дії витягу?

У презентованому Мінфіном проекті змін до ПКУ, як не дивно, змін мало. І це добра новина. Хоча, можливо, поки його підпише Президент, фіскальні норми в цьому законопроекті з’являться

26.09. 34822 2

Источники: http://www.kakprosto.ru/kak-78664-kak-pereyti-s-uproshchennoy-na-obshchuyu-sistemu-nalogooblozheniya, http://www.buhuslugi.com.ua/ru/articles/723-otchetnost-predprinimatelya-pri-smene-gruppy-edinogo-naloga-ili-sistemy-nalogooblozheniya.html, http://news.dtkt.ua/simple








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением