Пфр по налоговой 23





Как использовать переплату по страховым взносам

Когда образуется переплата по страховым взносам

Переплата по страховым взносам во внебюджетные фонды может образоваться в следующих случаях:

  1. Страхователь самостоятельно перечислил лишнюю сумму страховых взносов, пеней или штрафов по ним.
  2. Внебюджетные фонды взыскали со страхователя излишнюю сумму страховых взносов, пеней и штрафов по ним.

В первом случае согласно ст. 26 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ страхователь может использовать переплату нижеперечисленными способами:

  • вернуть на расчетный счет;
  • зачесть в счет предстоящих платежей по страховым взносам;
  • направить на погашение задолженности по пеням и штрафам.

Во втором случае переплата подлежит возврату страхователю по правилам статьи 27 Закона 212-ФЗ, которые предусматривают возврат страховых взносов только после погашения за счет образовавшейся переплаты задолженностей по пеням и штрафам.

Возврат переплаты по страховым взносам, пеням и штрафам

При обнаружении переплаты по страховым взносам, а также задолженности по пеням и штрафам, сотрудники внебюджетных фондов самостоятельно принимают решение о зачете излишне перечисленных сумм в счет будущих платежей, либо в счет погашения задолженности по пеням и штрафам (ст. 26 Закона N 212-ФЗ).

Наряду с этим части 6, 11 статьи 26 Закона N 212-ФЗ предоставляют страхователю право самостоятельно распорядиться сложившейся переплатой и подать письменное заявление о ее возврате либо зачете.

При этом до 1 января г зачет страховых взносов, пеней и штрафов был возможен исключительно в рамках того вида страхования того внебюджетного фонда, в который они зачисляются (ч. 21 ст. 26, ч. 2 ст. 27 Закона N 212-ФЗ). Например, переплату страховых взносом в ФФОМС нельзя было зачесть в погашение задолженности по взносам в ФСС РФ.

С 1 января г. предусмотрена возможность зачета переплаты по одному виду страхования в счет предстоящих платежей, погашения задолженности по страховым взносам, пеням и штрафам по другому виду страхования (Федеральный закон от 28.06. N 188-ФЗ). Главным условием является то, что администрирование взносов по этим видам страхования должен осуществлять один и тот же внебюджетный фонд.

Например, переплата взносов на обязательное медицинское страхование может быть зачтена в счет предстоящих платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (ч. 21 ст. 26 Закона N 212-ФЗ, пп. з п. 15 ст. 5, ст. 6 Закона N 188-ФЗ).

Подача заявления о зачете переплаты

Формы заявлений о зачете и возврате излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм страховых взносов, пеней и штрафов утверждены Приказом Минтруда России от 04.12. N 712н. Таких форм, предусматривающих различные ситуации, несколько.

Форма 22-ПФР Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов

Направляется в ПФР РФ для принятия решения о зачете излишне уплаченных сумм:

  • страховых взносов, пени и штрафов на ОПС;
  • страховых взносов, пени и штрафов на ОМС.

Форма 22-ФСС РФ Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов

Направляется в ФСС РФ для принятия решения о зачете излишне уплаченных сумм:

  • страховых взносов, пени и штрафов по взносам по нетрудоспособности и материнству.

Подача заявления о возврате переплаты

Форма 23-ФСС РФ Заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов

Направляется в ФСС РФ для принятия решения о возврате излишне уплаченных сумм страховых взносов, пени и штрафов по взносам по нетрудоспособности и материнству.

Форма 23-ПФР Заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов

Направляется в ПФР РФ для принятия решения о возврате излишне уплаченных сумм:

  • страховых взносов, пени и штрафов на ОПС;
  • страховых взносов, пени и штрафов на ОМС.

Перед плательщиками взносов нередко встает вопрос, где можно скачать бланк формы 23-ПРФ. Ссылка скачивание бланка приведена в следующем разделе нашей статьи.

Форма 23-ПФР: скачать бланк

Скачать бланк формы 23-ПФР можно здесь.

Подача заявления о возврате излишне взысканных сумм

Форма 24-ПФР Заявление о возврате сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов

Направляется в ПФР РФ для принятия решения о возврате излишне уплаченных сумм:

  • страховых взносов, пени и штрафов на ОПС;
  • страховых взносов, пени и штрафов на ОМС.

Форма 24-ФСС РФ Заявление о возврате сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов

Направляется в ФСС РФ для принятия решения о возврате излишне уплаченных сумм:

  • страховых взносов, пени и штрафов по взносам по нетрудоспособности и материнству.

Заявление можно представить как в письменной, так и в электронной форме (ч. 21 ст. 26 Закона N 212-ФЗ).

Сроки принятия решения о возврате переплаты (проведения зачета)

Согласно ч. 14 ст. 26, ч. 3 ст. 27 Закона N 212-ФЗ решение о зачете излишне уплаченных сумм взносов должно быть принято не позднее 10 дней со дня:

  • обнаружения внебюджетным фондом переплаты;
  • получения заявления от страхователя;
  • подписания акта совместной сверки (ч. 7 ст. 26 Закона N 212-ФЗ).

Решение о возврате излишне уплаченных (взысканных) сумм должно быть принять не позднее 10 дней со дня получения заявления или подписания акта сверки.

Сроки и порядок возврата переплаты

Возврат излишне уплаченных или взысканных страховых взносов должен быть произведен в течение одного месяца со дня получения заявления от плательщика взносов (ч. 11 ст. 26, ч. 9 ст. 27 Закона N 212-ФЗ). Срок для возврата переплаты исчисляется с момента подачи страхователем заявления. При этом сумма излишне взысканных взносов возвращается с процентами, которые начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день возврата в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России, действующей в этот период (ч. 9 ст. 27 Закона N 212-ФЗ, Письмо ПФР от 21.01. N КА-30-26/431).

Особенности возврата пенсионных взносов

Пенсионные взносы, излишне уплаченные страхователем, указанные им в сведениях персонифицированного учета и разнесенные органами ПФР на лицевые счета застрахованных лиц, вернуть страхователю не возможно (ч. 22 ст. 26 Закона N 212-ФЗ). Однако их можно зачесть в счет предстоящих платежей, обратившись с заявлением о зачете в территориальный орган Фонда (ч. 6, 10 ст. 26 Закона N 212-ФЗ).

При этом для излишне взысканных страховых взносов таких ограничений не существует (ст. 27 Закона N 212-ФЗ). По таким переплатам возможен как зачет, так и возврат независимо от того, учтены соответствующие суммы на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц или нет.

открыл ооо 2 августа, расч.счет тоже есть, какие бумаги надо заполнять и сдавать в пфр, ифнс, стат, фсс) просто пока не все понимаю, столько бумажек))

Если у вас нет уведомлений(иногда их выдают при регистрации, иногда -нет) - вам нужно стать на учет в пфр и госстат еще нужно в налоговую сдать
среднесписочную.
а по налогам тут - http://ipipip.ru/nalog/

Вопрос задан в году.

Это нужно знать наизусть!

Регистрация ИП

Регистрация ИП производится только по месту постоянной прописки (регистрации).

Работать ИП может где угодно на территории РФ.

ИП может сам себя оформить на работу но это совершенно не зачем. ИП может свободно распоряжаться доходом.

УСН

В декларации УСН указываются только НАЧИСЛЕННЫЕ суммы налога. Платежи и штрафы не указываются

При УСН используется кассовый метод признания доходов. Таким образом доход это то, что фактически поступило в кассу и на р/с.

Можно уменьшить налог УСН социальными платежами, но не более чем на 50%(до ).

Пример: налогооблагаемая база - 100 000 р. налог - 6 000 р. социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) - 20 000 р. Налог уменьшаем всего на 3 000. Итоговый налог 3 000 р.

Пример: налогооблагаемая база - 1 000 000 р. налог - 60 000 р. социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) - 20 000 р. Налог уменьшаем на все 20 000. Итоговый налог 40 000 р.

Пример для ИП без НР с : налогооблагаемая база - 100 000 р. налог - 6 000 р. социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) - 20 000 р. Налог уменьшаем всего на 6 000. Итоговый налог 0 р.

ЕНВД

ЕНВД подается и платится в налоговую по месту деятельности

На ЕНВД становятся в течение пяти дней ПОСЛЕ начала деятельности

За время пока не началось ЕНВД нужно отчитаться по УСН или ЕНВД.

Можно уменьшить налог ЕНВД, также как УСН(см. выше) социальными платежами, но не более чем на 50%. Платежи тогда лучше платить поквартально.

Возможно совмещение ЕНВД и УСН.

ПФР

За себя ИП платит страховые взносы как хочет(каждый месяц, квартал, раз в год). Подает расчет РСВ-2 раз в год до 1 марта.

За работников(если есть) ИП и ООО платят страховые взносы как хочет раз в месяц. Подает расчет РСВ-1 раз в квартал до 15 мая, 15 августа, 15 ноября, 15 февраля.

Что делать, если вы переплатили в налоговую или ПФР

  • направить средства на погашение задолженности по другим платежам;
  • зачесть в счёт будущих платежей;
  • оформить возврат.

Разберём сначала излишне уплаченные платежи в налоговую инспекцию. В соответствии со ст. 78 Налогового кодекса РФ граждане могут зачесть или возвратить сумму переплаты по налогу. Информация об имеющихся задолженностях доступна в личном кабинете на сайте ИФНС. Также и у налоговых органов есть обязанность сообщать данную информацию налогоплательщикам. Сделать они это должны в течение 10 рабочих дней с момента выявления переплаты. Хотелось бы отметить, что, хоть сведения об излишне уплаченных денежных средствах и составляют налоговую тайну, часто возможны случаи сообщения о них при телефонном звонке в налоговый орган. Для этого оператору нужно назвать Ф.И.О. и ИНН, но тут будет иметь значение ваше везение, на какого оператора вы попадёте. Многие могут принять принципиальную позицию и не предоставить информацию.
Следует обратить внимание на то, что в случае имеющейся задолженности перед инспекцией сумма излишне уплаченных денежных средств будет в первую очередь направлена на её погашение.
Итак, факт переплаты выявлен, что же делать дальше? От вас потребуется составить заявление в письменной форме (заявление, представленное в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) и предоставить его в инспекцию по месту учёта налогоплательщика.
Внимание! Заявление может быть направлено в налоговый орган в течение трёх лет со дня даты уплаты указанной суммы.
В заявлении следует указать следующие данные:

  • наименование налогового органа;
  • Ф.И.О. и ИНН налогоплательщика;
  • адрес места жительства;
  • сумму переплаты, которую необходимо зачесть/вернуть из бюджета;
  • наименование налога, по которому произведена переплата;
  • реквизиты расчётного счёта, на которые следует сделать возврат.

Примечание: возврат возможен только на счёт налогоплательщику, не существует никаких касс, где вы сможете получить деньги в наличной форме.
После того как ваше заявление было принято сотрудником налоговой инспекции, в течение месяца должны произвести возврат излишне уплаченных денежных средств. При нарушении этого срока на всю сумму излишне уплаченных денежных средств (в том числе и на ту часть, которая была направлена на погашение имеющейся задолженности) начисляются проценты.
Проценты начисляются по следующим правилам:

  • определяется сумма излишне уплаченных налогов, пеней и штрафов, не возвращённая вам в срок;
  • проценты начисляются на эту сумму за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего дня после истечения месячного срока возврата переплаты;
  • для расчёта процентов применяется ставка рефинансирования Банка России, которая действовала в дни нарушения срока возврата переплаты.

Например: сумма переплаты – 15 000 руб. Срок просрочки – 6 дней. Ставка рефинансирования 8,25 %. Сумма процентов = 15 000 руб. х 8,25 % / 365 дней в году (0,023 %) х 6 дней = 20,70 руб.

Теперь перейдём к переплате по страховым взносам, пеням и штрафам в Пенсионный фонд. Отношения между плательщиком и Пенсионным фондом по зачёту или возврату излишне уплаченных страховых взносов регулируются статьей 26 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования .
Если сотрудники Пенсионного фонда сами выявляют факт переплаты, то в течение 10 дней плательщику должно быть отправлено уведомление в письменном виде.
Со стороны плательщика или фонда может быть выдвинуто предложение произвести сверку расчётов, итогом которой будет составление акта. Данный акт должен быть подписан с обеих сторон.
Если будет принято решение зачесть излишне уплаченные суммы в счёт предстоящих платежей или в счёт погашения задолженности, то гражданину следует подать заявление по форме 22-ПФР, утверждённой Приказом Минтруда России от 04.12. № 712н Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении зачёта или возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов .
Со дня подачи заявления плательщиком в течение 10 дней Пенсионный фонд обязан произвести зачёт излишне уплаченной суммы по страховым взносам. Следует учесть, что зачёт производится только по одинаковой группе страховых взносов, и в том случае, если переплата по взносам (пеням, штрафам), в счёт которых вы хотите её зачесть, администрируется одним и тем же фондом.
Для возврата излишне уплаченных сумм по страховым взносам нужно подать заявление по форме 23-ПФР. Возврат производится на расчётный счёт плательщика. На Пенсионный фонд возложена обязанность вернуть излишне уплаченные денежные средства не позднее одного месяца со дня подачи заявления. При несоблюдении этих сроков на сумму уплаченных взносов будут начисляться проценты. Процентная ставка равна одной трёхсотой действовавшей в эти дни ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации.
Например: сумма переплаты 15 000 руб. Срок просрочки – 6 дней. Ставка рефинансирования 8,25 %.
Сумма процентов = 15 000 руб. х 6 дней х 8,25 %/300 (0,0275 %) = 24,75 руб.
Переплата по страховым взносам может быть возвращена только при отсутствии задолженности или после зачёта в счёт имеющейся задолженности. Срок исковой давности по зачёту/возврату излишне уплаченных страховых взносов в ПФР – три года.
Будьте внимательны, совершая платежи по налогам и взносам. При всей лёгкости возврата излишне уплаченных денежных средств, на практике процесс может затянуться. Если всё-таки данная ситуация произошла, то целесообразно подавать заявление по горячим следам .

Материал предоставлен журналом Что делать Если .

Что делать Если

Взаимодействие с налоговой

Взаимодействие с госорганами

Источники: http://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy/uplata_strahovyh_vznosov/kak_ispolzovat_pereplatu_po_strahovym_vznosam/, http://ipipip.ru/FAQ/organizaciia-biznesa/130.php, http://www.buhday.ru/articles/other/chto-delat-esli-vy-pereplatili-v-nalogovuyu-ili-pfr/








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением