Платят ли ип ндфл





22 Февраля Платит ли ИП НДФЛ?

Индивидуальные предприниматели обязаны платить в казну налоги. В зависимости от выбранной ими системы налогообложения, некоторыми налогами они не облагаются. Платит ли ИП НДФЛ? Поговорим об этом подробнее.

Налог на доходы физических лиц обязан выплачивать каждый совершеннолетний гражданин РФ, конечно же при условии, что доходы он получает. Доходы - в широком смысле - это любые денежные поступления. Однако далеко не каждое из таких поступлений облагается НДФЛ. Так, например, студент не будет платить налог со своей стипендии, а пенсионер - со своей пенсии.

Индивидуальный предприниматель также получает доходы, продавая какие-либо товары либо оказывая те или иные услуги. Платит ли ИП НДФЛ? Как утверждают специалисты всё зависит от того, какую систему налогообложения выбрал предприниматель. Это может быть:

УСН

Индивидуальный предприниматель, выбравший упрошенную систему налогообложения, освобождается от уплаты НДФЛ, если у него нет наемных работников. Однако в некоторых случаях (все они прописаны в статье 226 НК РФ) этого права он лишается и вынужден перечислять положенные суммы налога в бюджет. Например, ИП стал победителем рекламной акции и его выигрыш составил более 4 тысяч рублей. Заплатить НДФЛ придется и в том случае, если ИП получил проценты по рублевым или валютным вкладам. В первом случае не облагаются налогом 5% от суммы, а во втором - 9%.

ОСНО

Частный предприниматель, в том случае, если у него общая система налогообложения, обязан выплачивать НДФЛ. И сделать это он может двумя способами: авансовыми платежами или после подачи налоговой декларации.

Авансовые платежи необходимо вносить за 6 месяцев - до 15 июля, за третий квартал - до 15 октября и за четвертый квартал - до 15 января.

Есть несколько нюансов, связанные с выплатой авансовых платежей. Рассчитываются они на основе данных за прошлый год, а затем, когда будет подана декларация и понятно, что прибыль стала больше (меньше), то разница будет доплачена предпринимателем или, наоборот, государство вернет избыток. Предпринимателю не обязательно дожидаться соответствующего уведомления от налоговых органов. Он может самостоятельно высчитать НДФЛ и выплатить его. За просрочку платежа полагается штраф. Также у ИП есть право на налоговые вычеты.

«Вмененка»

Плата налога на вмененный доход подразумевает и плату НДФЛ, но лишь в том случае, если по этой деятельности не предусмотрен код ОКВЭД. Наличие наемных работников также потребует уплаты налога на доходы физических лиц, поскольку в этом случае предприниматель становится налоговым агентом и НДФЛ он вынужден удерживать из их зарплаты и перечислять государству. Оплачивать налог необходимо по месту регистрации. До 1 апреля необходимо в налоговые органы предоставить сведения о заработной плате.

Патентная система

При патентной системе налогообложения частному предпринимателю не нужно платить налог с чистой прибыли. В том случае, если его вид деятельности не будет подходить под данную систему налогообложения, то ему придется подавать декларацию о доходах (3-НДФЛ).

Подоходный налог и те, кто выбрал «вмененку», и те, кто на патентной системе, обязаны выплачивать, так же, как и те, кто выбрал иную систему налогообложения.

Итак, платит ли ИП НДФЛ или нет, зависит от ряда факторов и, прежде всего, от того, какую систему налогообложения он выбрал. Если у ИП есть наемные работники, то налог на доходы физических лиц ему придется выплачивать в любом случае.

Обязаны ли организации и индивидуальные предприниматели сдавать «нулевой» расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6#8209;НДФЛ #40;далее – расчет по форме 6#8209;НДФЛ#41;?

Деловая активность малых и средних компаний растет третий квартал подряд и достигла пика с конца года. Это показал Индекс Опоры RSBI, который составил 44,9 пункта.

Договор аренды – это один из самых востребованных гражданско-правовых договоров. Одной из разновидностей договора аренды является договор аренды здания или сооружения. Рассмотрим основные ошибки, которые допускаются при заключении договоров аренды зданий и сооружений.

Арендатор земельного участка может взыскать с территориального управления Росимущества убытки, если отказ в выкупе земельного участка признан незаконным. Этот вывод подтвержден судьей Верховного суда в Определении от 26.08. № 308#8209;ЭС16-9990 по делу № А01-1716/, значит, может быть использован другими лицами #40;организациями, индивидуальными предпринимателями#41;, оказавшимися в подобной ситуации. Рассмотрим подробности названного спора.

В данной статье расскажем о документальном оформлении инвентаризации товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение. Кто обязан составлять форму № ИНВ-5 - хранитель или поклажедатель. Какие цены товаров должны быть указаны в форме № ИНВ-5.

Семинары

Плату за негативное воздействие на окружающую среду офисам платить не нужно

Росприроднадзор наконец-то прояснил, к какой категории негативно действующих на природу объектов относятся офисные здания. По общему правилу офисам присваивается IV категория «объекты, оказывающие минимальное негативное воздействие на окружающую среду».

4-ФСС на год уже утвержден

Официально опубликована новая «урезанная» форма 4-ФСС, представлять которую в Cоцстрах нужно будет начиная с отчетной кампании за 1 квартал года.

Зарплата за февраль по новым правилам: можно ли выплатить первую часть в начале марта

Отвечая на вопрос, в какой срок работодатель должен выдать своим сотрудникам первую часть февральской зарплаты, Роструд пояснил: откладывать расчеты с персоналом до весны не стоит.

6-НДФЛ: налоговики обновили разъяснения по отражению зарплаты

Если сентябрьская зарплата выдана работникам 30.09., то в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев эту операцию нужно будет отразить только в разделе 1. В раздел 2 заплата за сентябрь и соответствующая сумма НДФЛ попадет только при сдаче годового расчета.

МРОТ и зарплата: при сравнении не забудьте про надбавки и районные коэффициенты

Зарплата сотрудника, полностью отработавшего свою норму рабочего времени за месяц, не может быть меньше МРОТ. При этом в расчет берется заработная плата с учетом всех надбавок и увеличивающих коэффициентов.

ФНС предлагает разрешить платить налоги за близких родственников

Как быть, если вы потеряли свидетельство о постановке на учет и присвоении ИНН? Или обнаружили, что у вас оказалось два ИНН? Можно ли с помощью банковской карты уплатить налог за своего родственника? На эти и другие вопросы читателей «Главной книги» отвечает представитель ФНС.

Нулевая декларация по ЕНВД: быть или не быть

Недавно ФНС выпустила информационное сообщение. из которого следовало, что за период, когда «вмененщик» не вел предпринимательскую деятельность и не имел физических показателей для расчета налога, он может не уплачивать ЕНВД и сдать «нулевку».

Платит ли ИП НДФЛ за себя

Актуально на: 25 ноября г.

Это зависит от применяемого предпринимателем режима налогообложения.

Ситуация 1. ИП подавал заявление о переходе на УСН. ЕНВД или ПСН

С доходов по деятельности в рамках этих режимов НДФЛ не платится (п. 3 ст. 346.11. п. 4 ст. 346.26. п. 10 ст. 346.43 НК РФ ), за некоторыми исключениями, например:

  • если ИП получил беспроцентный заем от организации или другого ИП, то сумма экономии на процентах облагается НДФЛ (Письмо Минфина России от 07.08. № 03-04-05/45762 );
  • если ИП, как обычное физлицо, получил дивиденды от участия в юрлицах. Правда, в этой ситуации НДФЛ за него исчислит, удержит и перечислит в бюджет налоговый агент ;
  • если ИП, как обычное физлицо, продал имущество, доход от продажи которого облагается НДФЛ.

Ситуация 2. ИП не подавал заявления о переходе на спецрежим

В этом случае его предпринимательская деятельность облагается в рамках ОСН и предприниматель обязан уплачивать НДФЛ.

Не позднее 15 июля, 15 октября и 15 января следующего года ИП должен уплатить авансовые платежи строго по полученным из ИФНС уведомлениям (п. 9 ст. 227 НК РФ ). Например, аванс за октябрь-декабрь г. должен быть перечислен не позднее 15.01. г.

Сумму НДФЛ по итогам года предприниматель рассчитывает самостоятельно исходя из полученных доходов и произведенных расходов. Годовой НДФЛ нужно уплатить не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

При определении суммы налога, подлежащей доплате в бюджет по итогам года, ИП учитывает уплаченные им за этот год авансы. Допустим, в соответствии с налоговыми уведомлениями предприниматель заплатил 15.07. г. 15.10. г. и 15.01. г. авансы на общую сумму 30000 руб. Сумма годового налога получилась 70000 руб. Соответственно, не позднее 15.07. г. ИП должен доплатить в бюджет 40000 руб. (70000 руб. – 30000 руб.).

Ситуация 3. ИП применял спецрежим, но утратил право на его применение

К примеру, из-за того, что доходы предпринимателя на УСН в середине года превысили допустимый лимит (п. 4 ст. 346.13 НК РФ ). Тогда по общему правилу ИП должен пересчитать свои налоговые обязательства в соответствии с общим режимом налогообложения и уплатить НДФЛ в бюджет (см. Ситуацию 2).

НДФЛ для ИП в году

Порядок расчета и уплаты НДФЛ для ИП в г. такой же, как в г.

Онлайн журнал для бухгалтера

Платит ли ИП НДФЛ за себя

НДФЛ относят к прямым налоговым отчислениям. Расчет его осуществляют в процентном соотношении к доходу. Чтобы точно ответить на вопрос, платит ли ИП НДФЛ за себя. необходимо знать, какой способ налогообложения он использует. Порядок расчета и оплаты НДФЛ в году остался таким же, как и в году.

При работе на специальных режимах

Если предприниматель ведет свою деятельность, перейдя до начала отчетного периода на УСН или ПСН, то с доходов от деятельности, указанной в ЕГРИП или патенте, НДФЛ не выплачивается. При использовании ЕНВД бизнесмен тоже не делает отчислений в бюджет c прибыли, полученной в ходе ведения своей основной работы. Также см. «Кто платит НДФЛ ».

Но есть ряд исключений, по которым предусмотрена выплата НДФЛ для ИП в году и на этих спецрежимах. К ним можно отнести такие ситуации (см. таблицу).

Получение кредита от другого предпринимателя или юридического лица под 0%.

НДФЛ высчитывают от размера полученной экономии на разнице между процентами.

Получение дивидендов в качестве физического лица будучи участником акционерного общества.

Вся процедура по исчислению и уплате налога в этом случае ложится на плечи организации, выплачивающей ИП доход. НДФЛ налоговый агент удерживает из получаемой предпринимателем прибыли и отправляет в государственную казну.

Получение дохода в результате продажи собственного имущества.

ИП здесь выступает в качестве обычного физического лица.

Необходимость уплаты на общем порядке

Если ИП не перешел ни на один из спецрежимов и работает на ОСНО, то он должен производить выплату НДФЛ. Вопрос, платит ли ИП НДФЛ за себя. здесь не стоит

Статья 227 НК РФ предусматривает оплату НДФЛ в виде авансовых платежей в следующие установленные сроки:

  • до 15 июля – за первые шесть месяцев;
  • до 15 октября – за III квартал;
  • до 15 января – за IV квартал (выплату производят уже в следующем году, идущем за отчетным периодом).

Перечисления делают в соответствии с уведомлениями, полученными из ИФНС. Специалисты налоговой службы, делая расчет, руководствуются данными о предположительной прибыли ИП.

Уже после окончания отчетного периода сам предприниматель делает расчет точной суммы уплачиваемого НДФЛ. При этом во внимание берутся доходы и расходы за весь год. Не забывайте: сумму рассчитанного НДФЛ за вычетом авансовых платежей ИП должен перечислить в казну до 15 июля следующего отчетного года.

ПРИМЕР
Если за год коммерсант перечислит авансовые платежи общим размером 45 тысяч рублей, а рассчитанная им потом сумма окажется равной 63 тысячам рублей, то в казну ему останется доплатить еще 18 тысяч рублей не позднее упомянутого срока.

При утрате права на спецрежим

Допустим, в начале года коммерсант работал по одному из спецрежимов. Например, на УСН. Но в течение отчетного периода утратил возможность использовать этот способ налогообложения из-за превышения лимита по доходу или средней численности работников. Тогда ИП придется сделать пересчет собственных обязательств перед налоговой инспекцией, взяв в основу уже не УСН, а ОСНО. Полученную сумму НДФЛ для ИП в году необходимо будет отдать в бюджет. Также см. «Подоходный налог для ИП на УСН ».

Также:

Источники: http://www.pravcons.ru/articles/publ/platit-li-ip-ndfl/, http://glavkniga.ru/situations/k500786, http://buhguru.com/ndfl/platit-li-ip-ndfl.html








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением