Показатель налогового периода 107





Плату за негативное воздействие на окружающую среду офисам платить не нужно

Росприроднадзор наконец-то прояснил, к какой категории негативно действующих на природу объектов относятся офисные здания. По общему правилу офисам присваивается IV категория «объекты, оказывающие минимальное негативное воздействие на окружающую среду».

4-ФСС на год уже утвержден

Официально опубликована новая «урезанная» форма 4-ФСС, представлять которую в Cоцстрах нужно будет начиная с отчетной кампании за 1 квартал года.

Зарплата за февраль по новым правилам: можно ли выплатить первую часть в начале марта

Отвечая на вопрос, в какой срок работодатель должен выдать своим сотрудникам первую часть февральской зарплаты, Роструд пояснил: откладывать расчеты с персоналом до весны не стоит.

6-НДФЛ: налоговики обновили разъяснения по отражению зарплаты

Если сентябрьская зарплата выдана работникам 30.09., то в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев эту операцию нужно будет отразить только в разделе 1. В раздел 2 заплата за сентябрь и соответствующая сумма НДФЛ попадет только при сдаче годового расчета.

МРОТ и зарплата: при сравнении не забудьте про надбавки и районные коэффициенты

Зарплата сотрудника, полностью отработавшего свою норму рабочего времени за месяц, не может быть меньше МРОТ. При этом в расчет берется заработная плата с учетом всех надбавок и увеличивающих коэффициентов.

ФНС предлагает разрешить платить налоги за близких родственников

Как быть, если вы потеряли свидетельство о постановке на учет и присвоении ИНН? Или обнаружили, что у вас оказалось два ИНН? Можно ли с помощью банковской карты уплатить налог за своего родственника? На эти и другие вопросы читателей «Главной книги» отвечает представитель ФНС.

Нулевая декларация по ЕНВД: быть или не быть

Недавно ФНС выпустила информационное сообщение. из которого следовало, что за период, когда «вмененщик» не вел предпринимательскую деятельность и не имел физических показателей для расчета налога, он может не уплачивать ЕНВД и сдать «нулевку».

Поле 107 в платежке: год

Актуально на: 7 сентября г.

В поле 107 платежного поручения (Приложение 2 к Положению Банка России от 19.06. № 383-П ) на перечисление налогов плательщик/налоговый агент должен указать код налогового периода, за который перечисляется налог (п. 8 Приложения № 2 к Приказу Минфина России от 12.11. N 107н ).

Налоговый период указывается плательщиком/агентом при перечислении налогов за текущий год, а также при добровольном погашении недоимки при отсутствии требования об уплате из ИФНС.

Платежное поручение: поле 107

Значение показателя, отражаемого в поле 107 платежки, имеет 10 знаков – ХХ.ХХ.ХХХХ:

  • 8 знаков указывают непосредственно на налоговый период;
  • 2 знака – это разделители, обозначаемые точкой («.»).

Платежное поручение поле 107: налоговый период

Значение поля 107 налоговой платежки может принимать следующий вид:

  • «МС.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер месяца (от 01 до 12), а ГГГГ – год, за который производится платеж. Например, при перечислении авансового платежа по налогу на прибыль за август г. в поле 107 платежки нужно проставить «МС.08.»;
  • «КВ.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер квартала (от 01 до 04), ГГГГ – год, за который уплачивается налог. Так, при перечислении очередного платежа по НДС, допустим, за II квартал г. в поле 107 должно быть указано «КВ.02.»;
  • «ПЛ.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер полугодия (01 или 02), ГГГГ – год, за который перечисляется налог. К примеру, при перечислении платежа по ЕСХН за 1-е полугодие г. ставьте в платежке «ПЛ.01.»;
  • «ГД.00.ГГГГ», где ГГГГ – год, за который уплачивается налог. Например, производя окончательный расчет по налогу на прибыль за год, в поле 107 платежки нужно будет поставить «ГД.00.».

Поле 107 в платежном поручении в году: когда ставится конкретная дата

Если НК РФ по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты и установлены конкретные даты уплаты этого налога, то в поле 107 платежки указываются эти даты (п. 8 Приложения № 2 к Приказу Минфина России от 12.11. N 107н ).

Ярким примером такого налога является НДФЛ, уплачиваемый ИП на ОСН за себя (не в качестве налогового агента). Ведь налог по итогам года он должен перечислить не позднее 15 июля года, следующего за отчетным, а в течение года перечисляются авансы (п. 9 ст. 227 НК РФ ): не позднее 15 июля, 15 октября отчетного года и 15 января года, следующего за отчетным.

Как видим, в Кодексе в отношении данного налога нет формулировок, как для других налогов (например, «налог уплачивается не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом»), а указаны конкретные даты. Соответственно, в поле 107 платежки по НДФЛ у ИП за себя нужно ставить именно дату, к примеру, «15.10.» при уплате аванса за июль – сентябрь года.

Поле 107 в платежке по НДФЛ

Если организация/ИП уплачивает НДФЛ в бюджет в качестве налогового агента. то в платежном поручении по НДФЛ поле 107 заполняется в обычном порядке (т. е. в формате «МС.ХХ.ГГГГ»). Ведь в НК не прописаны конкретные даты уплаты агентского НДФЛ.

Следовательно, никаких новых правил заполнения платежек по НДФЛ в году не появилось. А разъяснение Налоговой службы (Письмо ФНС от 12.07. N ЗН-4-1/12498@ ), расцененное некоторыми экспертами, как нововведение в заполнении поля 107 платежек по НДФЛ, — лишь общий комментарий к порядку заполнения платежных поручений на уплату налога.

Учитывая данный факт, налоговые агенты при перечислении НДФЛ, допустим, с зарплаты за август г. в поле 107 платежки должны поставить «МС.08.».

Платежка НДФЛ-: образец заполнения

Образец платежки по НДФЛ в году вы найдете в отдельном материале .

Ошибка в поле 107 в платежном поручении

Если вы ошиблись только в поле 107 платежного поручения, то ничего страшного в этом нет – деньги все равно поступили в бюджет (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ ). Но вы вправе направить в ИФНС заявление с просьбой уточнить налоговый период в платежке, в которой ошиблись при заполнении поля 107 (п. 7 ст. 45 НК РФ ).

Как заполнять поле 107 в платежном поручении при перечислении взносов

В году при перечислении страховых взносов в ПФР и ФСС в поле 107 платежки нужно ставить «0» (п. 5 Приложения № 4 к Приказу Минфина России от 12.11. N 107н ).

Однако с года администрированием страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») будет заниматься ФНС. Поэтому, возможно, изменятся правила заполнения платежных поручений на перечисление взносов, в том числе в части заполнения поля 107 платежки.

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ПОЛЯ 107 ПЛАТЕЖНОГО ПОРУЧЕНИЯ НА УПЛАТУ ЕЖЕМЕСЯЧНОГО АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА

При уплате ежемесячного авансового платежа за II квартал 2008 года по сроку уплаты 30.06.2008 поле 107 должно содержать запись ''МС. 06.2008''.

Об этом Письмо УФНС РФ по г. Москве от 10.07.2008 N 20-12/065281.

Приказом Минфина России от 24.11.2004 N 106н утверждены Правила указания информации, идентифицирующей платеж, в расчетных документах на перечисление налогов и сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ.

В п. 6 Правил определено, что в поле 107 указывается показатель налогового периода, который состоит из десяти знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точками (''.'').

Показатель используется для указания периодичности уплаты налога (сбора) или конкретной даты уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах, - ''число.месяц.год''.

Периодичность уплаты может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой.

Первые два знака показателя налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах, которая указывается следующим образом:

''МС'' - месячные платежи;

''КВ'' - квартальные платежи;

''ПЛ'' - полугодовые платежи;

''ГД'' - годовые платежи.

В 4-м и 5-м знаках показателя налогового периода для месячных платежей проставляется номер месяца текущего отчетного года, для квартальных платежей - номер квартала, для полугодовых - номер полугодия.

Номер месяца может принимать значения от 01 до 12, номер квартала - от 01 до 04, номер полугодия - 01 или 02.

В 3-м и 6-м знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставляются точки (''.'').

В 7-10-м знаках показателя налогового периода указывается год, за который производится уплата налога.

При уплате налога один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями. Если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налога (сбора) и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.

Образцы заполнения показателя налогового периода:

''МС.02.2003'', ''КВ.01.2003'', ''ПЛ.02.2003'', ''ГД.00.2003''.

Налоговый период указывается для платежей текущего года, а также в случае самостоятельного обнаружения ошибки в ранее представленной декларации и добровольной уплате доначисленного налога (сбора) за истекший налоговый период при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа. В показателе налогового периода следует указать тот налоговый период, за который осуществляется уплата или доплата налога (сбора).

Согласно ст. 285 Налогового кодекса РФ налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год.

Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

По итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном в ст. 286 НК РФ. Об этом говорится в п. 2 ст. 286 НК РФ.

© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)

Поле 107 в платежном поручении в году (образец)

В поле 107 платежки обычно указывают налоговый период, за который вносят сумму. Но бывает, что его нет. Что тогда отражать в поле 107 в платежном поручении в году - образец в нашей статье.

Что указывают в поле 107 в платежном поручении в году

В поле 107 платежки указывают период или дату налогового платежа. Так прописано в пункте 8 Правил, утвержденных приказом Минфина от 12 ноября г. № 107н. Посмотрите, что это за поле:

Как указывать налоговый период в поле 107 в платежном поручении в году

Налоговый период состоит из 10 знаков (2 из них – разделительные знаки, точки). Его отражают в формате ХХ.YY.ГГГГ:

Первые две цифры – периодичность уплаты налога. Для месячных платежей здесь ставят МС , для квартальных – КВ , для полугодовых – ПЛ , для годовых – ГД .

Третья и четвертая цифры – номер периода, за который платят налог. Здесь указывают номер месяца, квартала, полугодия. При уплате налога раз в год ставят 00 .

Последние четыре цифры – год, за который перечисляют налог.

Допустим, компания платит налог на прибыль за третий квартал года, в платежке запишут: КВ.03..

Налоговый период указывают для платежей текущего года, а также, если вы доплачиваете сумму за истекший период при отсутствии требования из ИФНС. Тогда в показателе налогового периода укажите тот период, за который доплачиваете налог.

Как заполнить поле 107 в платежном поручении в году (образец)

В поле 107 платежек по НДС, налогу на прибыль, имущество, транспорт, ЕНВД и налогу на упрощенке как правило ставят квартал. Например так: КВ.03. или КВ.04. .

В платежках по страховым взносам в поле 107 ставят 0.

А вот с платежками по НДФЛ возникает путаница. Есть две точки зрения.

Согласно первой точке зрения, в поле 107 платежки по НДФЛ можно указать месяц. в котором у сотрудника возник доход. Например, так МС.08. .

ФНС в одном из писем сообщила, что в поле 107 платежки по НДФЛ можно указать месяц и ставить точную дату не обязательно (письмо от 1 сентября г. № БС-3-11/4028). Также считают и большинство ваших коллег. В поле 107 они ставят месяц, а не дату. Это показал наш опрос .

Вторая точка зрения основана на том, что даты уплаты НДФЛ в Налоговом кодексе являются конкретными. Например, перечислить налог с отпускных, выданных в августе нужно до конца месяца, поэтому в поле 107 можно поставить точную дату – 31.08. .

Если поставите дату, ошибкой это не будет. Но бухгалтеру это не всегда удобно, так как при таком подходе приходится делать больше платежек.

Приведем образец платежки по НДФЛ, согласованный с налоговиками:

Как быть, если налогового периода нет

Если погашаете задолженность по требованию, то в поле 107 ставьте конкретную дату, например: 22.08. . Эта дата обозначает срок уплаты задолженности согласно требованию об уплате. Если же вы погашаете задолженность по акту проверки в поле 107 ставьте 0.

Когда налоговый период указать невозможно, в поле 107 платежки ставят ноль.

Источники: http://glavkniga.ru/situations/k501860, http://www.subschet.ru/subschet.nsf/docs/C3257427001FF632C32574F10063EEED, http://www.glavbukh.ru/art/81305-pole-107-v-platejnom-poruchenii-v--godu-obrazets








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением