Покупка материалов за наличный расчет документы





Какие документы нужны при наличном расчете

Документы, которые должны сопровождать любые наличные поступления, зависят от вида деятельности ИП или компании, а также от применяемого налогового режима. При применении общей системы (ОСНО) и упрощенки (УСН) действует кассовый метод признания доходов, поэтому при оплате наличными необходимо выдать покупателю кассовый чек. При этом кассовый аппарат, который печатает чеки, должен иметь фискальную память и зарегистрирован в налоговой. Выдавать кассовые чеки необходимо при покупках частных и юридических лиц. В последнем случае также потребуется товарная накладная (при продаже товаров) или акт выполненных работ (при оказании услуг) и счет-фактура (при работе на ОСНО и выделении в стоимости товаров и услуг НДС).

Часто при наличных расчетах, помимо кассового чека, покупателям выдают и товарный, в котором содержится подробная информация о совершенных покупках. Его выдача необязательна, но покупатели часто просят его предоставить. Однако сейчас во многих торговых точках выдают кассовые чеки, которые содержат наименования товаров. Таким образом, необходимость в выдаче товарных чеков пропадает.

В некоторых случаях ИП или компании могут обойтись без кассовых чеков и выдавать покупателям бланки строгой отчетности (БСО). Причем независимо от налогового режима. Один экземпляр выдается покупателю, второй - остается у продавца. Такая возможность предусмотрена для ИП и компаний, которые занимаются оказанием услуг населению. Например, к БСО относятся билеты, турпутевки, проездные, квитанции, заказ-наряды. БСО имеют установленную форму и должны печататься типографским способом. Их выдачу необходимо фиксировать в специальном журнале.

Предприниматели и ООО на ЕНВД могут выдавать покупателям только товарные чеки, а также квитанцию к приходному кассовому ордеру (ПКО). Товарные чеки не имеют строго установленной формы и их не обязательно заказывать в типографии. Таким образом, товарные чеки не являются бланками строгой отчетности. Тем не менее есть перечень реквизитов, которые обязательно должны содержаться в товарном чеке. Это наименование и номер документа, дача выдачи, данные ИП или ООО (название, ИНН, ОГРН или ОГРНИП), наименование купленных товаров или услуг, сумма покупки и подпись лица, выдавшего чек.

Часто случаются ситуации, при которых предприниматель может совмещать два налоговых режима в работе. Например, компания продает строительные материалы. При их реализации физическим лицам, которые делают у себя дома ремонт, их деятельность попадает под вмененку и они могут ограничиться выдачей товарных чеков. Но когда они продают товары другим юридическим лицам оптом, которые закупают их в целях перепродажи, продавец обязан предоставить им кассовый чек. В последнем случае его деятельность не попадает под понятие розничной торговли, на которую распространяется ЕНВД и к ней должна применяться УСН или ОСНО.

Организация занимается продажей и тех.обслуживанием автомобилей. Применяем ОСНО+ЕНВД. Руководитель хочет покупать запчасти для проведения ремонтных работ за наличный расчет, по чекам. Бухгалтер против, т.к.,чеки как правило, приносят оформленные неправильно и при проверке налоговая за это может наказать. У нас несколько вопросов по этому поводу. 1. Расскажите, КАК должны быть оформлены для ООО входящие документы за ТМЦ, купленные за наличный расчет. Какие это должны быть документы. 2. Как обезопасить себя, принимая данные документы, от претензий налоговой. 3. Как убедить директора, что безопаснее работать по безналичному расчету.

Скачайте формы по теме

Если запчасти приобретаются для деятельности на ЕНВД, признать в налоговом учете данные расходы организация не вправе. Для отражения поступления ТМЦ в бухгалтерском учете подотчетное лицо к авансовому отчету должно приложить документы, подтверждающие оплату ТМЦ (кассовый чек, квитанция к приходному кассовому ордеру), и документы, подтверждающие поступление ТМЦ (товарный чек, товарная накладная).

Если организация планирует использовать запчасти в деятельности на ОСНО и принимать к вычету НДС, то потребуются документы:

- кассовый чек (квитанция к приходному кассовому ордеру),

Претензий проверяющих можно избежать, если все документы будут оформлены правильно. При этом не имеет значения, как приобретать товары за наличный или за безналичный расчет.

Подробный порядок отражения в учете приобретения ТМЦ за наличный расчет приведен ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация:Как оформить приобретение товаров (работ, услуг) через подотчетное лицо


Ситуация: можно ли принять в качестве подтверждения расходов подотчетного лица только квитанцию к приходному кассовому ордеру (без чека ККТ)

Сотрудник может приложить к авансовому отчету квитанцию к приходному кассовому ордеру, которую выдал контрагент (без чека ККТ). Такой документ тоже является подтверждением того, что сотрудник понес наличные расходы.*

Налоговые инспекторы часто требуют, чтобы к авансовому отчету был приложен именно кассовый чек как основной оправдательный документ (см. например, письмо УМНС России по г. Москве от 12 августа 2003 г. № 29-12/44158 ). Но это требование нормами законодательства не подтверждено. Кассовый ордер формы № КО-1 является одной из форм первичной учетной документации. Поэтому квитанция, оформленная к нему, – такой же оправдательный документ, как и кассовый чек. Этот вывод подтверждает и арбитражная практика (см. например, постановление ФАС Московского округа от 9 декабря 2005 г. № КА-А40/12227–05 ).

Документальное подтверждение покупок

Помимо платежных документов, к авансовому отчету сотрудник должен приложить документы, подтверждающие покупку. Например, это могут быть товарные чеки, накладные, акты выполненных работ (оказанных услуг) и т. д.*

Ситуация: можно ли принять авансовый отчет сотрудника по приобретению материалов, если к нему приложен только кассовый чек (без товарного чека, накладной)

Но для этого нужно самостоятельно оформить дополнительный документ, подтверждающий поступление ценностей (см. например, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 25 февраля 2004 г. № Ф04/953-206/А45-2004 ).*

Составлять такой документ нужно, поскольку кассовый чек подтверждает только сумму, которую израсходовал сотрудник. На его основании нельзя принять приобретенные через сотрудника ценности к учету. Кассовый чек не содержит такого обязательного реквизита первичного документа, как подписи ответственных лиц (ч. 2 ст. 9 Закона от 6 декабря г. № 402-ФЗ. п. 7 Инструкции к Единому плану счетов № 157н ).

действительный государственный советник РФ 3-го класса

заместитель директора департамента

бюджетной методологии Минфина России

2. Рекомендация:Как оформить и отразить в бухучете поступление материалов

Если материалы поступают за плату, от поставщика или грузоотправителя вы получите:

  • расчетные документы (счета, счета-фактуры, накладные и т. п.);
  • сопроводительные документы (спецификации, сертификаты, удостоверения качества и т. п.).

При поступлении материалов проверьте, соответствуют ли данные в сопроводительных документах тем, которые предусмотрены условиями договора (ассортимент, количество, цены, способ и сроки отгрузки и т. д.). Также убедитесь, что все суммы в расчетных документах подсчитаны верно.

з аместитель директора департамента налоговой и

таможенно-тарифной политики Минфина России

3. Ситуация:можно ли вместо товарного чека выдать покупателю товарную накладную по форме № ТОРГ-12. Организация продает товары в розницу

При продаже отдельных видов товаров товарный чек должен выписываться обязательно.

Товарный чек можно составить в произвольной форме. При этом товарный чек должен содержать все необходимые реквизиты первичной документации. перечисленные в части 2 статьи 9 Закона от 6 декабря г. № 402-ФЗ.* Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 31 мая г. № 03-11-11/144. от 11 февраля 2009 г. № 03-11-06/3/28. Товарный чек подтверждает количество и стоимость отпущенных товаров и может служить как документом, подтверждающим заключение договора (при безналичной форме расчетов), так и расшифровкой наименований товаров в кассовом чеке (при наличной форме расчетов).*

Из рекомендации: Как документально оформить продажу товаров в розницу

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

4. Ситуация:Какие обязательные реквизиты должен содержать кассовый чек

Пробитый чек должен содержать, в частности, следующие обязательные реквизиты:

  • наименование организации (фамилию, имя, отчество предпринимателя);
  • ИНН организации (предпринимателя);
  • полный заводской номер ККТ;
  • порядковый номер чека;
  • дату и время фискализации;
  • сумму чека;
  • признак фискального режима.*

Такой перечень установлен пунктом 4 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 30 июля 1993 г. № 745.

Если ККТ использует платежный агент. то ее чек должен содержать такие обязательные реквизиты:

  • наименование документа – кассовый чек;
  • наименование оплаченного товара (работ, услуг);
  • общую сумму принятых денежных средств;
  • размер вознаграждения, взимаемого с плательщика (если оно удерживается);
  • дату, время приема денежных средств;
  • номер кассового чека;
  • номер ККТ;
  • адрес места приема денежных средств;
  • наименование, ИНН и местонахождение организации, принявшей денежные средства;
  • номера контактных телефонов организации, принявшей деньги, а также организации (лица), фактически получающей эти деньги.

Такой перечень установлен частью 2 статьи 5 Закона от 3 июня 2009 г. № 103-ФЗ.

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.

Бухгалтерские услуги в Москве

Покупка за наличный расчет

Обратите внимание на правильность подготовки первичных документов при совершении операций за наличный расчет. Если проигнорировать эти несложные советы, то очень быстро вам понадобится восстановление учета.

Достаточно часто в хозяйственной практике возникает необходимость приобрести товарно- материальные ценности у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и расплатиться наличными деньгами.

Ваша организация имеет право покупать товар у кого угодно, но, для подтверждения факта покупки за наличный расчет и отражения хозяйственной операции в бухгалтерском учете, важно правильно составить договор купли - продажи и закупочный акт.

Договор купли- продажи с физическим лицом должен содержать. наименование, количество, ассортимент и стоимость товара, а также права, обязанности и ответственность сторон, срок передачи товара, порядок оплаты, фамилию, имя, отчество и данные документа, удостоверяющего личность, место жительства, ИНН (если имеется).

Закупочный акт можно составить в произвольной форме. при этом необходимо, чтобы в акте были указаны обязательные реквизиты: наименование, дата составления, наименование организации, от имени которой составлен документ, содержание хозяйственной операции, наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления, личные подписи участников сделки.

Закупочный акт составляется в двух экземплярах, один из которых остается у физического лица - продавца, а второй - у вас.

Порядок расчетов при покупке за наличный расчет

Если в договоре купли- продажи отражено, что вы выполняете оплату покупки наличными денежными средствами. возможны два варианта расчетов: либо продавец получает деньги в вашей кассе, либо ваш представитель рассчитывается с физическим лицом в момент покупки.

В 1-м варианте выплата денег физическому лицу из кассы организации осуществляется по расходному кассовому ордеру. В этом случае физическое лицо как продавец товара не расписывается в получении денег в закупочном акте.

Во 2-м варианте ответственному лицу выдаются подотчетные суммы из кассы организации. Покупка оформляется закупочным актом, в котором подпись физического лица является подтверждением получения денег от представителя предприятия. Ответственное лицо, получившие деньги под отчет, должно представить авансовый отчет о фактическом использовании выданных им сумм с приложением утвержденного руководителем предприятия закупочного акта.

При расчетах юридических лиц с физическим лицом, а именно: н а граждан, которые не являются предпринимателями, лимит наличных расчетов не распространяется.

Лимит покупки за наличный расчет установлен в п. 1 Указания Центробанка № 1843-У и равен 100 000 руб.

Лимит установлен для расчетов по одному договору.

Лимит наличных платежей распространяется на расчеты между:
• юридическими лицами;
• юридическими лицами и предпринимателями;
• предпринимателями (в рамках их предпринимательской деятельности).

Также необходимо иметь на руках подтверждение, что вы произвели оплату физическому лицу. Это может быть расписка, выданная физическим лицом, либо расходный кассовый ордер.

Нюансы налогообложения при покупке у физлица

Если вы являетесь плательщиком НДС, то у вас нечего будет принять к вычету, так как физическое лицо не выставляет счет- фактуру.

Ваш поставщик должен заплатить НДФЛ 13 % с суммы продажи.

Если физическое лицо работает в ООО либо является учредителем и получает дивиденды. то организация обязана учесть и перечислить в бюджет НДФЛ.

Если физическое лицо не работает в организации, он обязан самостоятельно уплатить НДФЛ со своих доходов до 30 апреля следующего года, предварительно представив в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

При продаже имущества у гражданина возникает налогооблагаемый доход. Исчисление и уплату НДФЛ физические лица с доходов, полученных от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, производят самостоятельно.

Источники: http://www.kakprosto.ru/kak-869084-kakie-dokumenty-nuzhny-pri-nalichnom-raschete, http://www.glavbukh.ru/hl/101185-priobretenie-tmts-za-nalichnyy-raschet-dokumentalnoe-oformlenie, http://mosbux.com/22-vedenie-ucheta.html








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением