Поля в платежном поручении





Платежное поручение. Бланк - описание значений полей

Платежное поручение - бланк, знакомый руководителю и бухгалтеру каждой организации и каждому индивидуальному предпринимателю, кто хоть раз производил безналичные платежи. С помощью платежек - именно так по-простому называется платежное поручение - осуществляются платежи поставщикам продукции, лицам или организациям, оказывающим какие-либо услуги или выполняющим работы, а также уплачиваются налоги, сборы и другие платежи в бюджет, предполагающие безналичную оплату.

Правила оформления платёжного поручения

Платежное поручение, бланк 0401060, имеет унифицированную, утвержденную правилами безналичных расчетов, форму. Как и все финансовые документы, оно не должно содержать ошибок и исправлений. Подпись плательщика, проставляемая на платежке, должна быть выполнена шариковой, гелевой или какой-либо другой авторучкой синего цвета. Заполнение всех полей, из которых состоит платежное поручение, бланк которого, как правило, заполняется в автоматическом режиме с использованием различных специализированных программ, является обязательным и должно соответствовать правилам. Количество бланков платежки должно соответствовать количеству участвующих в расчете сторон, чаще всего их два - один остается у плательщика, другой в банке. Срок действия платежного поручения - 10 дней, именно в этот период, начиная с момента составления документа, должен состояться платеж.

Поля, которые содержит платежное поручение

Бланк платежки содержит довольно-таки большое количество обязательных для заполнения полей. В них дожны вносится данные, соответствующие конкретному полю. Ознакомьтесь с кратким описанием реквизитов платёжного поручения (перечислены по порядку, сверху вниз):

  • Наименование документа - Платежное поручение.
  • Номер формы - 401060.
  • Номер документа .
  • Дата составления .
  • Вид платежа - Почтой , Телеграфом , Электронно или не проставляется совсем.
  • Статус налогоплательщика. Чаще всего используются 01 для юридического лица 02 - для налогового агента или 09 - для ИП.
  • Сумма прописью .
  • Сумма цифрами.
  • ИНН , КПП плательщика. При отсутствии КПП (для физического лица) необходимо проставить 0 .
  • Плательщик - в поле указывается наименование (для организации) или Ф.И.О. полностью (для физического лица, в т. ч. для ИП). Кроме этого, в данном поле можно указать некоторые подробности описания плательщика, такие как номер лицевого счета или уточнения, касающиеся, например, наименования или номера филиала банка.
  • Счет № - номер расчетного счета, с которого производит оплату данное платежное поручение.
  • Банк плательщика - наименование банка.
  • БИК - БИК банка плательщика.
  • Счет № - корреспондентский счет банка плательщика.
  • Далее следуют те же реквизиты, но относящиеся к данным получателя платежа: Банк получателя , напротив БИК и Счет № - корр. счет банка получателя.
  • ИНН , КПП , Получатель - так же, как и в случае с данными плательщика - полное наименование с возможностью уточнения необходимых данных.
  • № счета - расчетный счет получателя.
  • Вид оп. - вид операции. Может принимать значения - 01 , 02 , 09 и др. где 01 - платежное поручение, 02 - платежное требование, 09 - мемориальный ордер. Понятно, что для того, чтобы заполнить платежное поручение, бланк которого и обсуждается, необходимо проставить шифр 01 .
  • Срок плат. и Наз. плат. - срок платежа и назначение платежа. Поля остаются пустыми.
  • Очер. плат. - очередность платежа в платежном поручении указывается в полном соответствии требованиями. Указывается номер очередности от 1 до 6. Чаще всего применяются: 3 - для платежей в бюджет, таких как налоги, сборы, перечисления заработных плат сотрудников, 6 - для перечисления оплат поставщикам или для расчетов за оказанные услуги.
  • Поля Код и Рез. поле. (резервное поле) не заполняются.
  • Поля ниже заполняются в случае оплаты в бюджет (налогов или сборов). Для остальных платежей данные поля остаются пустыми.
  1. КБК, на который производится оплата, в соответствии с классификатором.
  2. ОКАТО - также по классификатору кодов.
  3. Основание платежа - может иметь одно из многих доступных значений. Чаще всего - ТП - текущие платежи (при осуществлении платежей за текущий период).
  4. В следующем поле указывается дата уплаты налога или период, за который он начислен.
  5. Далее - номер документа, по которому производится платеж, если, конечно, он производится по документу, например, требованию налоговой или по какому-либо постановлению. Если основанием платежа ранее было указано ТП - текущий платеж, то в данном поле следует указать 0 .
  6. В следующем поле проставляется дата документа, по которому производится платеж. При оплате налога - дата предоставления, например, налоговой декларации.
  7. И последнее поле - тип платежа. Самые частые значения - НС - оплата налога (сбора) и АВ - аванс по налогу (сбору).
  • Назначение платежа - указывается номер и дата счета, по которому производится оплата, а также наименование услуги, работы или товара, за который этот счет выставлен. В случае с уплатой налогов или сборов указывается наименование налога (сбора) и период, за который производится оплата.
  • МП и Подпись - здесь все понятно. Далее следуют поля для заполнения банковскими работниками при принятии платежа.

Платежное поручение, бланк которого был только что рассмотрен, как правило, не вызывает сложностей при заполнении. Главное, о чём не следует забывать - внимательное заполнение всех необходимых полей. Данная статья рассматривает заполнение бланка поверхностно, не вдаваясь во многие подробности, касающиеся некоторых значений реквизитов платежки, поэтому не может служить полноценным пособием, предоставляя лишь общее ознакомление с формой. Приведенной информации может быть достаточно только для совершения платежей, не имеющих отношения к уплате в бюджет.

Как правильно заполнить поле 107 в платежном поручении в году?
Как известно, в поле 107 налогоплательщики обязаны указывать налоговый период, за который перечисляется сумма. Данное требование определено в пункте 8 Правил, утвержденных приказом Минфина № 107н от 12.11. г. Но в любых правилах бывают исключения. Рассмотрим правила заполнения поля 107 подробнее.

Для начала вспомним, где находится данное поле в платежном поручении.

Как указывать правильно налоговый период в поле 107 в платежном поручении в году?

Налоговый период состоит из 10 знаков и отражается в формате ХХ.YY.ГГГГ, где
ХХ- периодичность уплаты налога. По правилам заполнения пишем МС – месячный платеж, КВ- квартальный, ПЛ – полугодовой, ГД – годовой.
YY - номер периода, за который платят налог. Это может быть номер месяца (01,02,03…12), квартала (01,02,03,04), полугодия (01,02). Если налог годовой, пишем 00.
ГГГГ – это год, за который перечисляют налог.

Например, организация платит налог на имущество за 1 квартал года, тогда в платежке указываем: КВ.01..

Для каких платежей указывается налоговый период?

Налоговый период указываем для платежей текущего года и для платежей. по которым вы доплачиваете налог, если требование еще не поступило.

Образец платежного поручения при заполнении поля 107 в году.

Исходя из вышесказанного, при перечислении, например, НДС, налога на прибыль, налога на имущество, транспортного налога, ЕНВД и УСН, чаще всего поле 107 заполняют так: «КВ.03.». При перечислении страховых взносов в поле 107 ставят 0.

Что же касается платежей по НДФЛ, то здесь существует несколько мнений. Одно из них – дата уплаты НДФЛ является конкретной. Т.е. НДФЛ с отпускных. выданных в июле года, нужно перечислить до конца июля, проставив при этом период «31.07.». Второе мнение – в поле 107 нужно отразить месяц, в котором у работника возник доход «МС.07.».

Для чего нужно правильно заполнять поле 107? Это необходимо для того, чтобы инспекторы при сверке дат в 6-НДФЛ и платежках не начисляли пени и штрафы. Рассмотрим заполнение платежек для НДФЛ более подробно.

На основании порядка заполнения платежек следует, что в поле 107 проставляются конкретный даты, причем для годовых платежей кодексом предусмотрено более одного срока уплаты.

Для НДФЛ налоговый период определен как год (ст. 216 НК РФ). При этом плательщики перечисляют налог несколько раз, а Кодексом определены максимальные даты платежей. Так, для отпускных или пособий срок оплаты НДФЛ - последний день месяца. При выдаче зарплаты - день, следующий за ее выдачей (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Таким образом, как считает Минфин, в поле 107 платежного поручения нужно указывать конкретную дату.

Очень часто при работе с программами «Банк-Клиент» программа не дает поставить нужную дату в поле 107. Тогда при оплате НДФЛ нужно указывать ГД.00. или месяц, например МС.07.. При этом платеж все равно попадает в ИФНС, но дату оплаты инспекторы могут поставить другую, в результате чего вам начислят пени. Поэтому нужно будет уточнять платеж. А в банк нужно написать письмо о некорректной работе клиент-банка.

Бывает, что компания при перечислении НДФЛ с зарплаты за июнь, например, указала срок оплаты МС.07.. В этом случае Программа ИФНС не увидит платежа за июнь и начислит пени. Тогда в налоговую инспекцию нужно написать заявление об уточнении платежа.

Мнение налоговиков: при заполнении поля 107 при оплате НДФЛ нужно ориентироваться на месяц, в котором физлицо получило доход. Так, если организация выдает зарплату за июнь в июле, в платежке нужно ставить МС.06., а не МС.07., поскольку дата получения дохода – 30 июня (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Если организация выдала зарплату за декабрь в январе и в поле 107 платежки написала МС.12., программа налоговиков насчитает пени. В этом случае нужно написать в ИФНС письмо с просьбой пересчитать пени.

При выдаче зарплаты за декабрь в январе, выплаты отражают в разделе 2 расчета 6-НДФЛ.
Налоговая программа сверяет даты и суммы в разделе 2 с информацией об уплате. При отражении в поле 107 МС.12., программа посчитает, что данная оплата - это налог за прошлый год, и выбросит платежи из данного периода. В результате налоговики начисляют пени на налог, удержанный в январе с зарплаты года. Это незаконно, поэтому пени нужно будет пересчитать, написав письмо в ИФНС.

Таким образом, если кодексом установлены конкретные даты, то и нужно ставить в платежках конкретные даты, поэтому приходится перечислять налог несколькими платежками (письмо ФНС России от 12.07. № ЗН-4-1/12498@).

Бесплатная книга

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку Получить книгу .

ВОПРОС: Необходимо ли указывать в платежном поручении на уплату платежей в бюджет код бюджетной классификации в поле Получатель ?

Форма платежного поручения приведена в приложении 2 к Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденной постановлением Правления НБУ от 21.01.2004 г. № 22 (далее - Инструкция № 22 ), определяющей общие правила, виды и стандарты расчетов клиентов банков в денежной единице Украины на территории Украины, которые осуществляются при участии банков.

Правила заполнения платежного поручения приведены в приложении 8 к Инструкции № 22. согласно которым при уплате платежей в бюджет в поле Получатель указываются:

  • наименование (полное или сокращенное) соответствующего учреждения, которому открыты счета для зачисления поступлений в государственный и/или местный бюджеты;
  • наименование территории;
  • код бюджетной классификации .

Например, при уплате налогоплательщиком, зарегистрированным в Печерском районе г. Киева, налога с дохода нерезидента поле Получатель должно иметь следующий вид:

Отримувач УДКСУ у Печерському районі ГУ ДКСУ у м. Києві, код 11020500

На необходимость указания кода бюджетной классификации также обращал внимание главный налоговый орган в письме от 24.01. г. № 1362/6/99-99-18-09-01-15, указывая при этом, что законодательством проведено разграничение между понятиями уплата налога и зачисление налога . Если налогоплательщик направил денежные средства на неправильный код бюджетной классификации (то есть не на код, по которому должны быть погашены налоговые обязательства), то средства не поступят на соответствующий счет, а следовательно, не будет погашена сумма налогового обязательства налогоплательщика. Поэтому в данном случае применение к налогоплательщику ответственности, предусмотренной п. 126.1 ст. 126 НКУ. является правомерным. Аналогичная точка зрения была высказана в письмах от 20.11. г. № 24785/6/99-99-10-03-02-15 и от 21.06. г. № 13668/6/99-99-15-02-02-15.

На наш взгляд, вопрос применения в данном случае штрафных санкций достаточно спорный, так как в этом случае налогоплательщик не уклоняется от уплаты налога и платеж все-таки зачисляется на бюджетный счет.

Так, в постановлении от 16.06. г. по делу № 21-377а15 ВСУ признал, что ошибочное определение кода бюджетной классификации в платежном поручении при уплате суммы налогового обязательства не является достаточным правовым основанием для вывода о неуплате необходимой суммы денежного обязательства в определенный срок, а следовательно, и для применения штрафных (финансовых) санкций согласно п. 126.1 ст. 126 НКУ .

Это судебное решение ГФС приводит в своем письме от 20.11. г. № 24785/6/99-99-10-03-02-15, но при этом не делает выводов, а только констатирует факт принятия судом данного решения.

Отметим также постановление ВСУ от 02.12. г. по делу № 826/6059/13-а, в котором ВСУ удовлетворил иск предприятия и отменил налоговое уведомление-решение о взыскании штрафных санкций за нарушение срока уплаты налоговых обязательств в связи с неправильным указанием счета в платежном поручении . По результатам рассмотрения дела судом сделан вывод о том, что для подтверждения факта неуплаты согласованной суммы денежного обязательства необходимо установить, что в срок, предусмотренный п. 57.1 ст. 57 НКУ. налогоплательщик не совершал действия, направленные на перечисление согласованной суммы денежного обязательства в государственный бюджет. Совершение ошибки во время перечисления согласованной суммы денежного обязательства в государственный бюджет в срок, установленный п. 57.1 ст. 57 НКУ. должно квалифицироваться как действие, хотя и ошибочное . Следовательно, действия, которые не содержат признаков бездеятельности налогоплательщика при уплате согласованной суммы денежного обязательства, не могут быть основанием для применения штрафов, предусмотренных п. 126.1 ст. 126 НКУ. Поскольку такие суммы зачисляются на казначейский счет, то ошибочное определение расчетного счета в платежном поручении во время уплаты суммы налогового обязательства не является достаточным правовым основанием для вывода о неуплате необходимой суммы денежного обязательства в определенный НКУ срок, а следовательно, и для применения на основании п. 126.1 ст. 126 НКУ штрафных санкций.

Однако налоговые органы не учитывают в своих решениях судебную практику и настаивают на применении в этих случаях штрафных санкций.

Таким образом, при уплате платежей в бюджет налогоплательщику следует тщательно заполнять платежные поручения и не забывать указывать код бюджетной классификации в поле Получатель платежного поручения.

Данное требование не касается уплаты в бюджет единого социального взноса, при уплате которого код классификации в поле Получатель не указывается. Это разъяснялось главным налоговым органом в Базе знаний ЗІР (подкатегория 301.10) .

Обращаем внимание, что ответственность за правильность заполнения реквизитов расчетного документа несет лицо, которое оформило этот документ и представило его в обслуживающий банк (п. 2.3 Инструкции № 22 ).

Дополнительно отметим, что при заполнении платежных поручений по платежам в бюджет необходимо учитывать требования Порядка заполнения документов на перевод в случае уплаты (взыскания) налогов, сборов, таможенных платежей, единого взноса, осуществления бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость, возврата ошибочно или излишне зачисленных средств, утвержденного приказом Минфина от 24.07. г. № 666, которым предусмотрена специальная кодировка поля Назначение платежа , содержащая семь полей, разделенных знаком ; .

В случае заполнения поля Назначение платежа с нарушением требований данного Порядка документ на перевод принимается к исполнению, но при этом считается, что налогоплательщик уплачивает денежное обязательство под кодом вида уплаты 101 (п. 7 этого документа).

То есть ответственность за несоблюдение вышеуказанных требований относительно кодировки поля Назначение платежа законодательством не предусмотрена . На это также обращал внимание главный налоговый орган в Базе знаний ЗІР (подкатегория 138.01) .

Источники: http://www.syl.ru/article/88215/platejnoe-poruchenie-blank---opisanie-znacheniy-poley, http://prednalog.ru/pole-107-v-platezhnom-poruchenii-v--godu/, http://avers3.com/16591








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением