Применение бсо при усн





Необходимость применения кассового аппарата для ИП при УСН

Обязательно ли применение контрольно-кассовой техники предпринимателями на УСН или можно его избежать? Что изменилось в порядке принятия наличных от населения в году? Какие особенности применения БСО? На эти и другие важные вопросы ответит эта статья.

При регистрации ИП у начинающего предпринимателя встаёт вопрос о том, какую систему налогообложения ему выбрать. Одним из наименее необременительных режимов является УСН. Он избавляет от необходимости вести сложный учёт, сдавать множество налоговых деклараций по разным налогам. Но вот заявление о переходе на УСН написано, а вопрос с использованием ККТ не решён. Нужно ли его покупать или можно обойтись без него?

В каждой отдельной ситуации вопрос о необходимости применения ККМ нужно решать по-разному. Есть множество факторов, влияющих на это решение.

Когда аппарат необходим

В части оформления кассовых операций в году законодательство не делает различий между юридическими лицами и ИП. Индивидуальным предпринимателям нужно вести учёт кассовых операций и соблюдать законодательство в области их регулирования наравне с юридическими лицами.

Кассовые операции – это операции с использованием наличных денежных средств и банковских карт. То есть это практически все операции по приёму денежных средств от населения и некоторые ситуации приёма денег у юридических лиц.

И те и другие обязательно должны выдавать при приёме наличных денег либо при использовании банковских карт чек ККТ. Разница есть в том, какой режим налогообложения применяет предприятие или ИП. Так, налогоплательщики на ОСНО и УСН ведут учёт кассовых операций в общем порядке, с обязательным пробитием чека ККТ при приёме денежных средств наличными или посредством банковских карт. Исключение сделано для плательщиков ЕНВД. Бизнесменам, применяющим эту систему налогообложения, разрешено в своей работе обходиться без использования кассовых аппаратов. Таким образом, если Вы ИП на УСН, то применение ККМ вам обязательно.

Когда контрольно-кассовая техника не нужна

В законодательстве предусмотрены моменты, при которых даже предприятия и ИП на УСН могут не использовать аппараты для пробития чеков.

К таким моментам относятся:

  1. Осуществление торговли на ярмарках, организованных рынках и торговых павильонах. При условии, что в этих местах у ИП есть лишь торговое место, а не отдельно стоящий павильон, ларёк или магазин.
  2. Разносная торговля с лотков.
  3. Продажа мороженого и напитков на розлив в нестационарных объектах.
  4. Развозная продажа из цистерн.
  5. Торговля в развал бахчевыми культурами, живой рыбой.
  6. Торговля печатными изданиями и лотерейными билетами в киосках.
  7. Осуществление услуг по организации общественного питания в школах.
  8. Продажа предметов религиозного культа.
  9. Осуществление розничной торговли в отдалённых труднодоступных местах.

Изменения в законодательстве

год принёс с собой не самые приятные для предпринимателей новости. Весь год рассматривался законопроект по внедрению ККМ нового типа. Их особенность заключается в том, что эти аппараты необходимо подключать к сети интернет и в процессе своей работы они передают все данные о пробитии кассовых чеков в налоговую инспекцию в режиме онлайн. Такие аппараты уже внедрены в нескольких крупных торговых сетях, а согласно законопроекту их обязательное внедрение планировалось на 1 января года.

В результате обсуждений законотворцы приняли решение полностью перейти на новую систему учёта кассовых операций не с , а с года. Это, разумеется, новость приятная, но по сути ничего не меняющая, срок лишь отодвинули на год. Так как ККМ нового поколения технически сложнее, разумеется, и стоят они больше. Кроме того, у ИП прибавится затрат на их установку, подключение к Интернету и обеспечение доступа к сети, который нужен постоянно.

Ещё одной не самой приятной новостью явилось то, что плательщики ЕНВД, которым сейчас необязательно применение ККТ с года, скорее всего этой льготы лишатся, и должны будут работать на тех же условиях, что и предприниматели на упрощенке.

Но есть и положительные моменты в новых поправках к закону о кассовой технике. Например, проще станет регистрация ККТ, больше не нужен будет договор обслуживания её со специализированной организацией. Раньше за регистрацию ККМ и ежемесячное обслуживание предприниматели на ОСНО и упрощенке платили немалые деньги. Теперь регистрация аппарата будет проходить в режиме онлайн. Кассовые операции станут ещё более прозрачными и открытыми.

Особенности при оказании услуг

Достаточно большое число коммерсантов работает в сфере оказания различных услуг населению с принятием за эти услуги наличных денежных средств. Не всегда эти услуги подпадают под такую систему налогообложения, как ЕНВД. Тогда ИП находится на УСН. Для таких категорий налогоплательщиков законодательством предусмотрена возможность избежать использования в работе ККТ.

Чтобы предпринимателю на упрощенке не покупать ККМ, ему следует вести учёт оказанных услуг и поступивших наличных средств, с помощью бланков строгой отчётности. Применение в работе таких бланков разрешено законодательно и является альтернативой ККТ.

БСО – это первичный бухгалтерский документ, оформляемый по факту оказания услуги населению и приёма денежных средств. Он может быть составлен по утверждённой МинФином форме или по форме, разработанной ИП самостоятельно, но в любом случае должен иметь обязательные реквизиты. Заполняется БСО от руки в нескольких экземплярах, имеющих равную юридическую силу, и хранится не менее 5 лет.

В число обязательных реквизитов БСО входят наименование, серия и номер документа, ФИО предпринимателя, его ИНН, наименование и стоимость оказанной услуги, сумма принятых денег, число заполнения, ФИО и должность лица, его роспись и печать ИП. Некоторые БСО должны иметь все обозначенные реквизиты, другие только некоторые из них, в зависимости от вида бланка и сущности оказанной услуги.

Существуют следующие виды БСО:

  1. Туристические путёвки.
  2. Ваучеры на заселение в санатории и пансионаты.
  3. Талоны на питание.
  4. Квитанции.
  5. Проездные документы на различные средства транспорта.
  6. Абонементы на посещение бассейнов, спортзалов и фитнес-центров.
  7. Билеты на культурно-массовые мероприятия.

Изменения законодательства в области применения ККТ и учёта операций с наличностью в году не принесли никаких изменений для БСО. То есть предприниматели на УСН, использующие БСО, могут не опасаться за правомерность своей работы и продолжать использовать их.

Остальным же предпринимателям, осуществляющим розничную торговлю, без аппарата ККМ не обойтись. Иметь его придётся и тем, кто находится на основной системе налогообложения и тем, кто для удобства работы перешёл на упрощенку. А по завершении года аппарат нужен будет, скорее всего, и предприятиям на ЕНВД. То есть предприятия и ИП всех систем налогообложения, осуществляющие торговлю, в недалёком будущем обязаны обеспечить у себя наличие подключённых к единой сети контрольно-кассовых машин. Аппарат не нужен лишь тем, кто работает в действительно отдалённых и труднодоступных местностях.

БСО при УСН

Что можно и что нельзя. БСО при УСН

Можно ли применять БСО при УСН, чтобы не покупать и не регистрировать кассовый аппарат в налоговой инспекции? Есть категории организаций и индивидуальных предпринимателей, которым это позволено. БСО – документ, заменяющий кассовый чек. На УСН возможно его применение при оказании услуг физическим лицам.

БСО при УСН для ИП

Основной нормативный акт, регулирующий ведение кассовой дисциплины – Указание ЦБ России №3210-У от 11.03.г. Его обязаны соблюдать и организации, и ИП, независимо от системы налогообложения. Также кассовые операции регламентирует Федеральный закон о применении ККТ №54-ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ. В нем говорится, что БСО при УСН могут использовать индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению (пункт 2 статьи 2 Закона №54-ФЗ). Также, если деятельность предпринимателя попадает под условия статьи 2 пункта 3 этого же закона, то он не обязан применять ККМ, а по требованию покупателя выписать БСО.

БСО при УСН для организаций

Для ООО применяются те же правила, что для ИП: БСО при УСН любое ООО может выдавать, если оказываются услуги физическим лицам, которые можно найти в ОКУН. Также организациям на УСН разрешается пользоваться БСО при оказании услуг, не входящих в этот классификатор. При взаимодействии с предпринимателями также можно обойтись без кассового аппарата. В соответствии с п. 4 постановления Пленума ВАС №16 от 31.07.2003 ИП можно отнести к категории «население». При реализации товаров бланки строгой отчетности на упрощенной системе налогообложения применять нельзя.

Каким должен быть бланк БСО?

Организация и предприниматели могут воспользоваться готовыми формами бланков строгой отчетности, которые продаются в специализированных пунктах или разработать свои. Во втором случае нужно учитывать требования законодательства к наличию обязательных реквизитов БСО при УСН:

  1. Наименование бланка (квитанция, абонемент, талон и т.д.)
  2. Номер из шести знаков и серия
  3. Наименование и организационно-правовая форма для организации или ФИО для предпринимателя
  4. Юридический адрес организации, которая выдает документ покупателю
  5. ИНН фирмы (ИП)
  6. Наименование и стоимость оказываемой услуги
  7. Общая сумма оплаты по документу
  8. Дата дня, в котором осуществляется оплата
  9. Должность и ФИО лица, получившего деньги, и его подпись
  10. Сокращенное наименование, адрес и ИНН типографии
  11. Номер заказа, год его выполнения и тираж БСО

Нельзя обращать внимание на последние два пункта обязательных реквизитов. Их наличие сразу отсекает возможность просто распечатать бланки на принтере.

Учет и хранение БСО при УСН

Для приемки бланков необходимо издать приказ о назначении комиссии и ответственном лице за приемку и хранение БСО. При УСН стоимость расходов на их приобретение можно учесть в налоговом учете в качестве канцелярских товаров, если объектом налогообложения являются «доходы минус расход». В бухгалтерском учете отражение наличия и движения бланков происходит на забалансовом счете 006. По дебету – приобретение, по кредиту – использование. Для каждого вида БСО открывают свой аналитический субсчет. Во время отражения бланков по счету 006, делаются проводки по счету 10 «Бланки строгой отчетности»:

Д10 К60 – приняты к учету БСО

Д006 – приняты к БСО

Д44 к10 – переданы БСО кассиру

К006 – списание БСО

Нужно отметить, что стоимость БСО на счете 10 и 006 может различаться. На забалансовый счет бланки принимаются по условной стоимости, например 1 руб./бланк. В то время, как на 10 счет ставят стоимость, указанную в первичных документах, которую организация оплачивала типографии за изготовление.

Также нужно соблюсти процедуры приемки, хранения и использования БСО. После того, как бланки приняты ответственным лицом, заполняется соответствующий акт. Его форму можно разработать самостоятельно или воспользоваться унифицированной (приложение № 4 к Указаниям, утвержденным Протоколом заседания ГМЭК № 4/63-2001 от 29.06.2001). Хранить БСО необходимо в металлическом шкафу или сейфе, ключи от которого есть только у сотрудника, который осуществляет контроль за выдачей. Сейф опечатывают по завершении каждого рабочего дня. Выдача БСО при УСН осуществляется по заборно-контрольному листу документов строгой отчетности. Для учета движения бланков ежедневно заполняется книга учета. Унифицированной формы нет. Главное требование: чтобы листы били прошиты и пронумерованы. Все отрывные части бланков, их копии и бракованные экземпляры нужно хранит в течение пяти лет.

Как вести учет доходов и расходов при УСН? Любая работа #8212; это работа, и если её можно автоматизировать и автоматизировать, то грех не воспользоваться. Если можно сократить расходы, то на это любой предприниматель должен обратить внимание прежде всего, ведь легче всего сократить расходы заработанных денег чем, собственно, зарабатывать. Естественно, что учет в бизнесе ведется с помощью компьютерных программ, использование человеческое памяти и тетрадок #8212; это прошлый век. Даже в небольших объемах мало кому хочется связываться с учетом, журналами БСО, ПКО, РКО, бланками и т.п. темами. Чтобы максимально разгрузить бизнес от рутины можно смело рекомендовать познакомиться с высокотехнологичным и самым распространенным в России решением для малого бизнеса #8212; онлайн-сервисом #187; Контур Эльба #171;, количество пользователей по всей России более 600 тыс. Регистрация и первый месяц работы в сервисе бесплатны, очень легко примерить его для своих задач:

Бланки строгой отчетности – непростые документы, которые несложно использовать

Любой субъект предпринимательской деятельности должен обеспечивать соблюдение кассовой дисциплины при приеме наличных денежных средств. По общему правилу весь прием налички должен фиксироваться посредством контрольно-кассовой техники. Но закон предусматривает исключения из этого правила, когда вместо кассового чека выдаются бланки строгой отчетности.

Что такое БСО и их форма?

Бланком строгой отчетности является документ, который заменяет кассовый чек и выдается каждому клиенту при оказании определенных услуг, которые указаны в Общероссийском классификаторе услуг населения. По перечню услуг существует неоднозначная позиция государственных органов. Налоговые органы стоят на той точке зрения, что применение БСО допустимо только по услугам, указанным в ОКУН. Минфин же уже несколько лет транслирует позицию, что БСО можно применять при оказании любых услуг населению. Также неоднозначно складывается судебная практика по данному вопросу, поэтому необходимо ориентироваться на ситуацию в своем регионе, чтобы избежать лишних хлопот.

Законодательство также регламентирует, что определенные виды бланков строгой отчетности утверждаются отдельными органами федеральной власти. К таким бланкам относятся:

Код услуги по ОКУН

Услуги пассажирского транспорта, в том числе дополнительные услуги по провозу багажа, грузов воздушным транспортом

В остальных ситуациях предприниматель может разработать форму бланка строгой отчетности самостоятельно с учетом специфики оказания своих услуг. Данная форма должна содержать обязательные реквизиты:

  • Наименование документа, серия и шестизначный номер;
  • Фамилия, имя, отчество ИП или наименование организации;
  • Для юридического лица указывается адрес его места нахождения;
  • ИНН;
  • Вид услуги и её стоимость в денежном выражении;
  • Сумма оплаты, осуществляемой наличными средствами или платежной картой;
  • Дата оплаты и составления документа;
  • Должность, ФИО лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его личная подпись, печать организации или ИП;
  • Иные данные по специфике оказываемой услуги.

Важно знать, что организация и предприниматель не могут самостоятельно изготавливать бланки строгой отчетности. За исключением случаев применения автоматизированных систем, печатающих БСО по всем стандартам и обеспечивающих их учет. Также бланки можно заказать в типографии, которая может обеспечить при печати сквозную нумерацию документов.

Совет: в настоящее время в интернете есть ряд ресурсов, которые позволяют пройти несложную регистрацию, после которой можно изготавливать БСО. Для законности применения таких бланков онлайн-ресурс должен отвечать следующим условиям:

  • Ввести учет изготовленных бланков;
  • БСО должен соответствовать требованиям законодательства;
  • Система должна обеспечивать идентификацию пользователя;
  • Срок хранения данных о выданных бланках должен составлять не менее 5 лет;
  • Все данные должны быть защищены и храниться на территории РФ.

Где купить бланки строгой отчетности в году?

Помимо типографского изготовления бланки можно приобрести и в самих типографиях, и в магазинах канцелярии или бухгалтерских товаров. Как правило, в продаже можно встретить как универсальные формы, позволяющие заполнить их при оказании большинства услуг, так и специализированные, предназначенные для конкретных услуг.

Отметим, что для налоговых органов не имеет значение способ приобретения БСО, главное, чтобы сам документ отвечал всем требованиям нормативных документов, а предприниматель соблюдал порядок его использования.

Бланк строгой отчетности для ИП — образец

Использование бланков строгой отчетности не освобождает предпринимателя от соблюдения кассовой дисциплины. Поэтому должен быть утвержден порядок учета БСО, а сами бланки должны фиксироваться в Книге учета бланков строгой отчетности. Рекомендуется периодически, например, раз в неделю подшивать бланки в отдельную папку. При этом ежедневно именно по БСО производится подсчет выручки и выписывается приходно-кассовый ордер для внесения её в кассу. По данным БСО заполняется и налоговая отчетность, в том числе и декларация при закрытии ИП .

БСО состоит из двух частей, одна из которых отдается клиенту, а вторая остается у предпринимателя. Каждая из этих частей имеет общий номер, что позволяет идентифицировать сделку. Найти образец бланка строгой отчетности можно на многочисленных сайтах в сети интернет, а также воспользоваться специальными сервисами, которые позволяют заполнить определенную форму, наподобие той, по которой проводится онлайн проверка задолженности по налогам. и сконструировать бланк по своим потребностям для последующего заказа в типографии. В таком случае заказать БСО ничуть не сложнее, чем получить выписку из ЕГРЮЛ бесплатно через интернет .

Следует помнить, что БСО выдается всем клиентам, как и кассовый чек. И только единый налог на вмененный доход и патентная система налогообложения в году, как и ранее освобождают предпринимателя от этой обязанности. В этом случае выдача документа осуществляется только по требованию клиента. Практика же показывает, что при оказании услуг все-таки желательно всегда выдавать отчетный документ во избежание лишних проблем со стороны клиентов.

БСО для ИП на УСН по оказанию услуг в году

Использовать бланки строгой отчетности можно только при оказании услуг. При этом если предприниматель совмещает оказание услуг и продажи, то БСО может выдаваться только на услуги. Например, предприниматель продает запчасти и оказывает услуги по ремонту автотранспорта. В этом случае БСО выдается только на ремонтные работы, а продажа комплектующих требует выдачу кассового чека, если ИП не находится на ЕНВД или ПСН.

Выдавать бланки строгой отчетности можно только в том случае, если услуга оказывается физическому лицу.

Бланки строгой отчетности для ООО в году при УСН

Использовать бланки строгой отчетности могут и юридические лица. Порядок изготовления и применения БСО такой же, как и у индивидуальных предпринимателей. Юрлица также должны вести Книгу учета БСО, а руководитель должен назначить ответственных лиц за учет и хранение бланков, и лиц, уполномоченных их подписывать. Книга учета может быть запрошена при проведении камеральной или выездной проверки отчетности при УСН для ООО в году.

Ответственность за нарушения в использовании БСО

Законодательством предусмотрена ответственность за нарушение порядка использования бланков строгой отчетности. Прежде всего, ответственность наступает в случае, когда БСО не был выдан клиенту. Данное нарушение приравнивается к непробитию чека, за которое предусмотрена административная ответственность в виде штрафа от 1500 до 40 000 рублей.

Также несоблюдение формы БСО, нарушение порядка учета и хранения может повлечь налоговую ответственность – штраф 10 000 рублей за каждое выявленное нарушение.

Пожалуйста, поделитесь статьей в соцсетях:

Применение бланков строгой отчетности значительно упрощает работу предпринимателей при оказании услуг. Также применение БСО дает возможность избежать расходов на приобретение и обслуживание контрольно-кассовой техники. Но такое применение должно быть обоснованным и не нарушать требования законодательства.

Источники: http://ipprof.ru/buhgalteriya/kassa/kassovyj-apparat-dlya-ip-pri-usn.html, http://www.elba-buhgalter.ru/biznes-elba/bso-pri-usn.html, http://megaidei.ru/organizaciya-biznesa/blanki-strogoj-otchetnosti








Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением